Cose da considerare quando si danno Crypto a enti di beneficenza o altri

Il mese scorso, il Congresso degli Stati Uniti è aumentato i benefici fiscali delle donazioni di beneficenza nel CARES Act nella speranza che le persone diano di più. Alcuni danno soldi; altri danno proprietà; e un numero crescente ha fornito risorse crittografiche.

Una volta presa la difficile decisione a quale ente di beneficenza o causa donare, la tua attenzione dovrebbe spostarsi sulla tua posizione fiscale. Ci sono alcune cose da tenere a mente quando si forniscono risorse crittografiche, in particolare considerando come la loro volatilità può influenzare le tasse e il processo decisionale.

Quale risorsa crittografica devo regalare?

Generalmente, regalare criptovalute non innesca un evento imponibile ai donatori o ai destinatari. Pertanto, dopo che i donatori hanno deciso quanto desiderano dare, devono anche decidere quali risorse dare. La donazione di beni con una base imponibile bassa può ridurre o minimizzare il reddito imponibile futuro, poiché il donatore trattiene beni con una base imponibile più elevata. Le entità esentate dalle tasse statunitensi a causa delle loro attività educative, di beneficenza o di altro tipo (“beneficenza”) sono spesso indifferenti nei confronti della base imponibile dei beni che ricevono. Questo perché normalmente sono esentati dalle tasse sui guadagni derivanti dai beni venduti per finanziare le loro attività di beneficenza.

Se il destinatario del regalo non è esente dalle tasse statunitensi, ovvero un “non ente di beneficenza”, probabilmente si preoccuperà della base imponibile del bene che gli è stato dato. Questo perché la base fiscale del donatore sui beni donati spesso, ma non sempre, viene trasferita all’ente non di beneficenza. Pertanto, se il donatore desidera dare la priorità alla propria posizione fiscale rispetto a quella non di beneficenza, il donatore darà criptovalute con la base fiscale più bassa. Al contrario, se il donatore desidera dare la priorità ai benefici del regalo alla non-Charity, darà criptovalute con la base fiscale più alta.

Il mio regalo crittografico ha una perdita incorporata?

Le risorse crittografiche hanno una perdita incorporata perché la loro base imponibile è superiore al loro valore di mercato corrente; Pertanto, un donatore potrebbe voler vendere la criptovaluta in contanti (per realizzare una perdita in conto capitale) e poi dare quel denaro a un ente di beneficenza o non-ente di beneficenza. Il donatore può utilizzare questa perdita di capitale per compensare le tasse su eventuali plusvalenze che possono avere trasferendo lo stesso valore in beneficenza o non-beneficenza.

Se un donatore offre un dono di criptovaluta con una perdita incorporata a un ente di beneficenza, la potenziale detrazione fiscale dalla perdita incorporata viene persa. Questo perché la regola generale che trasferisce la base imponibile del donatore al destinatario del regalo non si applica nel caso di beni con perdita incorporata che un destinatario del regalo vende per una perdita. Piuttosto, la base imponibile della proprietà venduta dal destinatario del regalo è limitata al valore equo di mercato delle attività al momento della donazione.

Riceverò una detrazione di beneficenza?

Le persone che specificano le detrazioni possono avere diritto a una detrazione per i doni di criptovaluta che fanno a determinati enti di beneficenza. Il diritto alla detrazione viene concesso quando le detrazioni dettagliate di un individuo superano la detrazione standard, ovvero $ 12.400 per i contribuenti single e $ 24.800 per i contribuenti sposati. Tuttavia, anche se un individuo non soddisfa queste soglie, può avere diritto a una detrazione fino a $ 300 a seguito del CARES Act messo in scena a marzo. L’atto ha anche ridotto altre limitazioni alla capacità di un individuo di prendere una detrazione per i contributi di beneficenza.

Spesso, l’importo di una detrazione di beneficenza si basa sul valore equo di mercato dell’asset crittografico al momento della donazione. Tuttavia, se un individuo dona risorse crittografiche con guadagni a breve termine (meno di un anno) o criptovalute che darebbero origine a entrate ordinarie se vendute, la detrazione di beneficenza del contribuente viene ridotta da qualsiasi apprezzamento nella crittografia. Ciò può limitare la detrazione di beneficenza di un contribuente alla base fiscale della crittografia fornita.

Il mio ente di beneficenza o non ente di beneficenza di scelta accetta la crittografia?

Sempre più enti di beneficenza stanno collaborando con piattaforme di pagamento / donazione di criptovalute, come BitPay, Coinbase Commerce e The Giving Block per facilitare le donazioni fatte in criptovaluta. Sebbene molti dei più grandi enti di beneficenza accettino già donazioni fatte in criptovaluta – ad esempio, United Way, American Red Cross, No Kid Hungry – solo il 2% circa di tutte le organizzazioni senza scopo di lucro negli Stati Uniti e in Canada sono state secondo quanto riferito così facendo.

Per coloro che desiderano ancora donare risorse crittografiche a organizzazioni che non le accettano, un’opzione potrebbe essere un fondo consigliato dai donatori, noto anche come fondo dei donatori. Uno dei più grandi fondi di donatori negli Stati Uniti è Fidelity Charitable. Accetta donazioni in Bitcoin (BTC), Bitcoin Cash (BCH), Ether (ETH), Litecoin (LTC) e XRP. Poiché Fidelity Charitable e altri fondi di donatori sono enti di beneficenza, le stesse considerazioni delineate in questo articolo si applicano quando si contribuisce a questi fondi.

Dopo aver ricevuto la criptovaluta donata, il fondo donatore è in grado di vendere la criptovaluta in contanti senza dover pagare le tasse. L’intero valore fiat – al netto delle commissioni – della criptovaluta venduta può crescere nel fondo del donatore o essere donato a qualsiasi ente di beneficenza a scelta del donatore (da qui il riferimento consigliato dal donatore). Sebbene i fondi dei donatori abbiano minimi di finanziamento / donazione, possono fornire opzioni aggiuntive per coloro che desiderano fare donazioni con le loro partecipazioni crittografiche. Fidelity Charitable, da sola, dal 2015 ha ricevuto 100 milioni di dollari in donazioni di criptovaluta, secondo il suo “Report Giving 2023” recentemente pubblicato.

Dopo aver deciso quale ente di beneficenza o non ente di beneficenza merita il tuo dono, anche la tua posizione fiscale potrebbe meritare qualche riflessione. Sebbene ci siano alcuni colpi di scena nel processo di pensiero, tutto inizia ponendo alcune domande di base sul fatto che la crittografia che stai dando è apprezzata o svalutata e sulla natura del destinatario del regalo. Pensare a considerazioni sia fiscali che non fiscali di un regalo può massimizzare i benefici complessivi per il donatore e il destinatario, o almeno mettere il donatore in controllo di trovare il giusto equilibrio.

Questo articolo è solo a scopo informativo generale e non deve essere considerato come una consulenza in materia fiscale, contabile o altro trattamento di una transazione o attività. Si prega di consultare un consulente appropriato se si desidera tale consiglio.

I punti di vista, i pensieri e le opinioni qui espressi sono esclusivamente degli autori e non riflettono o rappresentano necessariamente i punti di vista e le opinioni di Cointelegraph.

Questo articolo è stato scritto in collaborazione con Roger Brown e Rachel Walker.

Roger Brown è il responsabile degli affari fiscali e normativi presso Lukka. Ha più di 27 anni di esperienza come avvocato internazionale di prodotti finanziari e fiscali. Ha trascorso un decennio presso l’ufficio nazionale dell’Internal Revenue Service, scrivendo regolamenti e altre linee guida e, prima di Lukka, ha trascorso un periodo di tempo simile come partner presso Ernst & Istituzioni finanziarie e ufficio prodotti di Young. Dopo essere stato incaricato di essere il principale partner fiscale internazionale di una serie di principali clienti di EY nel settore bancario, assicurativo e di altri mercati dei capitali, spesso superando l’intersezione delle normative fiscali e dei mercati dei capitali, Roger è diventato uno dei leader dell’azienda nel settore fintech e blockchain.

Rachel Walker è un product manager presso la Lukka Library, un database di documenti accademici che affrontano controverse questioni legali e fiscali riguardanti le criptovalute. Prima di entrare in Lukka, Rachel è stata analista aziendale presso ION, una società di software per computer che fornisce software di automazione del flusso di lavoro. Rachel si è laureata in Matematica al Boston College.