암호화 세금보고 실패는 비용이 많이 들고 범죄적일 수 있습니다.

국세청은 수백만 건의 암호 화폐 거래가 여전히보고되지 않은 상태로 남아있을 수 있음을 알고 있습니다. 납세자들은 자신이 잡히지 않을 것이라고 생각할 수 있으며 많은 Coinbase 사용자는 John Doe가 달리 증명할 때까지 자신의 정보가 보호 될 것이라고 생각했을 수 있습니다. 과태료를 피하는 가장 좋은 방법은 세금을 회피하려는 의도가 없음을 보여 주면서 최대한 정확하게 공개하고보고하는 것입니다..

그렇지 않으면 막대한 처벌과 잠재적 인 범죄 수사에 직면 할 수 있습니다. 예를 들어 탈세 혐의로 유죄 판결을받은 사람은 최고 5 년의 징역형과 최고 $ 250,000의 벌금형에 처해질 수 있습니다. 납세자들은 IRS가 그들에게 벌칙을 부과 할 수 있다고 생각할 수 있지만 범죄 적 영향에 대해 걱정할 필요가 없다고 생각할 수 있습니다..

IRS의 최근 움직임

그러나 납세자는 범죄 추천과 관련하여 IRS의 최근 조치를 고려해야합니다. IRS 국장 Charles Rettig는 범죄 수사의 수가 증가 할 가능성이 있음을 나타내는 조치를 취했습니다. IRS 범죄 수사 부서의 Eric Hylton 최근에 물었다 국세청의 중소기업 / 자영업 부서를 이끌고 있습니다. Rettig 국장은 정해진 범죄 수사 목록에 포함 된 민사 추천의 현재 비율은 허용되지 않습니다..

IRS는 또한 암호 화폐를 신고하지 않은 납세자에 대한 사례를 구축하기위한 조치를 분명히 취하고 있습니다. 위에서 언급 한 IRS 소프트 레터를 받고 무시하면 무고한 실수 나 오해 대신 자산을 숨기려는 의도적 인 노력의 증거를 제공 할 수 있습니다. IRS는 최근 암호 화폐를 대상으로하는 질문이 포함 된 2023 양식 1040 초안을 발표했습니다. 스케줄 1의 체크 박스는 납세자가 2023 년 동안 암호 화폐에 대한 금전적 이해 관계를 판매, 전송, 교환 또는 획득했는지 여부에 대해 답변해야합니다.

법무부 세무 부는 성공적으로 그 실패를 주장 외국 은행 계좌보고의 맥락에서 체크 박스를 선택하는 것은 그 자체로 고의입니다. 고의가 아닌 행동과 달리 고의적 인 실패는 더 높은 벌금을 부과하고 범죄 수사에 더 큰 위협을가합니다. 법무부 세금 부서는 IRS와 협력하고 있으며 이미 암호 화폐와 관련된 여러 형사 기소에 관여하고 있으며 다른 사람들이 올 것이라고 경고합니다. IRS 범죄 수사과 또한 만나고있다 다른 국가의 세무 당국과 데이터를 공유하고 잠재적 인 암호 화폐 탈세를 찾기위한 시행 전략.

암호 화폐는 어떻게 취급됩니까??

2014 년 IRS의 지침 (공지 2014-21)는 암호 화폐가 세금 목적의 통화가 아니라 재산이라고 명시합니다. 암호 화폐는 재산 (예 : 주식 또는 부동산)으로 취급되기 때문에 납세자는 이익을 실현하면 세금을 지불하지만 실현되면 손실을 청구 할 수도 있습니다. 재산으로서 납세자는 암호 화폐를 언제 구입했는지, 얼마를 지불했는지, 무엇을 받았는지 알아야합니다..

주식과 부동산의 경우 이것은 간단 할 수 있습니다. 암호 화폐의 경우 훨씬 더 어려울 수 있습니다. IRS의 FAQ에는 금액에 관계없이 또는 양식 W-2 또는 1099를 받았는지 여부에 관계없이 가상 화폐와 관련된 모든 수입, 손익이보고되어야한다고 명시되어 있습니다. 많은 암호 화폐 투자자는 수년 동안 여러 번 구매했습니다..

IRS 지침에 따르면 베이시스는 가상 화폐를 수령 할 때 가상 화폐의 공정 시장 가치 (미국 달러)에 의해 결정됩니다. 가상 화폐가 확립 된 거래소에서받은 경우 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 그러나 납세자가 P2P 거래를 통해 가상 화폐를 수령했거나 암호 화폐 자체에 공시 된 가치가없는 경우 훨씬 더 지저분해질 수 있습니다. IRS는 여전히 납세자가 암호 화폐를 평가하고 그러한 가치가 정확한지 확인하기 위해 합리적인 방법을 사용하도록 요구합니다..

납세자가 암호 화폐를 처리하는 방법

납세자의 거래 내역을 파악하는 데 도움을 줄 수있는 다양한 웹 사이트가 있습니다. 그들 중 일부는 빚진 금액을 추정하고 손익보고를 위해 스케줄 D 양식을 작성하려고 시도 할 것입니다. 이러한 소프트웨어 프로그램은 완벽하지 않을 수 있으며 IRS는 실수를 용서하지 않을 수 있습니다. 그러나 사용 된 소프트웨어가 실수에 대한 책임이있는 경우 벌금에 대한 구제를 지원하는보고 된 사례 (암호 화폐와 관련되지 않음)가 하나 이상 있습니다..

암호 화폐를 채굴하는 암호 화폐 투자자는 다른 문제가있을 수 있습니다. 첫째,보고 목적으로 가치를 결정하기 위해 채굴 된 암호 화폐를받은 시점을 정확히 해독하는 데 어려움을 겪을 수 있습니다. IRS 지침에 따르면 납세자는 손익을 결정하는 데 사용되는 공정 시장 가치를 결정하기 위해 합리적인 방법을 사용해야합니다..

납세자는 지속적으로 적용되는 한“선입 선출”방법 또는 다른 방법을 사용할 수 있습니다. 납세자가 과거에 자세한 로그를 보관하지 않은 경우 과거 거래에 몇 가지 방법을 사용해야합니다. 이상적으로는 과거를 준수하기위한 최선의 노력에 대한 주장을 뒷받침하고 앞으로의 일관된보고 노력을 지원하는 데 도움이 될 것입니다..

암호 화폐가 시장에서 보편화됨에 따라 아이템이나 서비스를 구매하는 데 사용할 수 있습니다. 그러나 암호 화폐는 재산으로 취급되기 때문에 모든 거래소는 이익 또는 손실을 유발할 수 있습니다. 소액 구매를 위해 암호 화폐를 사용하는 납세자는 1 년 동안 기록,보고 및 회계 처리해야하는 여러 소소한보고 가능한 손익을 가질 수 있습니다..

암호 화폐보고의 나머지 불확실성

물론보다 일반적으로 IRS의 최근 지침에도 불구하고 중요한 질문이 남아 있습니다. 최근 지침 및 FAQ는 가치 계산 방법, 기준 결정 방법 또는 부동산 세 규칙이 암호 화폐에 적용되는 방법을 구체적으로 다루지 않습니다. 물론 FAQ는 납세자가 신뢰할 수있는 법적 권한이 아닙니다. 이러한 문제와 기타 많은 문제에 대해 납세자들은 여전히 ​​추측하고 있습니다. 적절한보고를 위해 약간의 노력을 기울이면 감사를받는 경우 벌금을 피할 수 있기를 바랍니다..

그럼에도 불구하고 새로운 지침에는 확장 된 FAQ 외에도 Revenue Ruling 2023-24가 포함되어 있습니다. 이 새로운 수익 판결은 암호 화폐 하드 포크 및 에어 드랍의 세금 처리에 관한 납세자 및 세무사의 일반적인 질문을 해결합니다. IRS는 최근 지침에 대한 공개 의견을 구체적으로 요청하여 납세자들이 입력 할 수있는 방법을 하나 이상 제공했습니다. 당분간 가장 안전한 과정은 필요에 따라 과거에 대한 수정 및보고와 함께 신중한보고 인 것으로 보입니다. 경우에 따라 정상적인 수정 된 반품 또는 조용한 공개가 괜찮을 수 있습니다..

다른 경우에는 IRS에 대한 공식적인 자발적 공개가 적절할 수 있습니다. 어떤 상황에서든 현재의 지침에 최선을 다해 새로운 지침이 발표 될 경우 나중에 조정을 원할 가능성을 열어 두는 것이 현명한 것 같습니다. 세상은 완벽하지 않으며 지난 5 년 동안 암호 화폐에 대한 IRS의 대응도 그랬습니다. 그러나이 용감한 신세계에 큰 집행과 수익 창출을하려는 IRS의 의도를 착각 할 수는 없습니다..

여기에 표현 된 견해, 생각 및 의견은 저자 단독이며 반드시 Cointelegraph의 견해와 의견을 반영하거나 대표하는 것은 아닙니다. 이 토론은 법률 자문이 아닙니다..

로버트 W. 우드 샌프란시스코에있는 Wood LLP 사무소에서 전 세계 고객을 대표하는 세무 변호사입니다. 그는 수많은 세금 책의 저자이며 Forbes.com, Tax Notes 및 기타 출판물의 세금에 대해 자주 씁니다..