부모님, 이제 ‘대화’시간입니다. 자녀가 2020 년에 암호 화폐를 거래 했습니까?

암호 화폐에 대한 과세는 더 이상 젊은 사람들의 문제가 아닙니다. 그것은 미국 국세청이 암호 화폐를 집행의 초점으로 삼고 양식 1040에 암호화 공개 질문을 추가 한 날을 바꿨습니다. 부양 자녀가있는 순진한 부모는 경계해야합니다. IRS는 비준수 사항을 찾고 있으며 암호화 질문은 잠재적으로 위험한 함정을 만듭니다. 비준수는 많은 부주의 한 부모의 지하실에서 잠을 잘 수 있습니다..

2019 년 10 월 현재 약 4 천만 명의 미국인이 어떤 형태의 암호 화폐를 소유하고 있으며 평균 계정 가치는 $ 5,000 이상입니다. 그리고 Google Analytics 데이터 쇼 18 세 이상의 모든 암호 화폐 소유자 중 40 % 이상이 밀레 니얼이며, 거의 17 %가 최근 고등학교를 졸업했습니다. 부모와 관련된 것은 후자 그룹입니다. 이 숫자는 수백만 명의 암호화 소유자가 대학생 이하인 것과 같습니다. 이는 암호 화폐에 정통한 청소년을 세금 신고서에 의존한다고 주장하는 부모에게 잠재적 인 “암호화 함정”을 만듭니다..

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대부분의 부모는 18 세 미만의 자녀를 부양 가족으로 주장하고 일부는 자녀를 대학에 다니게합니다. 부모는 이번 세금 신고 시즌에 추가주의를 기울여야합니다. 부주의 한 비공개 비공개 및 암호 화폐“아동”소득보고를하지 않을 수 있기 때문입니다..

IRS는

지난 2 년 동안 IRS는 암호 화폐 세금 미준수를 막기위한 캠페인을 시작했습니다. 그것은 추정 암호 화폐 사용자는 250 억 달러의 세금 격차를 차지합니다. 그리고 암호 화폐는“재산”으로 과세되기 때문에 부양 가족이 암호 화폐를 거래하거나 암호 화폐로 상품을 사고 팔 때 불로 소득이 발생할 수 있습니다..

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순진한 부모는 종속 자녀가 암호 화폐를 교환하고, 암호 화폐를 거래하고, 암호 화폐로 매매하고, 스테이 킹 활동을 통해 암호 화폐를 벌 수 있습니다. 이러한 경우 부양 가족은보고 가능한 자본 거래와 불로 소득 (부모의 한계 세율로 과세되는 소득)을 모두 가지고 있습니다..

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비트 코인 (BTC) 및 기타 디지털 자산에 전혀 익숙하지 않은 순진한 부모는 자녀에게 암호화 활동에 대해 묻지 않을 것입니다. 부모의 보호 아래에서 엄마와 아빠에게 세부 사항을 말하지 않고 암호 활동에 참여하는 젊은이를 상상하기 쉽습니다. 그렇게하려면 휴대폰 만 있으면됩니다. 그리고 왜 젊은이들은? 그들은 경험이 가장 적은 그룹이며 자신의 부모보다 훨씬 적은 암호 화폐의 세금 결과를 이해할 가능성이 가장 낮습니다. 세금 시간에 부모에게 와서“엄마, 아빠, CPA가 Kraken의 내 암호 화폐에 대해 알고 싶어 할 수도 있습니다.”라고 말하는 젊은이를 상상하기는 어렵습니다. 이는 엄마와 아빠가 탈 중앙화 금융, 사이드 체인 또는 암호 화폐 채굴을 이해하는 것과 비슷합니다..

“어린이”세금

그러나 부양 가족이있는 부모는 자녀에게 암호화 활동에 대해 퀴즈를 풀어야합니다. 소득은 하나의 큰 관심사입니다. 세금 코드는 19 세 미만 아동 (학생 인 경우 24 세 미만)의 불로 소득에 “유아 세”를 부과합니다. 현재 한도는 $ 2,200입니다. 자격을 갖춘 자녀의 불로 소득이 $ 2,200를 초과하는 경우 아동 세율 대신 부모의 한계 세율로 초과분에 아동 세가 적용될 수 있습니다. 아동 세는 양식 8615, “불로 소득을 가진 특정 아동에 대한 세금.” 부모가 2,200 달러를 초과하는 부양 가족의 암호화 자본 이득을보고하지 않으면 부모는 세금 보고서에서 과세 소득을 생략합니다..

그리고 부양 자녀가 소득을 버는 것은 상상하기 어렵지 않습니다. 글을 쓰는 시점에서 비트 코인은 지난 12 개월 동안 거의 300 % 상승했으며 두 번째로 거래 된 암호화 폐인 Ether (ETH)는 같은 기간 동안 700 % 상승했습니다. BTC와 ETH는 젊은 부양 가족에게 너무 풍부하여 각각 약 $ 37,000와 $ 1,600의 현물 가격을 가지고 있다고 말할 수 있지만 다른 것을 고려하십시오. 단지 $ 20입니다. 시가 총액 기준 6 위인 Cardano의 ADA는 약 0.45 달러이며 같은 기간 동안 700 % 상승했습니다. 아들 또는 딸이 암호 화폐로 상품을 사고 파는 경우 해당 상품의 공정한 시장 가치가 기준을 초과하면 엄마와 아빠가 우려해야 할 과세 대상 거래가있을 수 있습니다. 끝까지 부모는 자녀의 대차 대조표를 부모가 통제해야 할 수도 있습니다..

IRS는 부양 자녀가있는 부모에게이 순응의 함정에 대해 거의 조언하지 않았습니다. 알지 못하는 부모는 세금 시간에 코스에 머무르며 비트 코인이나 알트 코인 헤드 라인을 거의 생각하지 않을 것입니다. 그러나 부양 자녀가 그것을 보유하고, 거래하고, 사고 팔거나, 스테이 킹 또는 기타를 통해 소득을 얻는다면 부모는 허위 세금 신고서를 제출할 수 있습니다. 감사하면 상황이 더 끈적해질 수 있습니다. IRS가 암호화 비준수를 용서할 것이라는 징후는 없습니다. 다시 말하지만, 250 억 달러의 세금 격차가 있습니다..

암호 화폐 공개 질문

아마도 더 큰 근본적인 문제는 암호 화폐 공개 질문에 있습니다. 양식 1040. 여기에서도 순진한 부모가 위험에 처할 수 있습니다. 질문은 다음과 같이 묻습니다.

“2020 년 중 언제라도 가상 화폐에 대한 금전적 이익을 수령, 판매, 송금, 교환 또는 획득 했습니까?”

Ward Cleaver는 확실히 June Cleaver를 바라보며 The Beaver에 대한 생각없이“물론 아니에요.”라고 말할 것입니다..

“재정적 이익”이 무엇을 의미하는지 또는 그것이 얼마나 확장되는지에 대한 지침은 없습니다. 부모가 부양 가족의 암호 화폐 수입을보고해야하는 경우, 해당 부모도 암호 화폐 공개 질문에 “예”라고 답해야합니까? 그 질문은 아직 답이 없습니다. 그러나 현재 암호 화폐 세금 집행 정책의 렌즈를 통해 살펴보면 대답이 더 모호해집니다. IRS는 전반적인 암호화 세금 정책 목표에 따라이 질문에 답할 수 있습니다. 암호 화폐 포지션에 대해 알고 싶어하며 IRS Form 8615를 통해보고 된 모호한 “어린이”암호 화폐 수입을 아는 것만으로는 만족하지 못할 수 있습니다. IRS는 더 많은 것을 알고 싶어 할 수 있습니다..

부모가 부양 자녀의 불로 소득 (세금 목적으로)을 “소유”하는 경우, 동일한 부모가 자녀의 암호화 위치에 대해 유사한 “소유권”을 갖게됩니다 (공개 목적). 결국 IRS 양식 8615에보고해야하는 것은 부모의 소득이 아니라 자녀의 소득입니다. 부모가 자신의 부양 자녀가 계정을 소유하고 있고 부모가 알고있는 한 암호화 계정을 완전히 소유하지 않는 것은 중요하지 않을 수 있습니다. 지식은 또한 까다로운 문제입니다. 현재 대부분의 암호 화폐 거래소는 사용자에게 정보 용 세금 양식을 발행하지 않습니다. 오히려 부모는 자녀에게 답을 의지해야합니다.

아동 세금 및 암호 화폐

아동 세에 대한 정책 이유가 답을 제공 할 수 있습니다. 아동 세는 부분적으로 세금 허점을 해소하기 위해 시행되었습니다. 즉, 더 높은 세율을 지불하지 않기 위해 투자 재산을 부양 자녀의 이름으로 바꾸는 것을 제거하는 것입니다. 마찬가지로, 암호 화폐 공개와 관련하여 유사한 정책 주장을 할 수 있습니다. 예를 들어 부모가 암호 화폐를 많이 보유하고 열렬한 거래자 인 경우 공개 의무없이 자녀의 이름으로 계정을 청구하고 암호화 공개 문제를 완전히 피할 수 있습니다. 즉, 양식 8615에 암호화 활동으로 인한 자본 이득을 모호하게보고하지만 계정이 공개되지 않도록 보호합니다. IRS가 그러한 전술을 수용 할 가능성은 낮습니다..

안타깝게도 부모가 양식 1040에 부양 자녀의 암호화 계정을 공개해야하는지 여부에 대한 수사 학적 질문은 답이 아닙니다. 납세자들은 더 많은 지침이 발표되거나 세금 집행 기관이 이에 답할 때까지 추측 할 수밖에 없습니다. 부모가 자녀의 재정 상태를 공개해야한다는 생각은 외국의 것이 아닙니다. 아래의 은행 보안법, 미성년자는 외국 은행 계좌보고, 또는 FBAR, 해외 계좌가 특정 기준을 충족하는 경우 의무. 이 경우 아동이 직접 FBAR를 제출할 수없는 경우 법적 보호자 또는 부모가 아동을 위해 제출해야합니다. 재무부가 한 상황에서 공개 지원을 기대한다면, 다른 상황에서 어떻게 기대할 수 있는지 확인하는 것은 어렵지 않습니다..

소득 및 자발적 공개는 IRS의 암호 화폐 세금 이니셔티브의 최전선에 있으며 둘 다 아동 세금 및 1040 암호 화폐 공개 질문에 잠재적으로 관련이 있습니다. 부모는 위증시 처벌을받으며 세금 보고서에 서명한다는 것을 기억해야합니다. 요즘 Johnny는 주머니에 여분의 “동전”을 얻기 위해 잔디를 깎는 것 이상의 일을하고 있습니다..

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제이슨 모튼 노스 캐롤라이나와 버지니아에서 법률을 실천하고 있으며 Webb의 파트너입니다. & Morton, PLLC. 그는 또한 육군 방위군의 판사 옹호자입니다. 그는 조세 방어 및 조세 소송 (외국 및 국내), 부동산 계획, 비즈니스 법률, 자산 보호 및 암호 화폐 과세에 중점을 둡니다. 그는 University of California, Berkeley에서 블록 체인을 전공하고 University of Dayton과 George Washington University에서 법학을 전공했습니다..