Gli errori di dichiarazione delle tasse crittografiche possono essere costosi, persino criminali

L’Internal Revenue Service è consapevole che milioni di transazioni di criptovaluta potrebbero ancora rimanere non segnalate. I contribuenti potrebbero pensare di non essere scoperti e molti utenti di Coinbase potrebbero aver pensato che le loro informazioni sarebbero state protette fino a quando la citazione di John Doe non avesse dimostrato il contrario. Il modo migliore per evitare sanzioni è divulgare e riferire nel modo più accurato possibile, dimostrando che non avevi un intento intenzionale di evitare le tasse.

Altrimenti potresti incorrere in pesanti sanzioni e persino potenziali indagini penali. Chiunque sia condannato per evasione fiscale, ad esempio, rischia fino a cinque anni di carcere e una multa che potrebbe arrivare fino a $ 250.000. I contribuenti potrebbero pensare che l’IRS potrebbe penalizzarli, ma potrebbero presumere che non devono preoccuparsi di eventuali implicazioni penali.

Mosse recenti dell’IRS

Tuttavia, i contribuenti dovrebbero considerare le recenti azioni dell’IRS in merito ai rinvii penali. Il commissario dell’IRS Charles Rettig ha intrapreso azioni che indicano un potenziale aumento del numero di indagini penali. Eric Hylton della divisione investigativa criminale dell’IRS è stato recentemente chiesto a capo della Divisione Piccole Imprese / Lavoratori Autonomi dell’Internal Revenue Service. Il Commissario Rettig l’ha fatto dichiarato che l’attuale percentuale di rinvii civili inclusa nell’inventario delle indagini penali è inaccettabile.

L’IRS sta anche chiaramente adottando misure per creare casi contro i contribuenti che non riescono a segnalare la criptovaluta. Le lettere soft dell’IRS di cui sopra, se ricevute e ignorate, possono fornire la prova di uno sforzo intenzionale per nascondere i beni invece di un errore innocente o incomprensione. L’IRS ha recentemente rilasciato una bozza del modulo 1040 2023 contenente una domanda mirata alla criptovaluta. Una casella di controllo sull’Allegato 1 richiede ai contribuenti di rispondere se in qualsiasi momento durante il 2023 hanno venduto, inviato, scambiato o altrimenti acquisito interessi finanziari in criptovaluta.

La divisione fiscale del Dipartimento di giustizia ha avuto successo ha sostenuto quel fallimento selezionare una casella, nel contesto della segnalazione di conti bancari esteri, è di per sé ostinazione. I fallimenti intenzionali, al contrario delle azioni non intenzionali, comportano sanzioni più elevate e una maggiore minaccia di indagini penali. La divisione fiscale del Dipartimento di giustizia sta lavorando con l’IRS, è già coinvolta in diversi procedimenti penali che coinvolgono criptovaluta e avverte che altri stanno arrivando. La divisione investigativa penale dell’IRS è anche riunione con le autorità fiscali di altri paesi per condividere dati e strategie di applicazione per trovare potenziali evasioni fiscali sulle criptovalute.

Come viene trattata la criptovaluta?

La guida dell’IRS del 2014 (Avviso 2014-21) afferma che la criptovaluta non è valuta ai fini fiscali, ma piuttosto che è proprietà. Poiché la criptovaluta viene trattata come proprietà (ad esempio azioni o immobili), i contribuenti pagano le tasse se realizzano un guadagno, ma possono anche essere in grado di rivendicare le perdite quando vengono realizzate. Come proprietà, i contribuenti devono sapere quando hanno acquistato la criptovaluta, quanto hanno pagato e cosa hanno ricevuto per questo.

Per le azioni e gli immobili, questo può essere semplice. Per la criptovaluta, può essere molto più difficile. Le domande frequenti dell’IRS affermano che tutti i guadagni, i guadagni o le perdite che coinvolgono la valuta virtuale devono essere segnalati indipendentemente dall’importo o se hai ricevuto un modulo W-2 o 1099. Molti investitori in criptovaluta hanno effettuato acquisti più volte e per molti anni.

La guida IRS indica che la base è determinata dal valore equo di mercato della valuta virtuale, in dollari USA, quando viene ricevuta la valuta virtuale. Se la valuta virtuale è stata ricevuta da uno scambio stabilito, il valore può essere facilmente determinato. Tuttavia, se il contribuente ha ricevuto la valuta virtuale tramite transazioni peer-to-peer, o se la stessa criptovaluta non ha un valore pubblicato, può essere notevolmente più complicato. L’IRS richiede ancora ai contribuenti di utilizzare un metodo ragionevole per valutare la criptovaluta e per stabilire che tale valore sia accurato.

Come i contribuenti dovrebbero gestire la criptovaluta

Sono disponibili vari siti web che possono offrire aiuto per capire la cronologia delle transazioni di un contribuente. Alcuni di loro tenteranno persino di stimare gli importi dovuti e di compilare il modulo Schedule D per riportare guadagni e perdite. Questi programmi software potrebbero non essere perfetti e l’IRS potrebbe non perdonare gli errori. Tuttavia, c’è almeno un caso segnalato (che non riguarda la criptovaluta) che fornisce supporto per l’esonero dalle sanzioni se il software utilizzato è la causa dell’errore.

Gli investitori in criptovaluta che estraggono la criptovaluta potrebbero avere altri problemi. Per uno, potrebbero avere problemi a decifrare esattamente quando hanno ricevuto la criptovaluta estratta allo scopo di determinarne il valore a fini di reporting. La guida IRS afferma che i contribuenti devono utilizzare un metodo ragionevole per determinare il valore equo di mercato utilizzato per determinare l’utile o la perdita.

I contribuenti possono utilizzare un metodo “first in, first out” o un altro metodo purché applicato in modo coerente. Se i contribuenti non hanno tenuto un registro dettagliato in passato, sarà necessario utilizzare un metodo per le transazioni passate. Idealmente, sosterrà un argomento di migliori sforzi per conformarsi in passato e aiuterà a sostenere gli sforzi di reporting coerenti in futuro.

Man mano che le criptovalute diventano più comuni sul mercato, possono essere utilizzate per acquistare articoli o servizi. Tuttavia, poiché la criptovaluta è trattata come proprietà, ogni scambio può innescare un guadagno o una perdita. I contribuenti che utilizzano la criptovaluta per piccoli acquisti potrebbero avere più piccoli guadagni e perdite da segnalare che devono essere registrati, segnalati e contabilizzati nel corso dell’anno.

Restano le incertezze sui rapporti sulle criptovalute

Più in generale, ovviamente, anche con la recente guida dell’IRS, rimangono domande significative. Le recenti linee guida e le domande frequenti non si occupano specificamente di come calcolare il valore, come determinare la base o come le regole fiscali di successione si applicano alla criptovaluta. Ovviamente, le FAQ non sono tecnicamente un’autorità legale su cui i contribuenti possono fare affidamento. Per queste e molte altre questioni, i contribuenti stanno ancora indovinando e sperando che fare un po ‘di sforzo per riferire correttamente li aiuterà a evitare sanzioni se vengono controllati.

Anche così, la nuova guida per fortuna include il Revenue Ruling 2023-24, oltre alle domande frequenti ampliate. Questa nuova sentenza sulle entrate affronta le domande comuni dei contribuenti e dei professionisti fiscali in merito al trattamento fiscale degli hard fork di criptovaluta e dei drop air. L’IRS ha specificamente richiesto commenti pubblici alla recente guida, fornendo almeno una strada per l’input da parte del pubblico contribuente. Per il momento, il percorso più sicuro sembra essere un rapporto accurato, con modifiche e rapporti per il passato, se necessario. In alcuni casi, le normali dichiarazioni modificate o le divulgazioni silenziose possono andare bene.

In altri casi, possono essere appropriate comunicazioni volontarie formali all’IRS. In entrambe le circostanze, sembra saggio usare i migliori sforzi con la guida corrente, rimanendo aperto alla possibilità che si possa voler apportare modifiche in seguito se viene emessa una nuova guida. Il mondo non è perfetto e nemmeno la risposta dell’IRS alle criptovalute negli ultimi cinque anni lo è stata. Ma non ci si può sbagliare sull’intenzione dell’IRS di fare grandi imposizione e generare entrate in questo nuovo e coraggioso mondo.

I punti di vista, i pensieri e le opinioni qui espressi sono solo gli autori e non riflettono o rappresentano necessariamente i punti di vista e le opinioni di Cointelegraph. Questa discussione non è intesa come consulenza legale.

Robert W. Wood è un avvocato fiscale che rappresenta clienti in tutto il mondo dagli uffici di Wood LLP, a San Francisco. È autore di numerosi libri fiscali e scrive frequentemente di tasse per Forbes.com, note fiscali e altre pubblicazioni.