Facebook 
Pinterest Keadilan cukai untuk pengguna crypto: Keperluan segera dan kuat untuk program amnesti
Perkhidmatan Hasil Dalaman Amerika Syarikat dibutakan oleh keinginannya untuk mengalahkan cryptocurrency. Ia bergegas ke penguatkuasaan tanpa memikirkan cara terbaik untuk sampai ke sana. Ia telah menghabiskan berjuta-juta dolar pembayar cukai untuk melatih pekerjanya dan mendapatkan kontraktor swasta untuk mendedahkan ketidakpatuhan oleh pengguna crypto. IRS mempersenjatai rakyatnya untuk secara agresif menguatkuasakan undang-undang cukai yang berlaku untuk cryptocurrency. Selama ini, ia mengabaikan kerangka kerja “mapan” untuk membantu mencapai pematuhan cukai dan pengumpulan transaksi kripto.
Amnesti cukai kripto adalah cara termudah dan paling adil untuk pergi dari titik A ke titik B, namun IRS lebih suka taktik tidak adil dan agresif yang mempengaruhi satu populasi pembayar cukai – golongan muda.
Rangka kerja itu, program amnesti yang diiklankan dengan baik, bermula lebih dari 10 tahun yang lalu. Sudah ada cetak biru yang baik untuk diikuti. Pada bulan Mac 2009, IRS mengumumkan program pengampunan cukai asing dinamakan Program Pendedahan Sukarela Luar Pesisir, atau OVDP. Program ini dibuat sebagai tindak balas kepada pembayar cukai A.S. yang tidak mendedahkan akaun bank asing mereka dan tidak melaporkan cukai berbilion dolar ke atas pendapatan asing. Sebagai pertukaran untuk pendedahan dan pembayaran cukai secara sukarela, OVDP menawarkan peluang kepada pembayar cukai untuk mengelakkan pendakwaan jenayah dan membayar denda yang jauh lebih kecil (kadang-kadang, tidak ada sama sekali). Tanpa OVDP, pembayar cukai menghadapi hukuman penjara dan pelbagai hukuman sivil yang kejam. Program ini berjaya sekali – dalam masa tujuh bulan, sebanyak 15,000 pendedahan dibuat, jaring hampir $ 3.5 bilion cukai balik, denda dan faedah.
Melihat kegunaan OVDP, IRS memperluas program melalui beberapa lelaran. Secara keseluruhan, kira-kira 56,000 pembayar cukai tampil ke hadapan dan IRS mengumpulkan lebih daripada $ 11 bilion cukai balik, faedah dan denda. Bahkan prognostikator terburuk dapat meramalkan hasil yang serupa dengan program pengampunan cukai crypto. Pertimbangkan ini: Terdapat crypto “jurang cukai$ 25 bilion dolar, hampir 37 juta orang Amerika kini memiliki beberapa bentuk cryptocurrency, dan kadar pematuhan hanya sekitar 50%.
Jurang cukai cukup luas, jumlah penduduknya banyak, dan tahap pematuhannya suram. Oleh kerana itu, pengampunan cukai crypto dapat menghasilkan pendedahan yang jauh lebih banyak daripada OVDP dan mengumpulkan lebih banyak dolar cukai. Persamaannya nampak jelas, tetapi beberapa perbezaan utama lebih memilih kripto amnesti.
Demografi pengguna kripto
Perbezaan pertama terletak pada demografik pengguna crypto. Hampir 60% pengguna Bitcoin (BTC) berusia di bawah 35 tahun, 17% daripadanya hampir tidak sekolah menengah, ketika ini berusia awal 20-an. Ini penting kerana demografi ini adalah kumpulan pembayar cukai yang paling tidak berpengalaman. Tidak seperti pembayar cukai yang melakukan urus niaga di luar negara, milenial paling cenderung mengenali nuansa pelaporan keuntungan dan kerugian modal, had kerugian modal, penolakan perbelanjaan modal, kerugian bawaan, dasar peningkatan, asas bawaan dan penyesuaian asas, dan senarai itu berterusan dan berterusan.
Walaupun tidak berpengalaman dan muda ini, IRS enggan menawarkan program pengampunan cukai kepada pengguna crypto. Sebaliknya, IRS menawarkan pengampunan cukai kepada sekumpulan pembayar cukai yang jauh lebih berpengalaman yang terlibat dalam urus niaga asing. Pembayar cukai ini lebih cenderung memahami nuansa undang-undang cukai dan menggunakan pengacara cukai dan BPA, dan lebih sering “menipu” cukai, sedangkan pengeluar kripto sering tidak sengaja. Walaupun begitu, IRS secara tidak bertanggungjawab mensasarkan demografi yang paling tidak berpengalaman.
Berkaitan: Crypto dapat menyelamatkan milenium dari ekonomi yang gagal
Terdapat lebih banyak ketidakadilan di luar demografi sederhana. Pelaporan Perakaunan Bank Asing, atau FBAR, adalah bidang undang-undang cukai yang kukuh, sementara cukai cryptocurrency tidak. Keadilan menetapkan bahawa amnesti harus ditawarkan berdasarkan fakta sederhana bahawa cukai cryptocurrency sering disalahpahami, dan merupakan bidang undang-undang cukai yang baru dan baru muncul. Peraturannya tidak diselesaikan dengan baik, dan panduan IRS semasa hanya terdiri dari dua Pemberitahuan IRS dan satu set Soalan Lazim – yang mana satu pun, dengan cara itu, tidak mengikat secara sah pada IRS. Maksudnya, pembayar cukai crypto tidak boleh bergantung kepada mereka secara sah. Sehingga panduan yang mengikat dikeluarkan dan peraturannya dikembangkan dengan lebih baik, pengampunan cukai kripto adalah penyelesaian paling adil.
Demografi kripto semakin cacat oleh kenyataan bahawa pelaporan urus niaga kripto pihak ketiga hampir tidak ada (hanya dua daripada sembilan pertukaran cryptocurrency yang berpangkalan di A.S. telah menerbitkan polisi mengenai pelaporan transaksi. Dalam konteks lain, pembayar cukai boleh bergantung pada pernyataan tahunan 1099 atau broker untuk melaporkan asas dan keuntungan atau kerugian modal mereka. Ini tidak tersedia untuk kebanyakan pembayar cukai berusia 20-an yang terlibat dalam peralihan cryptocurrency dan kemungkinan hanya terbiasa dengan penyata cukai W-2 yang sederhana. Sebaliknya, mereka mesti duduk dengan pensil dan kertas dan mengesan harga spot (tanpa NYSE untuk bergantung), tentukan nilai pasaran yang adil, sesuaikan asas mereka, dan hitung keuntungan dan kerugian mereka di beberapa bursa pada masa yang berbeza dengan bayaran yang berbeza.
Bentuk cukai kripto
Coinbase, salah satu pertukaran terbesar dan paling popular, hanya bertukar daripada mengeluarkan 1099-K borang ke 1099-MISC bentuk. Ini penting kerana ambang pelaporan untuk yang terakhir jauh lebih rendah. Untuk Borang 1099-K, ada kewajiban pelaporan jika pembayar cukai melebihi 200 transaksi atau ambang $ 20,000. Sebaliknya, 1099-MISC dikeluarkan jika pembayar cukai menerima pembayaran lebih dari hanya $ 600 sepanjang tahun. Sekarang, kerana ambang batas yang lebih rendah, puluhan ribu lebih banyak nama pembayar cukai diberikan kepada IRS – semuanya tanpa menyebut dasar. Sehingga pelaporan cryptocurrency pihak ketiga sesuai dengan transaksi modal lain, pengampunan cukai crypto adalah penyelesaian paling adil.
Atau lebih buruk lagi, mungkin beberapa pembayar cukai muda dibayar dalam cryptocurrency atau membeli dan menjual produk menggunakan cryptocurrency. Dalam keadaan itu, mereka mesti mengira FMV yang wajar untuk cryptocurrency bertukar tangan pada masa yang berlainan – selagi mengesan asasnya. Tidak sukar untuk membayangkan seorang pembayar cukai muda menyimpan log cryptocurrency yang tetap diterima untuk perkhidmatan yang diberikan atau ditukarkan barang, membuat penyesuaian FMV yang tepat di pelbagai pertukaran pada masa yang berlainan.
Sekiranya seseorang menerima Bitcoin pada Hari 1 sebagai pertukaran untuk menjual permainan video, dan kemudian menerima Bitcoin pada Hari 2 kerana menjual sepasang cermin mata hitam, dia mesti mengira FMV Bitcoin yang diperoleh pada selang waktu yang berbeza, kurang asas, semuanya dengan kukuh memahami kesan cukai pekerjaan sendiri dan keperluan membayar anggaran cukai. Buku log pembayar cukai muda mungkin menyaingi pengedar barang jarak jauh. Kesalahan di sini banyak, dan amnesti cukai kripto adalah penyelesaian yang lebih adil, lebih adil daripada audit cukai pekerjaan sendiri yang berasaskan kripto.
Untuk menambahkan garam pada luka, masih belum ada peraturan IRS de minimis untuk transaksi crypto yang melibatkan pembelian harta terkecil sekalipun. Boleh dikatakan, pembayar cukai muda dapat memperoleh keuntungan modal ketika dia membeli sebungkus permen karet dengan XRP (sebungkus permen karet berharga $ 1.50 dan Ripple diperdagangkan sekitar $ 0.50). Oleh kerana dia menerima sesuatu yang bernilai melebihi XRP yang dia bayar, dia mempunyai keuntungan modal. Sehubungan dengan itu, rejim IRS yang sedang berjalan kini berada di ambang kemustahilan.
Dan akhirnya, panduan IRS mengenai percukaian cryptocurrency tidak menyebut mengenai hukuman untuk ketidakpatuhan, sementara panduan FBAR sarat dengan perbincangan mengenai hukuman. Sehingga pengecualian de minimis yang masuk akal diberlakukan, dan sehingga IRS cukup mendidik pengguna crypto muda mengenai hukuman yang tidak mematuhi undang-undang, pengampunan cukai crypto adalah penyelesaian paling adil.
Bil Hak Pembayar Cukai
Rang Undang-Undang Hak Pembayar Cukai menangani masalah ketidakadilan ini, sambil meneriakkan pengampunan di bahagian atas paru-parunya.
Hak untuk Dimaklumkan, kata:
“Pembayar cukai berhak mengetahui apa yang harus mereka lakukan untuk mematuhi undang-undang cukai. Mereka berhak mendapatkan penjelasan yang jelas tentang undang-undang dan prosedur IRS dalam semua bentuk pajak, petunjuk, penerbitan, pemberitahuan, dan surat-menyurat. Mereka berhak untuk diberitahu mengenai keputusan IRS mengenai akaun pajak mereka dan untuk menerima penjelasan yang jelas mengenai hasilnya. “
Hak untuk Sistem Cukai yang Adil dan Adil, kata:
“Pembayar cukai berhak untuk mengharapkan sistem pajak mempertimbangkan fakta dan keadaan yang mungkin mempengaruhi kewajiban yang mendasari, kemampuan membayar, atau kemampuan untuk memberikan maklumat tepat pada masanya.”
IRS menanggung bebannya dengan FBAR tetapi gagal dengan dasar percukaiannya terhadap cryptocurrency. Ia menyerang pembayar cukai yang paling tidak berpengalaman tetapi memberi ganjaran kepada yang paling berpengalaman. Ia memberi amaran kepada pembayar cukai yang paling berpengalaman mengenai hukuman tetapi meninggalkan tekaan yang paling tidak berpengalaman. Ia mengabaikan bahawa pelaporan pihak ketiga tidak memberikan pembayar cukai muda tanpa suku tahun. Ini mengenakan nuansa cukai yang rumit pada demografi paling sederhana, dan ia mengabaikan kebodohan mengaudit sekumpulan permen karet.
Amnesti cukai kripto sedikit mendapat perhatian kerana orang yang betul tidak mengambil berat – ini adalah masalah cukai orang muda. Bank-bank besar dan syarikat besar mengambil berat tentang pelaporan akaun bank asing dan program pengampunan cukai muncul, tetapi pengguna crypto tidak mempunyai sokongan terpusat untuk menyokong mereka. Sebenarnya, kewujudan mereka berdasarkan desentralisasi. Malangnya, sehingga orang yang “betul” terpengaruh, pengampunan cukai crypto tidak mungkin. Tetapi jika integriti institusi mempunyai makna, IRS harus memperluas cabang zaitun – walaupun tidak adanya “pemukul besar.”
Tuan Pesuruhjaya IRS, dengan segala hormatnya, membuka sempadan dan memberikan pengampunan kepada banjir pembayar cukai muda ini. Sistem cukai yang adil dan saksama menuntutnya.
Pandangan, pemikiran dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah pengarang semata-mata dan tidak semestinya menggambarkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.
Jason Morton mengamalkan undang-undang di North Carolina dan Virginia dan merupakan rakan kongsi di Webb & Morton, PLLC. Dia juga merupakan Advokat Hakim di Pengawal Nasional Tentera. Dia memberi tumpuan kepada pertahanan cukai dan litigasi cukai (asing dan domestik), perancangan harta tanah, undang-undang perniagaan, perlindungan aset dan percukaian cryptocurrency. Dia belajar blockchain di University of California-Berkeley dan belajar undang-undang di University of Dayton dan George Washington University.