慈善団体や他の人に暗号を与えるときに考慮すべきこと

先月、米国議会増加人々がより多くを与えることを期待して、CARES法における慈善寄付の税制上の優遇措置。お金を出す人もいます。他の人は財産を与えます。そしてますます多くの人が暗号資産を提供しています.

どの慈善団体または寄付先を寄付するかについて難しい決定を下したら、焦点を税務上の立場に移す必要があります。暗号資産を提供する際に留意すべき特定の事項があります—特にそれらのボラティリティがあなたの税金と意思決定にどのように影響するかを考慮して.

どの暗号資産を贈りますか?

一般的に、暗号の贈り物を与えることは、ドナーまたは受取人に課税対象のイベントを引き起こしません。したがって、寄付者が寄付したい金額を決定した後、寄付する資産も決定する必要があります。低い課税基準で資産を寄付すると、寄付者はより高い課税基準で資産を保持するため、将来の課税所得を削減または最小化できます。教育、慈善、またはその他の活動（「慈善」）のために米国の税金を免除されている事業体は、受け取る資産の課税基準に対して無関心であることがよくあります。これは、通常、慈善活動に資金を提供するために売却された資産からの利益に対する税金が免除されるためです。.

贈り物の受取人が米国の税金を免除されていない場合、つまり「非慈善団体」である場合、彼らは彼らに与えられた資産の課税基準を気にするでしょう。これは、贈与された資産に対する寄付者の課税基準が、常にではありませんが、多くの場合、非慈善団体に移転するためです。したがって、ドナーが非慈善団体よりも自分の税務上の立場を優先したい場合、ドナーは最低の課税基準で暗号通貨を提供します。逆に、ドナーが非慈善団体への贈り物の利点を優先したい場合、彼らは最高の課税基準で暗号を与えます.

私の暗号ギフトには組み込みの損失がありますか?

暗号資産には、課税基準が現在の市場価値よりも高いため、損失が組み込まれています。したがって、ドナーは（キャピタルロスを実現するために）暗号を現金で販売し、その現金を慈善団体または非慈善団体に寄付したいと思うかもしれません。寄付者は、このキャピタルロスを使用して、慈善団体または非慈善団体に同じ価値を譲渡しながら、キャピタルゲインに対する税金を相殺することができます。.

寄付者が非慈善団体に組み込みの損失を伴う暗号の贈り物を与える場合、組み込みの損失からの潜在的な税控除は失われます。これは、贈与者が損失のために売却する組み込み損失資産の場合、寄付者の課税基準を贈与者に譲渡するという一般的な規則が適用されないためです。むしろ、贈与先が売却した資産の課税基準は、贈与時の資産の公正市場価値に限定されます。.

慈善控除は受けられますか?

控除項目を項目化した個人は、特定の慈善団体に対して行った暗号の贈り物の控除を受ける権利があります。控除の資格は、個人の項目別控除が標準の控除額を超えた場合に付与されます。つまり、単一納税者の場合は$ 12,400、既婚納税者の場合は$ 24,800です。ただし、個人がこれらのしきい値を満たしていない場合でも、CARES法の結果として最大300ドルの控除を受ける権利があります。制定 3月。この法律はまた、慈善寄付の控除を受ける個人の能力に対する他の制限を減らしました.

多くの場合、慈善控除額は、寄付時の暗号資産の公正な市場価値に基づいています。ただし、個人が短期的な利益（1年未満）の暗号資産または売却された場合に経常利益を生み出す暗号のいずれかを寄付する場合、納税者の慈善控除は暗号の評価によって減額されます。これにより、納税者の慈善控除が、与えられた暗号の課税基準に制限される可能性があります.

私の慈善団体または非慈善団体は暗号を受け入れますか?

ますます多くの慈善団体が、BitPay、Coinbase Commerce、The Giving Blockなどの暗号通貨の支払い/寄付プラットフォームと提携して、暗号通貨での寄付を促進しています。ユナイテッドウェイ、アメリカ赤十字、ノーキッドハングリーなど、最大の慈善団体の多くはすでに暗号通貨で行われた寄付を受け入れていますが、米国とカナダのすべての非営利団体の約2％しか受け入れていません。伝えられるところによるとそうする.

それでも暗号資産を受け入れない組織に寄付したい人のために、1つのオプションはドナーアドバイズドファンド、別名ドナーファンドかもしれません。米国で最大のドナー資金の1つは、FidelityCharitableです。ビットコイン（BTC）、ビットコインキャッシュ（BCH）、イーサリアム（ETH）、ライトコイン（LTC）、XRPでの寄付を受け付けています。 Fidelity Charitableおよびその他のドナーファンドは慈善団体であるため、これらのファンドに寄付する場合は、この記事で概説したのと同じ考慮事項が適用されます。.

寄付された暗号を受け取った後、ドナー基金は税金を支払うことなく暗号を現金で販売することができます。販売された暗号の法定紙幣全体（手数料控除後）は、ドナー基金で成長するか、ドナーが選択した任意の慈善団体に寄付することができます（したがって、ドナーアドバイズドリファレンス）。ドナー資金には最低資金/寄付がありますが、暗号通貨を保有して寄付をしようとしている人に追加のオプションを提供できます。最近発行された「2023GivingReport」によると、Fidelity Charitableだけでも、2015年以来1億ドルの暗号通貨の寄付を受け取っています。

どの慈善団体または非慈善団体があなたの贈り物に値するかを決定した後、あなた自身の税務上の立場もいくつかの考えに値するかもしれません。思考プロセスにはいくつかの紆余曲折がありますが、それはすべて、あなたが与えている暗号が評価されたか減価されたか、そして贈り物の受取人の性質に関するいくつかの基本的な質問をすることから始まります。贈り物の税金と非税金の両方の考慮事項について考えることで、寄付者と受取人への全体的な利益を最大化するか、少なくとも寄付者が適切なバランスをとることを管理できるようになります。.

この記事は一般的な情報提供のみを目的としており、取引または活動の税務、会計、またはその他の取り扱いに関するアドバイスを提供するものとして扱われるべきではありません。そのようなアドバイスが必要な場合は、適切なアドバイザーにご相談ください.

ここに記載されている見解、考え、意見は著者のみのものであり、必ずしもコインテレグラフの見解や意見を反映または表現しているわけではありません。.

この記事は共著 ロジャーブラウン そして レイチェルウォーカー.

ロジャーブラウン Lukkaの税務および規制関連の責任者です。彼は国際税務および金融商品の弁護士として27年以上の経験があります。彼は内国歳入庁の全国事務所で10年間を過ごし、規制やその他のガイダンスを作成しました。Lukkaの前は、Ernstのパートナーとして同様の期間を過ごしました。 & ヤングの金融機関および製品オフィス。ロジャーは、EYの最大の銀行、保険、その他の資本市場のクライアントの主要な国際税務パートナーになる任務を負った後、税務と資本市場の規制の交差点を橋渡しすることが多く、フィンテックとブロックチェーンの分野で同社のリーダーの1人になりました。.

レイチェルウォーカー は、Lukka Libraryのプロダクトマネージャーです—暗号に関する物議を醸す法律および税務上の質問に直面する学術論文のデータベースです。 Lukkaに入社する前は、ワークフロー自動化ソフトウェアを提供するコンピューターソフトウェア会社であるIONのビジネスアナリストでした。レイチェルはボストン大学で数学の学士号を取得して卒業しました.