米国での暗号の課税方法：納税者のジレンマ

昨年は暗号通貨の弱気相場でした。暗号通貨への投資をヘッジする方法を知らなかった多くの投資家は、これらの投資が2023年の市場最高値から価値を失うのを見ました.

2023年4月15日までに税金を報告する期限に直面して、米国の個人納税者は、2023年中に暗号通貨を損失で保有、寄付、または売却/交換した場合、米国の税報告義務は何であるか疑問に思うかもしれません.

納税者のジレンマ

潜在的な2023納税者が彼の税理士の前に座って、ビットコイン（BTC）やイーサリアム（ETH）が80％以上減少.

納税者は2023年の終わりと2023年の初めに暗号に多額の投資をしました—これは彼は後悔したと言ったそれ以来毎日、彼はそれのほとんどすべてを失ったので.

税理士は、2023年に暗号通貨を販売、交換、または寄付した場合にのみ課税対象のイベントが発生すること、およびこれらのことを米国の納税申告書で報告する必要があることを納税者に保証しました-ただし、暗号通貨を保持していることに注意してください課税対象のイベントは発生しませんが、暗号通貨が外国の金融口座で保持されている場合は、税申告要件が発生する可能性があります.

暗号通貨ホドラー

2023年の納税者が、2023年の終わりまたは2023年の初めに購入した暗号通貨を販売、交換、または寄付しておらず、それらを保持している場合、米国の納税申告書を報告する課税対象のイベントはありません.

納税者がこれらの暗号通貨を外国の金融口座に保有し、必須の財務基準が以下で満たされている場合、税申告要件が発生します 外国銀行口座レポート （FBAR）と 外国口座税務コンプライアンス法 米国公認会計士協会（AICPA）から内国歳入庁（IRS）への書簡によると、（FATCA）報告要件.

FBAR：外国の金融口座に金銭的利害関係がある納税者または署名者は、外国の銀行口座レポート（FBAR）を提出する必要があります。 FinCENフォーム114 暦年中の任意の時点で、外国の金融口座の総額が10,000ドルを超えた場合。 FBARに違反すると、納税者は民事上および刑事上の厳しい罰則を受けることになります。不本意に違反を申し立てなかった場合、それぞれ10,000ドルの民事罰が科せられます。故意の違反ごとのペナルティは、$ 100,000またはアカウントの金額の50％のいずれか大きい方になる可能性があります.

FATCA：50,000ドル以上の外国金融資産を持つ納税者は、FATCAの目的でそれを報告する必要があります。フォーム8938. 暗号通貨で投資されたヘッジファンド口座と暗号通貨建ての交換口座は、フォーム8938のパートIの要約情報で報告することをお勧めします。具体的な情報はパートVで提供する必要があります。FATCAに違反すると、納税者に税金や厳しい罰則が科せられる可能性があります。報告されていない外国資産を超えており、規制された暗号通貨デリバティブの清算市場を含む可能性のある米国市場へのアクセスからの除外.

暗号通貨の慈善寄付

納税者は寛大で、寄付することを決定する慈善団体に大きな贈り物を与えるために、選択した税法セクション501（c）（3）非課税慈善団体への暗号通貨.

以来暗号通貨は、米国の税務上の財産と見なされます, 寄付時に公正な市場価格で評価されます。 500ドルを超える暗号通貨の寄付者（現金以外の寄付）は、提出することによってIRSの評価要件に準拠する必要がありますフォーム8283. 寄付は、次のように米国の個人寄付者に対して税控除の対象となります。

ドナーが暗号通貨を資本資産として1年以上保持している場合、ドナーは調整後総収入（AGI）の最大30％までギフトの公正市場価値を差し引くことができます。.
ドナーが暗号通貨を短期（すなわち、1年未満）の資本資産として、または通常の収入資産として保有している場合、ドナーは、原価基準または公正市場価値のいずれか低い方を最大50％控除することができますAGI.

提供されたサービスの支払いとしてドナーが暗号通貨を受け取った場合、ドナーは受け取った日の公正市場価値の控除を請求することができます.

納税者のAGI制限を超えているため、今年は控除できない慈善寄付は、5年間繰り越すことができます。.

損失で販売または交換された暗号通貨投資

納税者が暗号通貨を投資として保有し、2023年に売却した場合、キャピタルゲイン率で債券や株式と同じように課税されます。キャピタルゲイン率は、購入時の資産のコストをその金額から差し引いて計算されます。販売されていました。この差額は通常、1年以上保有される長期投資の場合は15％から20％の間、または10％から37％の範囲の短期金利で課されます。納税者が3つの最高所得層に属している場合、1年未満の短期投資からの純投資所得に対して3.8％の税金を支払う必要がある場合もあります。.

納税者は、暗号通貨投資の資本損失を使用して、利益を相殺し、年間最大3,000ドルの確定申告の差額を差し引くことができます。 Bitcoin.taxやCointracking.infoなどの暗号通貨ソフトウェアサービスは、で報告されている暗号通貨投資の利益と損失の計算を容易にする可能性がありますフォーム8949, その後、納税者の一部になりますフォーム1040スケジュールD.

年間控除限度額$ 3,000を超えるキャピタルロスの部分は繰り越すことができますが、繰り戻すことはできません。.

個人金融会社のクレジットカルマが作成した調査によると、2023年に17億ドルを失った暗号通貨投資家の約半分だけがIRSに損失を報告する予定です.

静かなままでいる理由は、損失を差し引くことができるかどうかわからない、必要がないと信じている、または過去数年間に暗号通貨の利益を報告することを怠り、現在は暗号通貨の損失を報告することを恐れていることに部分的に関係しています.

ただし、暗号通貨関連の米国税の支払いを怠り、該当する米国の納税申告書を提出する納税者は、脱税またはさらに悪いことに脱税のための利息、罰金、さらには投獄時間を回避するために、2023年4月15日までに支払う必要があります、「暗号通貨はグローバル脱税の共同チーフの仕事の重要な部分である」ので、IRSの刑事調査部門のチーフであるドンフォート前記アムステルダムで開催されたグローバル税務執行の合同首長会議で, リスクを引用するそのようなコインは、税金の支払いを避けるために米国で使用されていること.

セルバ・オゼリ, Esq。、CPAは国際税理士兼公認会計士であり、税務ノート、ブルームバーグBNA、その他の出版物、およびOECDの税務、法務、会計の問題について頻繁に執筆しています。.