Kriptų mokesčių ataskaitų teikimo nesėkmės gali būti brangios, netgi nusikalstamos

Vidaus pajamų tarnyba žino, kad milijonai kriptovaliutų operacijų vis tiek gali likti nepranešta. Mokesčių mokėtojai gali manyti, kad jų nepagaus, o daugelis „Coinbase“ vartotojų galėjo manyti, kad jų informacija bus apsaugota, kol John Doe šaukimas neįrodys priešingai. Geriausias būdas išvengti baudų yra kuo tiksliau atskleisti informaciją ir apie ją pranešti, parodant, kad neturėjote tyčinio tikslo vengti mokesčių.

Priešingu atveju jums gali grėsti didelės baudos ir netgi galimas baudžiamasis tyrimas. Pavyzdžiui, kiekvienam, nuteistam už mokesčių vengimą, gresia laisvės atėmimas iki penkerių metų ir bauda, ​​kuri gali siekti 250 000 USD. Mokesčių mokėtojai gali galvoti, kad IRS galėtų juos nubausti, tačiau gali manyti, kad jiems nereikia jaudintis dėl nusikalstamų pasekmių.

Naujausi IRS žingsniai

Tačiau mokesčių mokėtojai turėtų apsvarstyti naujausius IRS veiksmus dėl nusikalstamos veikos perdavimo. IRS komisaras Charlesas Rettigas ėmėsi veiksmų, kurie rodo galimą kriminalinių tyrimų skaičiaus padidėjimą. Ericas Hyltonas iš IRS Kriminalinių tyrimų skyriaus neseniai buvo paklaustas vadovauti Vidaus pajamų tarnybos Smulkiojo verslo / savarankiškų darbuotojų skyriui. Komisijos narys Rettigas turi pareiškė kad dabartinis civilinių siuntimų procentas, įtrauktas į baudžiamojo tyrimo inventorių, yra nepriimtinas.

IRS taip pat aiškiai imasi veiksmų, kad iškeltų bylas prieš mokesčių mokėtojus, kurie nepraneša apie kriptovaliutą. Pirmiau minėti IRS informaciniai laiškai, jei jie yra gauti ir nepaisomi, gali įrodyti tyčines pastangas paslėpti turtą, o ne nekaltą klaidą ar nesusipratimą. IRS neseniai išleido 2023 m. 1040 formos projektą, kuriame pateiktas klausimas dėl kriptovaliutos. 1 tvarkaraščio žymimasis laukelis reikalauja, kad mokesčių mokėtojai atsakytų, ar bet kuriuo 2023 m. Laikotarpiu jie pardavė, siuntė, keitėsi ar kitaip įgijo finansinių interesų kriptovaliuta.

Teisingumo departamento mokesčių skyrius sėkmingai teigė, kad nesėkmė pažymėti langelį, atsižvelgiant į ataskaitas apie užsienio banko sąskaitas, yra savaime valingumas. Už tyčinius nesėkmes, priešingai nei tyčiniams veiksmams, gresia didesnės bausmės ir didesnė baudžiamojo tyrimo grėsmė. Teisingumo departamento mokesčių skyrius dirba su IRS, jau dalyvauja keliuose baudžiamuosiuose procesuose, susijusiuose su kriptovaliuta, ir perspėja, kad ateis kiti. IRS Kriminalinių tyrimų skyrius taip pat susitinka su kitų šalių mokesčių institucijomis dalytis duomenimis ir vykdymo strategijomis, kad būtų galima išsiaiškinti galimą kriptovaliutų mokesčių vengimą.

Kaip gydoma kriptovaliuta?

IRS gairės nuo 2014 m. (Pranešimas 2014–21) teigiama, kad kriptovaliuta nėra valiuta mokesčių tikslais, o tai yra nuosavybė. Kadangi kriptovaliuta yra traktuojama kaip turtas (pvz., Akcijos ar nekilnojamasis turtas), mokesčių mokėtojai moka mokesčius, jei supranta pelną, bet taip pat gali reikalauti nuostolių, kai jie realizuojami. Mokesčių mokėtojai, kaip nuosavybė, turi žinoti, kada pirko kriptovaliutą, kiek sumokėjo ir ką už ją gavo.

Akcijų ir nekilnojamojo turto atveju tai gali būti paprasta. Kriptovaliutai tai gali būti daug sunkiau. IRS DUK teigia, kad apie visas pajamas, pelną ar nuostolius, susijusius su virtualia valiuta, reikia pranešti neatsižvelgiant į sumą, ar gavote W-2 ar 1099 formą. Daugelis kriptovaliutų investuotojų pirko kelis kartus ir daugelį metų.

IRS nurodymai rodo, kad pagrindą lemia tikroji virtualios valiutos rinkos vertė JAV doleriais, kai gaunama virtuali valiuta. Jei virtuali valiuta buvo gauta iš nustatytos biržos, vertę galima lengvai nustatyti. Tačiau jei mokesčių mokėtojas virtualią valiutą gavo per tarpusavio operacijas arba jei pati kriptovaliuta neturi paskelbtos vertės, ji gali būti žymiai paprastesnė. IRS vis dar reikalauja, kad mokesčių mokėtojai naudotų kokį nors pagrįstą metodą kriptovaliutai įvertinti ir nustatyti, ar tokia vertė yra tiksli.

Kaip mokesčių mokėtojai turėtų elgtis su kriptovaliuta

Yra įvairių prieinamų svetainių, kurios gali padėti sužinoti mokesčių mokėtojų operacijų istoriją. Kai kurie iš jų net bandys įvertinti skolingas sumas ir užpildyti D priedo formą, kad praneštų apie pelnus ir nuostolius. Šios programinės įrangos programos gali būti netobulos, o IRS gali būti neatlaidus klaidoms. Tačiau yra bent vienas atvejis, apie kurį pranešta (nesusijęs su kriptovaliuta), teikiantis paramą atleidžiant nuo baudų, jei dėl klaidos kalta naudojama programinė įranga.

Kriptovaliutų investuotojai, kurie kasa kriptovaliutą, gali turėti kitų problemų. Pirma, jiems gali kilti problemų tiksliai iššifruoti, kai jie gavo užminuotą kriptovaliutą, kad nustatytų jos vertę ataskaitų teikimo tikslais. IRS rekomendacijose sakoma, kad mokesčių mokėtojai turi naudoti pagrįstą metodą, kad nustatytų tikrąją rinkos vertę, naudojamą pelnui ar nuostoliams nustatyti.

Mokesčių mokėtojai gali naudoti metodą „pirmas, pirmas išeina“ arba kitą metodą, jei jis yra nuosekliai taikomas. Jei mokesčių mokėtojai praeityje nevedė išsamaus žurnalo, tada praeities sandoriams reikės naudoti tam tikrą metodą. Geriausia, jei tai pritartų pastangoms dėl pastangų laikytis praeities ir padėtų remti nuoseklias ataskaitų teikimo pastangas.

Kai kriptovaliutos rinkoje tampa vis populiaresnės, jas galima naudoti daiktams ar paslaugoms įsigyti. Tačiau, kadangi kriptovaliuta yra traktuojama kaip nuosavybė, kiekviena valiuta gali sukelti pelną ar nuostolį. Mokesčių mokėtojai, kurie kriptovaliutą naudoja mažiems pirkimams, gali turėti kelis mažus pelną ir nuostolius, apie kuriuos reikia pranešti, kurie turi būti užregistruoti, pateikti ir apskaityti per metus.

Likę neaiškumai dėl kriptovaliutų ataskaitų teikimo

Apskritai, net ir atsižvelgiant į naujausias IRS rekomendacijas, lieka svarbių klausimų. Naujausiose rekomendacijose ir DUK konkrečiai nenagrinėjama, kaip apskaičiuoti vertę, kaip nustatyti pagrindą ar kaip nekilnojamojo turto mokesčio taisyklės taikomos kriptovaliutai. Žinoma, DUK techniškai nėra teisinė institucija, kuria mokesčių mokėtojai gali pasikliauti. Šiais ir daugeliu kitų klausimų mokesčių mokėtojai vis dar spėlioja – ir tikisi, kad pastangos tinkamai pranešti padės išvengti baudų, jei jie bus audituoti.

Nepaisant to, naujosios gairės, be išplėstų DUK, apima 2023–24 metų pajamų reglamentavimą. Šiuo nauju sprendimu dėl pajamų sprendžiami mokesčių mokėtojų ir mokesčių specialistų bendri klausimai dėl kriptovaliutų kietųjų šakių ir oro lašų apmokestinimo. IRS specialiai paprašė visuomenės pastabų dėl naujausių rekomendacijų, numatydama bent vieną kelią mokesčių mokėtojai. Kol kas atrodo, kad saugiausia yra atsargūs pranešimai, prireikus keičiant ir pranešant apie praeitį. Kai kuriais atvejais įprasta pakeista grąža ar rami informacija gali būti gerai.

Kitais atvejais oficialus savanoriškas informacijos pateikimas IRS gali būti tinkamas. Bet kokiomis aplinkybėmis atrodo protinga dėti visas pastangas vadovaujantis dabartinėmis rekomendacijomis, liekant atvirai galimybei, kad galbūt norėsite atlikti pakeitimus vėliau, jei bus išleistos naujos rekomendacijos. Pasaulis nėra tobulas, o IRS reakcija į kriptovaliutas per pastaruosius penkerius metus taip pat nebuvo. Tačiau negalima suklysti dėl IRS ketinimo į šį drąsų naują pasaulį nukreipti didelius vykdymo užtikrinimo ir pajamų šaltinius.

Čia išsakytos nuomonės, mintys ir nuomonės yra tik autoriai ir nebūtinai atspindi „Cointelegraph“ nuomonę ir nuomonę. Ši diskusija nėra skirta teisinėms konsultacijoms.

Robertas W. Woodas yra mokesčių advokatas, atstovaujantis klientams visame pasaulyje iš biurų Wood LLP, San Franciske. Jis yra daugybės mokesčių knygų autorius ir dažnai rašo apie „Forbes.com“, „Tax Notes“ ir kitų leidinių mokesčius.