Cryptocurrencies의 과세에 대한 추가 IRS 지침이 필요합니다 : Expert Take

Expert Takes에서 암호화 산업 내부 및 외부의 오피니언 리더는 자신의 견해를 표현하고 경험을 공유하며 전문적인 조언을 제공합니다. Expert Takes는 블록 체인 기술 및 ICO 자금 조달부터 다양한 경제 부문의 세금, 규제 및 암호 화폐 채택에 이르기까지 모든 것을 다룹니다..

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여기에 표현 된 견해와 의견은 전적으로 저자의 견해이며 반드시 Cointelegraph.com의 견해를 반영하는 것은 아닙니다. 이 기사에는 투자 조언이나 권장 사항이 포함되어 있지 않습니다. 모든 투자 및 거래에는 위험이 따르므로 결정을 내릴 때 자체 조사를 수행해야합니다..

미국에서 연방 수준의 암호 화폐는 금융 범죄 집행 네트워크 (FinCen), 해외 자산 관리국 (OFAC), 국세청 (IRS), 상품 선물 거래위원회 (CFTC) 및 증권에 의해 규제됩니다. 암호 화폐를 각각 화폐, 재산, 상품 및 증권으로 특성화하는 교환위원회 (SEC).

암호 화폐의 다중 분류는 업계 참여자가 이에 대한 답변과 설명을 간절히 기다리고있는 암호 화폐 및 블록 체인 기술 거래의 과세에 불확실성을 제기합니다..

5 월 30 일, 미국 공인 회계사 협회 (AICPA)는 IRS에 암호 화폐 과세에 대한 더 많은 방향을 요구하는 편지를 두 번째로 보냈습니다. 공지 2014-21 그것들을 다음과 같이 취급합니다. 특성. AICPA의 IRS에 대한 첫 번째 편지는 2 년 전인 2016 년 6 월 10 일에 발송되었습니다..

AICPA 세무 집행위원회 위원장 인 CPA, CGMA, Esq.의 Annette Nellen은 “우리는 IRS가 가상 화폐 거래의 세금 처리에 관한 즉각적인 지침을 발표 할 것을 권장합니다..

“특히, 우리는 2014-21 년 원고의 항목과 2023 년 과세 연도와 관련된 새로운 문제 (예 : 체인 분할, 원고 발표 이후에 발생한 포크)에 대한 추가 지침을 요청합니다.” 미국 변호사 협회의 세무과가 편지 올해 1 분기 동안 IRS에.

암호 화폐 이벤트: 체인 분할, 포크, 에어 드랍 및 경품을 포함한 Cruptocurrency 이벤트는 가격 발견의 대상이되므로 미국 세금 목적으로 새로 존재하는 가상 통화에 대한 USD 환산을 결정하는 데 고유 한 문제가 발생합니다..

예를 들어, Ethereum Classic은 5 월 29 일 채굴 문제를 해결하기 위해 “포크”되었습니다. 이 변경으로 인해 원래 블록 체인의 모든 사용자는 소프트웨어를 업데이트해야했지만 채굴을 더 어렵게 만드는 기능을 비활성화해야했습니다. 이 기능은 원래 작업 증명에서 지분 증명 개념으로 전환하는 방법으로 코딩되었습니다. Ethereum 개발자는 현재 작업 증명을 고수하기로 결정했습니다..

공지 2014-21은 포크, 체인 분할, 에어 드랍, 경품 또는 블록 체인 기술 및 암호 화폐에 고유 한 기타 유사한 활동에 대한 세금 처리를 다루지 않습니다..

AICPA가 IRS에 보낸 서한에 따르면 납세자는 이벤트 후 30 일 이내에 “이체 연도에 가상 통화 이벤트를 일반 소득으로 포함하도록 선택”하여 가상 통화 이벤트를보고해야합니다. 납세자가 선거를하지 않은 경우 납세자가 나중에 이전 이벤트에서받은 가상 통화를 처분 할 때 가상 통화 이벤트가 경상 소득으로보고됩니다. 가상 화폐가 납세자의 손에있는 자본 자산 인 경우 자산의 향후 처분은 자본 이득 또는 손실을 발생시키고보고 된 소득은 가상 화폐의 기초가 될 것입니다..

암호 화폐 획득 비용: 암호 화폐 사용자는 화폐를 교환하거나 빌려서 획득 할 수 있습니다. 또는 ICO 토큰을 포함한 기타 암호 화폐; 또는 컴퓨터가 복잡한 수학적 문제를 해결하기 위해 경쟁하게하는 과정 인 “채굴”에 의해.

섹션 4, Q&통지 2014-21의 A-8에 따르면 납세자가 가상 ​​화폐를 성공적으로 채굴하면 수령일 기준 가상 화폐의 공정 시장 가치가 총 수입에 포함됩니다. 이것은 채굴이 서비스 활동과 유사하다는 것을 의미합니다. 따라서 가상 화폐 채굴 비용은 지불 또는 발생하는 다른 서비스 제공시 발생하는 비용과 유사하게 처리하는 것이 적절합니다..

Cointelegraph가 쓴 것처럼 새로운 암호 화폐 사용 허가의 경우, 뉴스 사이트 Salon.com은 사용자에게 Salon.com이 광고를 보는 대신 “사용하지 않는 컴퓨팅 성능”에 액세스 할 수 있도록 허용하는 옵션을 제공했습니다. Salon의 전통적인 광고에 대한이 대체 형태의 수익 화는 Salon이 방문자로부터 채굴 한 모든 Moneros에 대해 적절한 세금이 부과됨을 의미합니다..

AICPA가 IRS에 보낸 편지에 따르면 암호 화폐 채굴은 채굴 된 연도의 경상 소득으로 취급되어야하며 채굴 비용은 발생한대로 공제되어야합니다. 수입과 지출의 일치가 다른 봉사 활동과 일치하기 때문입니다. Crytpocurrency 채굴 장비는 내용 수명이 1 년 이상 연장되는 다른 자산과 마찬가지로 자본화되고 감가 상각되어야합니다..

그러나 IRS에 대한 AICPA의 편지는 납세자가 암호화 자산 대출 거래 또는 ICO 토큰 획득에서 발생하는 비용을 처리하는 방법을 다루지 않습니다..

예를 들어, 설립자가 회사의 2100 만 달러 ICO 판매 수익의 일부를 낭비한 Titanium Blockchain Infrastructure Services에서 발행 한 BAR 토큰 보유자는 하와이 콘도미니엄에 대해 어떻게 지불 할 수 있습니까? 치료하다 세금 목적으로?

“가상 통화의 급속한 출현은 세금 규정이 가상 통화와 관련된 활동 및 자산과 관련된 다양한 거래에 어떻게 적용되는지에 대한 몇 가지 새로운 질문을 불러 일으켰습니다. 더욱이 가상 통화 유형의 수와 이러한 통화의 가치가 발전함에 따라 이러한 질문은 점점 더 많은 납세자와 세무사에게시기 적절하고 관련성이 있습니다.”라고 Nellen은 덧붙였습니다..

Ethereum 블록 체인 플랫폼을 점점 더 많이 활용하는 ICO (초기 코인 제공) 회사는 SEC의 Ether (ETH) 분류에 대한 SEC의 공식 성명을 예상하여 SEC에 의한 증권 분류와 상품 분류에 대한 규제 명확화를 기대하고 있습니다. CFTC. SEC의 선언이없는 경우 이러한 새로운 질문을 해결하는 IRS의 업무는 훨씬 더 어려울 수 있습니다..

허용되는 평가 문서 & 암호 화폐의 손익 계산: 암호 화폐는 법정 화폐와 동등한 가치를 지니거나 시장에서 결정 가능한 가치에 따라 실물 통화를 대체하는 역할을합니다..

섹션 4, Q&2014-21 통지의 A-5는 지불 또는 수령일을 기준으로 USD로 표시된 가상 화폐의 공정한 시장 가치를 결정하는 데 사용되는 시장 공급 및 수요에 의해 설정된 환율을 나타냅니다. 또한 납세자들은 가상 화폐의 공정한 시장 가치를 계산하기 위해“일관되게 적용되는 합리적인 방법”을 사용할 것을 권장합니다..

AICPA가 IRS에 보낸 서한은 “합리적인 방식”을 정의하기 위해 추가 지침과 예제가 필요하다고 제안합니다. 다른 거래소에서 암호 화폐 가격 책정에 상당한 차이가있을 수 있기 때문입니다. 납세자들은 가치를 계산하는 방식과 모든 암호 화폐 거래에 대해 이러한 결정을 내리는 방식이 일관되는 ​​한 평균적으로 서로 다른 거래소를 사용할 수 있어야합니다. 그리고 암호 화폐 손익을 계산하기 위해 해마다 일관되게 적용되는 한 특정 식별 또는 FIFO를 선택합니다..

이는 미국 납세자들이 미국 세금 목적을 위해 암호 화폐 손익의 공정 가치를 결정하기 위해 합리적이고 일관된 방법으로 의존하는 많은 회사들이 암호 화폐 및 블록 체인 지향 회계 및 세금 소프트웨어를 개발하기 시작했기 때문에 특히 중요 할 것입니다..

암호 화폐에 대한 해외보고 요건 : 일부 가상 통화는 미국 이외의 관할권에서 운영되는 중앙 집중식 거래소에서 거래됩니다. 거래소는 순수 가상 화폐 교환 또는 가상 화폐를 법정 화폐로 교환 할 수있는 가상 화폐 교환입니다. 이러한 외화 가상 화폐 거래소는 고객의 가상 화폐를 보관하고 있으며 교환 실패는 동일한 방식으로 행동하기 때문에 외국 금융 기관 (FFI)과 유사한 고객 자금 손실을 초래합니다..

공지 2014-21은 암호 화폐에 대한 세금 해외보고 요건을 다루지 않습니다..

AICPA가 IRS에 보낸 서한은 납세자가 FBAR 및 FATCA 목적을 위해 해당 외환에 보유한 암호 화폐 및 법정 화폐가 필요한 임계 값을 충족하는 경우보고해야하지만 납세자가 소유 한 지갑에 암호 화폐를 보유한 경우에는보고해야한다고 제안합니다. 제어하고 개인 키를 소유하고 있습니다..

“납세자가 점점 더 참여하는 가상 통화 거래는 고객의보고 요구 사항 분석에 새로운 계층을 추가합니다. 이 분야에 대한 명확한 지침의 발행은 준비 자와 납세자에게 가상 화폐 거래에 대한 세법 적용에 대한 확신과 명확성을 제공 할 것입니다.”라고 Nellen은 결론을 내 렸습니다..

셀바 오 젤리, Esq., CPA는 Tax Notes, Bloomberg BNA, 기타 출판물 및 OECD에 대한 세금, 법률 및 회계 문제에 대해 자주 글을 쓰는 국제 세무 변호사이자 CPA입니다..