Bil Cukai Rumah dan Senat Bunuh Cryptocurrency Pertukaran “Seperti Jenis”: Blog Pakar

Pakar Blog adalah siri artikel baru Cointelegraph oleh pemimpin industri crypto. Ia merangkumi segalanya dari teknologi Blockchain dan cryptocurrency hingga peraturan ICO dan analisis pelaburan. Sekiranya anda ingin menjadi pengarang tetamu kami dan diterbitkan di Cointelegraph, sila hantarkan e-mel kepada kami di [email protected].

Secara umum dinyatakan, a Pertukaran 1031 (juga disebut pertukaran sejenis atau Starker) adalah pertukaran satu perniagaan atau aset pelaburan yang lain. Di bawah kod cukai AS, kebanyakan pertukaran adalah dikenakan cukai sebagai penjualan. Sebenarnya, IRS secara aktif mengejar komuniti barter, berusaha untuk mengenakan cukai barang dan perkhidmatan yang ditukar.

Bahagian 1031 adalah pengecualian dari peraturan bahawa pertukaran biasanya dikenakan cukai sepenuhnya. Sekiranya anda dapat masuk dalam 1031, anda tidak akan mempunyai cukai atau cukai terhad yang perlu dibayar pada waktu pertukaran. Akibatnya, anda boleh mengubah bentuk pelaburan anda tanpa (seperti yang dilihat oleh IRS) mengeluarkan atau mengiktiraf keuntungan modal. Dengan cara itu pelaburan anda terus berkembang, ditangguhkan cukai. Sekiranya anda layak, tidak ada batasan berapa kali atau seberapa kerap anda dapat melakukan 1031.

Terutamanya digunakan untuk harta tanah

Pemaju harta tanah komersial besar melakukan ini sepanjang masa. Fikirkan Donald Trump.

Anda boleh mengalihkan keuntungan dari satu bahagian harta tanah pelaburan ke harta tanah yang lain, yang lain dan yang lain. Walaupun anda mungkin mempunyai keuntungan pada setiap pertukaran, anda mengelakkan cukai sehingga anda benar-benar menjual dengan wang tunai bertahun-tahun kemudian. Kemudian, anda akan membayar hanya satu cukai, dengan kadar keuntungan modal jangka panjang.

Oleh kerana IRS mengatakan cryptocurrency adalah harta dan bukan mata wang, pertukaran di bawah 1031 semestinya baik, bukan? Tidak begitu pantas – adakah 1031 yang berlaku untuk cryptocurrency boleh diperdebatkan. Tetapi perdebatan itu mungkin tidak relevan lebih lama, kerana kedua-duanya Bil cukai rumah dan juga Rang undang-undang cukai Senat mencadangkan untuk mengehadkan 1031 pertukaran kepada harta tanah sahaja.

Industri harta tanah menghela nafas lega kerana 1031 bursa disimpan untuk mereka. Sebenarnya, sebahagian besar 1031 pertukaran adalah harta tanah. Walau bagaimanapun, beberapa pertukaran harta peribadi (seperti lukisan) boleh memenuhi syarat. Tetapi pertukaran saham syarikat atau kepentingan perkongsian tidak memenuhi syarat. Sebaliknya, minat sebagai penyewa yang sama (kadang-kadang disebut TIC) dalam harta tanah memang berlaku.

Sebilangan besar pertukaran mestilah “seperti” – frasa misterius yang tidak bermaksud apa yang anda fikirkan maksudnya. Anda boleh menukar bangunan pangsapuri dengan tanah mentah, atau peternakan dengan pusat membeli-belah. Secara klasik, pertukaran melibatkan pertukaran satu harta benda yang sederhana antara dua orang.

Pertukaran tertunda

Tetapi kemungkinan untuk mencari seseorang dengan harta tepat yang anda mahukan yang mahukan harta yang anda miliki adalah tipis. Oleh sebab itu, sebahagian besar pertukaran tertunda atau pertukaran “Starker” (dinamakan untuk kes cukai yang membenarkannya). Dalam pertukaran tertunda, anda memerlukan orang tengah yang menyimpan wang tunai setelah anda “menjual” harta anda dan menggunakannya untuk “membeli” harta pengganti untuk anda.

Pertukaran tiga pihak ini dianggap sebagai pertukaran. Perantara mesti memenuhi sebilangan syarat. Itulah sebab mengapa pertukaran cryptocurrency yang tertunda mungkin tidak memenuhi syarat. Terdapat juga dua peraturan masa yang mesti anda perhatikan dalam pertukaran tertunda.

Setelah penjualan harta tanah anda berlaku, perantara akan menerima wang tunai. Kemudian, dalam tempoh 45 hari dari penjualan harta tanah anda, anda mesti menetapkan harta pengganti secara bertulis kepada perantara, yang menyatakan harta yang ingin anda perolehi. Peraturan pemasaan kedua dalam pertukaran tertunda berkaitan dengan penutupan.

Anda mesti menutup harta baru dalam masa 180 hari dari penjualan yang lama. Perhatikan bahawa dua jangka masa berjalan serentak. Ini bermakna anda mula mengira ketika penjualan harta tanah anda ditutup. Sekiranya anda menetapkan harta pengganti tepat 45 hari kemudian, anda akan mempunyai 135 hari lagi untuk menutup harta pengganti.

Anda mungkin mempunyai wang tunai yang tersisa setelah perantara memperoleh harta pengganti. Sekiranya demikian, perantara akan membayarnya kepada anda pada akhir 180 hari. Wang tunai itu – yang dikenali sebagai “but” – akan dikenakan cukai kerana sebahagian penjualan hasil dari penjualan harta tanah anda.

Anda mesti mempertimbangkan pinjaman gadai janji atau hutang lain pada harta yang anda tinggalkan, dan sebarang hutang pada harta pengganti. Sekiranya anda tidak menerima wang tunai tetapi tanggungjawab anda menurun, itu juga akan dilayan seperti wang tunai. Terdapat banyak perangkap yang boleh menggagalkan rawatan bebas cukai.

Bagaimana dengan cryptocurrency?

Sehingga undang-undang berubah, bagaimana dengan 1031 pertukaran cryptocurrency? IRS telah ditanya mengenai perkara ini, tetapi sejauh ini tetap menjadi ibu. Sebilangan pemegang cryptocurrency mungkin mengatakan bahawa mereka memegang cryptocurrency mereka untuk digunakan dalam perniagaan atau pelaburan mereka. Sebenarnya, kelayakan penggunaan pelaburan nampaknya mudah.

Tetapi rintangan yang jauh lebih sukar adalah sama ada mereka menukar harta benda seumpamanya. Pertukaran Bitcoin langsung untuk Bitcoin mungkin baik-baik saja. Tetapi perdagangan Bitcoin untuk Ripple atau Ethereum mungkin tidak memenuhi syarat. Bahagian 1031 tidak berlaku untuk perdagangan saham atau bon, dan IRS dapat bergantung pada ini untuk menghentikan perdagangan cryptocurrency lintas spesies.

Sebaliknya, seseorang mungkin berpendapat bahawa pelbagai jenis cryptocurrency sama seperti pelbagai jenis duit syiling emas. Sekiranya pertukaran satu jenis duit syiling emas untuk yang lain memenuhi syarat, mengapa tidak pertukaran cryptocurrency? Walau bagaimanapun, satu kemungkinan jawapan IRS ialah jika anda menukar, katakan, Ripple for Bitcoin, itu lebih seperti pertukaran perak untuk emas, atau sebaliknya.

Perak untuk emas akan dikenakan cukai, jadi IRS mungkin mengatakan bahawa pertukaran cryptocurrency antara spesies juga harus. Banyak pemerhati berpendapat ini adalah bagaimana IRS akan keluar. Tetapi IRS belum mengatakan perkara ini setakat ini. Oleh itu, beberapa soalan ini menimbulkan risiko.

Mengenai risiko dan pelaporan

Seberapa besar keuntungan yang anda harapkan untuk dilindungi, dan berapa banyak peluang yang anda ingin ambil? Di atas pertanyaan tersebut, ada peraturan pelaporan cukai yang harus ditangani. Anda perlu menuntut rawatan Bahagian 1031 pada penyata cukai anda untuk dapat mengatakan bahawa anda telah memenuhi peraturan.

Mungkin menggoda untuk tidak melaporkan pertukaran cryptocurrency dan cuba terbang di bawah radar. Tetapi bagi saya yang cuba menggunakan 1031, gagal melaporkan akan menjadi kesalahan, pada pandangan saya. Anda tidak dapat memenuhi syarat untuk 1031 melainkan anda menuntutnya. Sekiranya anda ingin melihat apa yang perlu anda laporkan kepada IRS mengenai penyata cukai anda, periksa Borang IRS 8824.

Kedua-dua rang undang-undang cukai Dewan dan Senat meminta untuk mengurangkan Seksyen 1031 untuk merangkumi harta tanah sahaja. Kedua-dua bil cukai itu dipenuhi dengan kontroversi, tetapi tidak mengenai perkara ini. Oleh itu, perbahasan lebih dari 1031 pertukaran cryptocurrency mungkin tidak terlalu lama.

Bio: Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di Wood LLP, di San Francisco (www.WoodLLP.com). Dia adalah pengarang banyak buku cukai dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai, dan penerbitan lain.

Penafian: Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang dan tidak semestinya mewakili pandangan Cointelegraph.