Kegagalan Pelaporan Cukai Crypto Boleh Membebankan, Bahkan Melakukan Jenayah

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri menyedari bahawa berjuta-juta transaksi cryptocurrency mungkin masih tidak dilaporkan. Pembayar cukai mungkin menganggap mereka tidak akan ditangkap, dan banyak pengguna Coinbase mungkin menyangka maklumat mereka akan dilindungi sehingga saman John Doe membuktikan sebaliknya. Cara terbaik untuk mengelakkan hukuman adalah dengan mengungkapkan dan melaporkan seakurat mungkin, menunjukkan bahawa anda tidak mempunyai niat untuk mengelakkan cukai.

Jika tidak, anda boleh menghadapi hukuman yang besar dan bahkan kemungkinan siasatan jenayah. Sesiapa yang disabitkan dengan kesalahan pengelakan cukai, misalnya, boleh dikenakan hukuman penjara hingga lima tahun dan denda sehingga $ 250,000. Pembayar cukai mungkin berpendapat bahawa IRS boleh menghukum mereka tetapi mungkin menganggap bahawa mereka tidak perlu bimbang tentang sebarang implikasi jenayah.

Pergerakan terbaru oleh IRS

Walau bagaimanapun, pembayar cukai harus mempertimbangkan tindakan terbaru oleh IRS mengenai rujukan jenayah. Pesuruhjaya IRS Charles Rettig telah mengambil tindakan yang menunjukkan kemungkinan peningkatan jumlah penyiasatan jenayah. Eric Hylton dari Bahagian Siasatan Jenayah IRS baru-baru ini ditanya untuk mengetuai Bahagian Perniagaan Kecil / Bekerja Sendiri dalam Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri. Pesuruhjaya Rettig telah dinyatakan bahawa peratusan rujukan sivil semasa yang termasuk dalam inventori penyiasatan jenayah tidak dapat diterima.

IRS juga jelas mengambil langkah untuk membina kes terhadap pembayar cukai yang gagal melaporkan cryptocurrency. Huruf lembut IRS yang disebutkan di atas, jika diterima dan diabaikan, dapat memberikan bukti usaha yang disengaja untuk menyembunyikan aset dan bukannya kesalahan atau salah faham. IRS baru-baru ini mengeluarkan draf 2023 Form 1040 yang mengandungi soalan yang menyasarkan cryptocurrency. Kotak pilihan pada Jadual 1 menghendaki pembayar cukai untuk menjawab sama ada bila-bila masa sepanjang 2023 mereka menjual, menghantar, menukar atau memperoleh kepentingan kewangan dalam cryptocurrency.

Bahagian Cukai Jabatan Kehakiman telah berjaya berpendapat bahawa kegagalan untuk mencentang kotak, dalam konteks melaporkan akaun bank asing, adalah kehendak sendiri. Kegagalan yang disengaja, berbanding dengan tindakan yang tidak disengajakan, membawa hukuman lebih tinggi dan ancaman penyiasatan jenayah yang lebih besar. Bahagian Cukai Jabatan Kehakiman bekerjasama dengan IRS, sudah terlibat dalam beberapa pendakwaan jenayah yang melibatkan cryptocurrency dan memberi amaran bahawa yang lain akan datang. Bahagian Siasatan Jenayah IRS juga bertemu dengan pihak berkuasa cukai dari negara lain untuk berkongsi data dan strategi penguatkuasaan untuk mencari kemungkinan pengelakan cukai cryptocurrency.

Bagaimana cryptocurrency dirawat?

Panduan IRS dari 2014 (Makluman 2014-21) menyatakan bahawa cryptocurrency bukan mata wang untuk tujuan cukai, dan sebaliknya bahawa ia adalah harta. Oleh kerana cryptocurrency dianggap sebagai harta tanah (mis., Saham atau harta tanah), pembayar cukai membayar cukai jika mereka menyedari keuntungan tetapi mungkin juga dapat menuntut kerugian apabila mereka direalisasikan. Sebagai harta tanah, pembayar cukai mesti mengetahui bila mereka membeli cryptocurrency, berapa banyak yang mereka bayar dan apa yang mereka terima untuk itu.

Untuk stok dan harta tanah, ini mungkin mudah. Untuk cryptocurrency, ia jauh lebih sukar. Soalan Lazim IRS menyatakan bahawa semua pendapatan, keuntungan atau kerugian yang melibatkan mata wang maya mesti dilaporkan tanpa mengira jumlahnya atau jika anda menerima Borang W-2 atau 1099. Banyak pelabur cryptocurrency telah melakukan pembelian berkali-kali dan selama bertahun-tahun.

Panduan IRS menunjukkan bahawa asas ditentukan oleh nilai pasaran wajar mata wang maya, dalam dolar A.S., ketika mata wang maya diterima. Sekiranya mata wang maya diterima dari bursa yang ditetapkan, nilainya dapat ditentukan dengan mudah. Walau bagaimanapun, jika pembayar cukai menerima mata wang maya melalui transaksi peer-to-peer, atau jika cryptocurrency itu sendiri tidak mempunyai nilai yang diterbitkan, ia boleh menjadi lebih berantakan. IRS masih memerlukan pembayar cukai untuk menggunakan beberapa kaedah yang munasabah untuk menilai cryptocurrency dan untuk membuktikan bahawa nilai tersebut tepat.

Bagaimana pembayar cukai harus menangani cryptocurrency

Terdapat pelbagai laman web yang boleh menawarkan bantuan dalam mengetahui sejarah transaksi pembayar cukai. Sebilangan daripada mereka bahkan akan berusaha untuk menganggarkan jumlah hutang dan mengisi borang Jadual D untuk melaporkan keuntungan dan kerugian. Program perisian ini mungkin tidak sempurna, dan IRS mungkin tidak memaafkan kesalahan. Walau bagaimanapun, terdapat sekurang-kurangnya satu kes yang dilaporkan (tidak melibatkan cryptocurrency) yang memberikan sokongan untuk pelepasan dari hukuman jika perisian yang digunakan harus dipersalahkan atas kesalahan tersebut.

Pelabur cryptocurrency yang menambang cryptocurrency mungkin mempunyai masalah lain. Untuk satu, mereka mungkin menghadapi masalah untuk menguraikan tepat ketika mereka menerima cryptocurrency yang dilombong untuk tujuan menentukan nilainya untuk tujuan pelaporan. Panduan IRS mengatakan bahawa pembayar cukai mesti menggunakan kaedah yang wajar untuk menentukan nilai pasaran wajar yang digunakan untuk menentukan keuntungan atau kerugian.

Pembayar cukai boleh menggunakan kaedah “first in, first out” atau kaedah lain selagi ia diterapkan secara konsisten. Sekiranya pembayar cukai tidak menyimpan catatan terperinci pada masa lalu, maka beberapa kaedah perlu digunakan untuk transaksi yang lalu. Sebaik-baiknya, ia akan menyokong hujah usaha terbaik untuk mematuhi pada masa lalu dan membantu menyokong usaha pelaporan yang konsisten ke depan.

Oleh kerana cryptocurrency menjadi lebih biasa di pasaran, mereka boleh digunakan untuk membeli item atau perkhidmatan. Namun, kerana cryptocurrency dianggap sebagai harta benda, setiap pertukaran boleh mencetuskan keuntungan atau kerugian. Pembayar cukai yang menggunakan cryptocurrency untuk pembelian kecil boleh mempunyai banyak keuntungan dan kerugian yang dapat dilaporkan yang mesti dicatat, dilaporkan dan diambil kira sepanjang tahun.

Tinggal ketidakpastian pelaporan cryptocurrency

Lebih umum, tentu saja, walaupun dengan panduan IRS baru-baru ini, persoalan penting masih ada. Panduan dan Soalan Lazim baru-baru ini tidak membahas secara khusus bagaimana cara mengira nilai, bagaimana menentukan asas atau bagaimana peraturan cukai harta tanah berlaku untuk cryptocurrency. Sudah tentu, Soalan Lazim secara teknikal bukanlah pihak berkuasa undang-undang yang boleh dipercayai oleh pembayar cukai. Untuk perkara ini, dan banyak masalah lain, pembayar cukai masih meneka – dan berharap bahawa dengan usaha membuat laporan dengan betul akan membantu mereka mengelakkan hukuman jika mereka diaudit.

Meski begitu, panduan baru itu merangkumi Peraturan Hasil 2023-24, selain Soalan Lazim yang diperluas. Ketetapan pendapatan baru ini menjawab soalan umum oleh pembayar cukai dan pengamal cukai mengenai perlakuan cukai forkrit cryptocurrency dan penurunan udara. IRS secara khusus meminta komen orang ramai terhadap panduan baru-baru ini, yang memberikan sekurang-kurangnya satu jalan untuk masukan oleh orang awam yang membayar cukai. Buat masa ini, kursus yang paling selamat adalah pelaporan yang teliti, dengan mengubah dan melaporkan untuk masa lalu jika diperlukan. Dalam beberapa kes, pulangan biasa yang diubah atau pendedahan yang tenang mungkin baik.

Dalam kes lain, pendedahan sukarela formal kepada IRS mungkin sesuai. Dalam kedua-dua keadaan, nampaknya bijaksana untuk menggunakan usaha terbaik dengan panduan semasa, tetap terbuka kemungkinan seseorang mungkin ingin membuat penyesuaian kemudian jika panduan baru dikeluarkan. Dunia tidak sempurna, dan tindak balas IRS terhadap cryptocurrency selama lima tahun terakhir tidak berlaku. Tetapi tidak ada salahnya niat IRS untuk membuat penguatkuasaan dan pendapatan yang besar ke dunia baru yang berani ini.

Pandangan, pemikiran dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah pengarang sahaja dan tidak semestinya menggambarkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph. Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang.

Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di Wood LLP, di San Francisco. Dia adalah pengarang banyak buku cukai dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai dan penerbitan lain.