미국에서 암호 화폐에 세금을 부과하는 방법 : 납세자의 딜레마

작년은 암호 화폐의 약세장이었습니다. 암호 화폐 투자를 헤지하는 방법을 몰랐던 많은 투자자들은 이러한 투자가 2023 년 시장 최고치에서 가치를 잃는 것을 보았습니다.

2023 년 4 월 15 일까지 세금 신고 마감일에 직면 한 미국 개인 납세자는 2023 년에 암호 화폐를 보유, 기부 또는 판매 / 교환 한 경우 미국 세금 신고 의무가 무엇인지 궁금 할 수 있습니다..

납세자의 딜레마

세무 고문 앞에 앉아있는 잠재적 인 2023 년 납세자가 비트 코인 (BTC) 및 비트 코인 (BTC)과 같은 선도적 인 암호 화폐와 함께 2023 년에 암호 화폐 시장이 침체를 경험했을 때 암호 화폐에 대한 10 만 투자의 90 %를 잃었다 고 말하는 것이 당황스러워한다고 상상해 봅시다. 이더 리움 (ETH) 80 % 이상 하락.

납세자는 2023 년 말과 2023 년 초에 암호 화폐에 막대한 투자를했습니다. 그는 그가 후회했다고 말했다 그 이후로 매일 그는 거의 모든 것을 잃었 기 때문에.

세무 고문은 납세자에게 2023 년에 암호 화폐를 판매, 교환 또는 기부 한 경우에만 과세 이벤트가 발생할 것이며, 이러한 사항은 그의 미국 세금 보고서에보고되어야한다고 확신했습니다. 그러나 암호 화폐 보유에 유의하십시오. 과세 이벤트를 발생시키지 않지만 암호 화폐가 외국 금융 계정에 보관 된 경우 세금보고 요구 사항이 발생할 수 있습니다..

Cryptocurrency hodlers

2023 년 납세자가 2023 년 말 또는 2023 년 초에 구매 한 암호 화폐를 판매, 교환 또는 기부하지 않았고 여전히 보유하고있는 경우, 그의 미국 세금 보고서에보고 할 과세 대상 이벤트가 없습니다..

납세자가 이러한 암호 화폐를 외국 금융 계좌에 보유하고 있고 의무적 인 재정 기준이 충족되면 세금보고 요건이 발생합니다. 외국 은행 계좌 보고서 (FBAR) 및 외국 계좌 과세 법 (FATCA)보고 요건, 미국 공인 회계사 협회 (AICPA)가 국세청 (IRS)에 보낸 서한에 따라.

FBAR: 해외 금융 계좌에 대한 금전적 이해 관계 또는 서명 권이있는 납세자는 외국 계좌 신고서 (FBAR)를 제출해야합니다. FinCEN 양식 114 해외 금융 계좌의 총액이 연중 언제든지 $ 10,000를 초과하는 경우. FBAR을 준수하지 않으면 납세자는 가파른 민사 및 형사 처벌을 받게됩니다. 고의가 아닌 위반 사항을 신고하지 않으면 $ 10,000의 민사 벌금이 부과 될 수 있습니다. 각 고의적 위반에 대한 벌금은 $ 100,000 또는 계정 금액의 50 %보다 클 수 있습니다..

FATCA: 해외 금융 자산이 $ 50,000 이상인 납세자는 FATCA 목적으로 다음 날짜에 신고해야합니다. 양식 8938. 암호 화폐 투자 헤지 펀드 계정 및 암호 화폐 표시 교환 계정은 양식 8938의 파트 I의 요약 정보에보고하는 것이 좋습니다. 특정 정보는 파트 V에 제공되어야합니다. FATCA를 준수하지 않으면 납세자가 세금과 심각한 처벌을받을 수 있습니다. 보고되지 않은 해외 자산을 초과하고 규제 된 암호 화폐 파생 상품 청산 시장을 포함 할 수있는 미국 시장에 대한 접근에서 제외.

암호 화폐 자선 기부

납세자는 관대하고 기부하기로 결정 자선 단체에 큰 선물을 제공하기 위해 자신이 선택한 세금 코드 섹션 501 (c) (3) 면세 자선 단체에 암호 화폐.

이후 cryptocurrency는 미국 세금 목적의 재산으로 간주됩니다., 기부 시점에 공정한 시장 가치로 평가됩니다. 비 현금 기부 인 $ 500 이상의 암호 화폐 기부자는 제출하여 IRS 평가 요건을 준수해야합니다. 양식 8283. 기부금은 다음과 같이 미국 개인 기부자의 세금 공제 대상입니다.

기부자가 1 년 이상 암호 화폐를 자본 자산으로 보유한 경우 기부자는 선물의 공정 시장 가치를 조정 총 수입 (AGI)의 최대 30 %까지 공제 할 수 있습니다..
기부자가 암호 화폐를 단기 (즉, 1 년 미만)의 자본 자산 또는 경상 소득 자산으로 보유한 경우 기부자는 더 적은 비용 기준 또는 공정 시장 가치의 최대 50 %를 공제 할 수 있습니다. AGI.

기부자가 제공 한 서비스에 대한 지불로 암호 화폐를받은 경우 기부자는 수령일에 공정 시장 가치의 공제를 청구 할 수 있습니다..

납세자의 AGI 한도를 초과하여 현재 연도에 공제 할 수없는 자선 기부금은 5 년 동안 이월 될 수 있습니다..

손실에 팔리거나 교환되는 암호 화폐 투자

납세자가 암호 화폐를 투자로 보유하고 2023 년에 매각하면 채권이나 주식과 같이 양도 소득률로 과세되며, 이는 구매 당시 자산의 비용에서 자산을 뺀 금액입니다. 판매되었습니다. 이러한 차이는 일반적으로 1 년 이상 보유한 장기 투자의 경우 15 ~ 20 %, 또는 10 % ~ 37 % 범위의 단기 금리로 부과됩니다. 납세자가 소득이 가장 높은 3 개 계층에 속하면 1 년 미만 보유한 단기 투자 순 투자 소득에 대해 3.8 %의 세금을 납부해야 할 수도 있습니다..

납세자는 자신의 암호 화폐 투자 자본 손실을 사용하여 이익을 상쇄하고 세금 환급 차액을 연간 최대 $ 3,000까지 공제 할 수 있습니다. Bitcoin.tax 또는 Cointracking.info와 같은 암호 화폐 소프트웨어 서비스는보고 된 암호 화폐 투자 수익 및 손실의 계산을 용이하게 할 수 있습니다. 양식 8949, 납세자의 일부가됩니다 양식 1040 일정 D.

연간 공제 한도 $ 3,000를 초과하는 자본 손실 부분은 이월 될 수 있지만 이월되지는 않습니다..

개인 금융 회사 Credit Karma가 준비한 설문 조사에 따르면 2023 년에 17 억 달러를 잃은 암호 화폐 투자자의 약 절반 만이 손실을 IRS에보고 할 계획입니다.

조용히 유지하는 이유는 손실을 공제 할 수 있는지 알지 못하거나, 그럴 필요가 없다고 믿거 나, 지난 몇 년간 암호 화폐 이익보고를 소홀히했고 지금은 암호 화폐 손실보고를 두려워하는 것과 부분적으로 관련이 있습니다..

그러나 암호 화폐 관련 미국 세금 납부를 소홀히하고 해당 미국 세금 신고서를 제출 한 납세자는이자, 벌금, 심지어 탈세 또는 더 나쁜 경우에는 세금 사기로 인한 징역형을 피하기 위해 2023 년 4 월 15 일까지해야합니다. , “암호 화폐는 글로벌 조세 집행 합동 본부장의 핵심 부분입니다.”IRS의 범죄 수사 국장 Don Fort 말했다 암스테르담에서 열린 글로벌 조세 집행 합동 참모 회의에서, 위험을 인용 그러한 코인은 세금 납부를 피하기 위해 미국에서 사용됩니다..

셀바 오 젤리, Esq., CPA는 Tax Notes, Bloomberg BNA, 기타 출판물 및 OECD에 대한 세금, 법률 및 회계 문제에 대해 자주 글을 쓰는 국제 세무 변호사이자 CPA입니다..