암호 화폐 사용자를위한 세금 정의 : 사면 프로그램에 대한 즉각적이고 강력한 필요성

미국 국세청은 암호 화폐를 물리 치려는 욕구에 눈이 멀었습니다. 최선의 방법을 먼저 생각하지 않고 집행에 돌입합니다. 암호 화폐 사용자의 비준수 사항을 발견하기 위해 수백만 달러의 납세자에게 직원을 교육하고 민간 계약자를 조달하는 데 사용했습니다. IRS는 암호 화폐에 적용되는 세법을 적극적으로 시행하기 위해 사람들을 무장시키고 있습니다. 그 동안 암호 화폐 거래에 대한 세금 준수 및 징수를 달성하기 위해 “정립 된”프레임 워크를 무시합니다.. 

암호화 세금 사면은 A 지점에서 B 지점으로 이동하는 가장 쉽고 공정한 방법이지만 IRS는 한 납세자 집단 (청년층)에게 불균형하게 영향을 미치는 불공정하고 공격적인 전술을 선호합니다..

잘 알려진 사면 프로그램 인 그 프레임 워크는 10 년 전에 시작되었습니다. 따라야 할 훌륭한 청사진이 이미 있습니다. 2009 년 3 월 IRS는 외국 세금 사면 프로그램을 발표했습니다. 명명 된 Offshore Voluntary Disclosure Program 또는 OVDP. 이 프로그램은 미국 납세자들이 외국 은행 계좌를 공개하지 않고 외국 소득에 대해 수십억 달러의 세금을 신고하지 않은 것에 대한 응답으로 나왔습니다. 자발적인 공개 및 세금 납부의 대가로 OVDP는 납세자에게 형사 기소를 피하고 훨씬 적은 벌금을 지불 할 수있는 기회를 제공했습니다 (때로는 전혀 없음). OVDP가 없으면 납세자들은 감옥에 갇히고 다양한 민사 처벌에 직면했습니다. 이 프로그램은 큰 성공을 거두었습니다. 단 7 개월 만에 약 15,000 건의 공개가 이루어졌습니다., 그물 세금, 벌금 및이자에 거의 35 억 달러.

OVDP의 유용성을보고 IRS는 여러 번의 반복을 통해 프로그램을 확장했습니다. 총 56,000 명의 납세자가 나왔고 IRS는 체납 세,이자 및 벌금으로 110 억 달러 이상을 징수했습니다. 최악의 예지자조차도 암호화 세금 사면 프로그램으로 유사한 결과를 예측할 수 있습니다. 이것을 고려하십시오 : 암호가 있습니다 “세금 격차”250 억 달러, 거의 3700 만 미국인이 현재 어떤 형태의 암호 화폐를 소유하고 있으며 준수율 약 50 %입니다.

세금 격차가 충분히 넓고 인구가 많으며 순응 률이 낮습니다. 이 때문에 암호 화폐 세금 사면은 OVDP보다 훨씬 더 많은 정보를 공개하고 더 많은 세금을 징수 할 수 있습니다. 유사점은 분명하지만 몇 가지 주요 차이점은 암호화 사면을 더 선호합니다..

암호화 사용자 인구 통계

첫 번째 차이점은 인구 통계 암호 화폐 사용자의. 비트 코인 (BTC) 사용자의 거의 60 %가 35 세 미만이며, 그중 17 %는 고등학교를 거의 졸업하지 않았으며 현재 20 대 초반입니다. 이것은이 인구 통계가 경험이 가장 적은 납세자 그룹이기 때문에 중요합니다. 해외 거래에 참여하는 납세자와 달리 밀레 니얼 세대는 자본 이득 및 손실보고, 자본 손실 한도, 자본 지출 불허용, 이월 손실, 단계적 기준, 이월 기준 및 기준 조정의 뉘앙스를 인식 할 가능성이 가장 낮습니다. 그리고 목록은 계속됩니다.

이러한 미숙함과 젊음에도 불구하고 IRS는 암호 화폐 사용자에게 세금 사면 프로그램을 제공하는 것을 거부합니다. 대신 IRS는 해외 거래에 참여하는 훨씬 더 경험이 많은 납세자 그룹에게 세금 사면을 제공했습니다. 이러한 납세자들은 세법의 뉘앙스를 이해하고 세무사 및 CPA를 고용 할 가능성이 훨씬 더 높으며, 종종 세금 “속임수”인 반면 암호 화폐 회피자는 종종 부주의합니다. 그럼에도 불구하고 IRS는 경험이 가장 적은 인구 통계 학적.

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단순한 인구 통계를 넘어서는 더 많은 불공정성이 있습니다. 외국 은행 회계보고 또는 FBAR, 세법의 기초가되는 견고한 영역이지만 암호 화폐 과세는 그렇지 않습니다. 공정성은 암호 화폐 과세가 종종 오해되고 있으며 새로운 세법의 새로운 영역이라는 단순한 사실에 대해 사면을 제공해야한다고 규정합니다. 규칙이 제대로 정해지지 않았으며 현재 IRS 지침은 두 개의 IRS 통지와 일련의 FAQ로만 구성되어 있습니다. 두 가지 모두 IRS에 대해 법적 구속력이 없습니다. 즉, 암호 화폐 납세자는 법적으로 그들을 신뢰할 수 없습니다. 법적 구속력이있는 지침이 발표되고 규칙이 더 잘 개발 될 때까지 암호화 세금 사면이 가장 공정한 해결책입니다..

암호 화폐 거래에 대한 제 3 자보고가 사실상 존재하지 않는다는 사실로 인해 암호 화폐 인구 통계는 더욱 어려움을 겪습니다. 두 9 개의 미국 기반 암호 화폐 거래소 중 거래보고에 대한 정책을 발표했습니다). 다른 상황에서 납세자는 연간 1099 또는 중개 명세서에 근거하여 자본 이득 또는 손실을보고 할 수 있습니다. 이는 암호 화폐 전환에 참여하고 있으며 단순한 W-2 세금 환급에만 익숙한 20 대 대부분의 납세자들에게는 제공되지 않습니다. 오히려 그들은 연필과 종이를 들고 현물 가격을 추적하고 (신뢰할 NYSE없이) 결정해야합니다. 공정한 시장 가치, 기초를 조정하고 다른 수수료로 다른 시간에 여러 거래소에서 손익을 계산합니다..

암호화 세금 양식

가장 크고 가장 인기있는 거래소 중 하나 인 Coinbase는 전환 발행에서 1099-K 양식 1099-MISC 양식. 이는 후자의보고 임계 값이 훨씬 낮기 때문에 중요합니다. Forms 1099-K의 경우 납세자가 200 건의 거래 또는 $ 20,000 한도를 초과하면보고 의무가 있습니다. 반대로 납세자가 연중 $ 600 이상을받는 경우 1099-MISC가 발행됩니다. 이제 더 낮은 임계 값으로 인해 수만 개 이상의 납세자 이름이 IRS에 제공되고 있습니다. 모두 근거를 언급하지 않고 있습니다. 암호 화폐에 대한 제 3 자보고가 다른 자본 거래와 일치 할 때까지 암호 화폐 세금 사면이 가장 공정한 솔루션입니다..

또는 더 나쁜 것은 일부 젊은 납세자들이 암호 화폐로 지불을 받거나 암호 화폐를 사용하여 제품을 사고 팔 수 있다는 것입니다. 이 경우, 그들은 그들의 기반을 추적하면서 서로 다른 시간에 손을 바꾸는 암호 화폐에 대해 합리적인 FMV를 계산해야합니다. 젊은 납세자가 서비스를 제공하거나 교환 한 상품에 대해받은 암호 화폐를 지속적으로 기록하여 여러 거래소에서 적절한 FMV를 조정하는 것을 상상하는 것은 어렵지 않습니다..

어떤 사람이 비디오 게임을 판매하는 대가로 1 일째에 비트 코인을 받고 선글라스 한 쌍을 판매하기 위해 2 일째에 비트 코인을받는 경우, 그는 다른 간격으로 얻은 비트 코인의 FMV를 더 적은 기준으로 계산해야합니다. 자영업 세의 영향과 예상 세금 납부 필요성에 대한 이해. 젊은 납세자의 일지는 장거리 트럭 운전사의 일지에 필적 할 수 있습니다. 여기에서 실수가 많고 암호 화폐 세금 사면은 암호화 기반의 자영업 세금 감사보다 훨씬 더 공정한 해결책입니다..

상처에 소금을 더하기 위해 가장 작은 자산 구매와 관련된 암호화 거래에 대한 IRS de minimis 규칙은 아직 없습니다. 의심 할 여지없이, 젊은 납세자는 XRP로 껌 한 팩을 구입할 때 자본 이득을 얻을 수 있습니다 (껌 한 팩은 $ 1.50이고 Ripple은 약 $ 0.50 거래). 그는 자신이 지불 한 XRP 이상의 가치가있는 것을 받았기 때문에 자본 이득을 얻었습니다. 이와 관련하여 현재 IRS 정권은 어리 석음의 위기에 처해 있습니다..

마지막으로, 암호 화폐 과세에 대한 IRS 지침은 비준수에 대한 벌금에 대해 언급하지 않는 반면 FBAR 지침에는 벌금에 대한 논의가 담겨 있습니다. 현명한 최소 예외가 제정되고 IRS가 젊은 암호화 사용자에게 비준수 처벌에 대해 적절하게 교육 할 때까지 암호화 세금 사면이 가장 공정한 해결책입니다..

납세자 권리 장전

납세자 권리 장전은이 불공정의 문제를 다룬다..

정보를받을 권리, 말한다:

납세자는 세법을 준수하기 위해 무엇을해야하는지 알 권리가 있습니다. 그들은 모든 세금 양식, 지침, 간행물, 통지 및 서신에서 법률 및 IRS 절차에 대한 명확한 설명을 할 수 있습니다. 그들은 세금 계정에 대한 IRS 결정에 대한 정보를 받고 결과에 대한 명확한 설명을받을 권리가 있습니다.”

공정하고 정당한 세금 시스템에 대한 권리, 말한다:

납세자는 세금 시스템이 기본 부채, 지불 능력 또는 적시에 정보를 제공하는 능력에 영향을 미칠 수있는 사실과 상황을 고려할 것을 기대할 권리가 있습니다.”

IRS는 FBAR에 대한 부담을 충족하지만 암호 화폐에 대한 세금 정책에 비참하게 실패합니다. 경험이 가장 적은 납세자를 공격하지만 가장 경험이 많은 납세자를 보상합니다. 가장 경험이 많은 납세자에게 벌금에 대해 경고하지만 경험이 적은 추측을 남깁니다. 제 3 자보고가 젊은 납세자에게 분기를 제공하지 않는다는 사실을 무시합니다. 가장 단순한 인구 통계에 복잡한 세금 뉘앙스를 부과하고 그 껌 팩을 감사하는 어리 석음을 무시합니다..

암호 화폐 세금 사면은 적절한 사람들이 걱정하지 않기 때문에 거의 팡파르 지 않았습니다. 그것은 젊은이들의 세금 문제입니다. 대기업과 대기업은 외국 은행 계좌보고에 신경을 썼고 세금 사면 프로그램이 등장했지만 암호 화폐 사용자는이를 지원할 중앙 집중식 지원이 없습니다. 사실, 그들의 존재 자체는 탈 중앙화에 기반을두고 있습니다. 안타깝게도 “올바른”사람들이 영향을받을 때까지 암호 화폐 세금 사면은 거의 없습니다. 그러나 제도적 무결성이 의미를 갖는다면 IRS는 “빅 히터”의 부재에도 불구하고 올리브 가지를 확장해야합니다.

IRS 커미셔너 씨는 존경하는 마음으로 국경을 열고이 젊은 납세자들에게 사면을 제공합니다. 공정하고 정당한 세금 시스템이 요구합니다.

여기에 표현 된 견해, 생각 및 의견은 작성자의 단독이며 반드시 Cointelegraph의 견해와 의견을 반영하거나 대표하는 것은 아닙니다..

제이슨 모튼 노스 캐롤라이나와 버지니아에서 법률을 실천하고 있으며 Webb의 파트너입니다. & Morton, PLLC. 그는 또한 육군 방위군의 판사 옹호자입니다. 그는 조세 방어 및 조세 소송 (외국 및 국내), 부동산 계획, 비즈니스 법률, 자산 보호 및 암호 화폐 과세에 중점을 둡니다. 그는 University of California-Berkeley에서 블록 체인을 전공하고 University of Dayton과 George Washington University에서 법학을 전공했습니다..