2023年の暗号税、報告および税務監査

今年は他に類を見ませんでした。終わりに近づき、2023年の改善の可能性を検討した今、税金について考える時が来ました。 2023年については他にも多くの注目すべきことがありましたが、味わうべきいくつかの課税ポイントがありました—そしていくつかは恐れることがありました.

利益と損失

利益と損失についてコメントせずに暗号と2023を見るのは難しいです。ビットコイン（BTC）の価格が高騰し、多くの投資家が満足しています。もちろん、あなたがショートポジションを取った場合、あなたはあまり満足していません。また、XRPに投資した場合、米国証券取引委員会がXRPに不満を持っているというニュースは、望ましくない方向に価格に影響を与えています。現実の知覚価値と購買力に関しては、これらの開発が重要です。しかし、税金はどうですか?

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納税日の遅延：IRSはより寛大です?

2023年の納税申告書は2023年4月15日に支払われる予定であり、それほど遠くはありません。昨年のような遅れを期待しないでください。 2023年、内国歳入庁は、2023年7月15日まで、申告と支払いについて90日間の猶予を与えてくれました（IRS 2023-17に注意）。今後の税申告シーズン中、世界はまだCOVID-19の支配下にある可能性がありますが、ほとんどのオブザーバーは、2023年の確定申告に関してIRSに同じ種類の寛容さを期待していません。.

同じことが、IRSがその執行活動の多くを緩和することについても言えます。 2023年の初め、IRSコミッショナーのChuck Rettig 発表「ピープルファーストイニシアチブ」。税金を分割払いする必要がありますか？ IRSは、分割払いを処理するための使い古されたプロセスを備えているため、役立ちます。さらに、2023年4月1日から7月15日までの間に支払われるべき分割払いは、税金の免税および課税と同様に停止されました。延滞税債務が50,000ドルを超える場合の新しいパスポート債務証明書も保留され、ほとんどの新しい税務監査も保留されました。.

2023年初頭の今はどうですか？多くのIRS従業員はまだほとんど遠隔地で働いていますが、これは、納税者が2023年に受け取った2023年の初めまたは半ばにいくらかの緩みが削減されることを意味するとは思わないでください。パンデミックの悪影響を受けたためにIRSの罰金を支払う必要はない、とIRSまたは法廷で主張するのはどうですか。あなたはそれを試すことができますが、IRSコミッショナーはすでにIRSが罰則のための特別なパンデミック手当を持つべきであるという提案を強く押し返しています。繰り返しますが、それを当てにしないでください.

暗号税のIRSフォーム

2年前、IRSは、すべての人の納税申告書に質問を追加することで、暗号通貨を一種のすべての人の税務問題にしました。2023年の納税申告書でも同じことが起こりました。これは、2023年に提出された2023年の確定申告から、IRSが簡単な質問をすることを意味します。

「2023年中のいつでも、仮想通貨で金銭的利息を受け取ったり、売ったり、送ったり、交換したり、その他の方法で取得したりしましたか？」

非常に簡単です。「はい」または「いいえ」です。それはあなたの納税申告書の他の場所に行くでしょうが、それは数字や詳細を尋ねません.

この2023年の申告の追加は、2023年に提出する2023年の申告でも継続されます。実際、これは今後、納税申告の標準機能になると想定する必要があります。 IRSは暗号を資産として分類しているため、売却は利益または損失のいずれかを生み出し、「はい」または「いいえ」のボックスが非常に重要であることが判明する可能性があります。実際、オフショア銀行口座でのIRSの実績を考えると、それは大きな罰則や懲役さえも意味する可能性があります.

法務省の税務部門は、外国口座の報告に関連するチェックボックスをオンにしないだけで故意であると首尾よく主張しました。故意の失敗は、より高い罰則と犯罪捜査の脅威の増大をもたらします。 IRSの刑事捜査部門は、他の国の税務当局と会って、潜在的な暗号通貨の脱税を見つけるためのデータと執行戦略を共有しています。これは、に含まれている外国の銀行口座の質問を彷彿とさせるようですスケジュールB.

納税者が「いいえ」と答えた後、その年の間に暗号通貨との取引に従事したことが判明した場合、（偽証罪の罰則の下で）この新しい質問に明示的に「いいえ」と答えたという事実が彼らに対して使用される可能性があります。コンピューターに精通していない親や他の親戚が所有する暗号に対する一種の「署名権限」がある場合はどうなりますか？そうすれば、あなたは彼らが彼らの暗号を管理するのを助けることができます.

親の暗号を彼らに代わって、彼らの要求に応じて、および/または彼らの利益のために販売する場合、あなたは質問に「はい」または「いいえ」と答えるべきですか？さまざまなエスクローと信頼の取り決め（非公式のものもあればそうでないものもあります）が開花しました。特に今ではIRSの情報へのアクセスが大幅に向上しているため、機密性が高くなる可能性があります。しかし、誰が販売していて、そのような活動がどのように報告されているかに注意してください.

デジタル通貨との関係を説明する説明文を返品に添付する必要がありますか？この質問に対する完全な答えはおそらくありませんが、真実が「はい」である場合に「いいえ」と答えることは大きな間違いであることが明らかです。ボックスを完全にスキップすることはそれほど悪いことではないかもしれませんが、真実が「はい」である場合も良くありません。真実が「はい」の場合は、そのように言い、収入、利益、損失などを開示して報告することを忘れないでください。多分それが質問のポイントです。目立つリマインダーになることです。.

その他の税務フォーム

表示される納税申告書だけが表示されるとは思わないでください。暗号はまだいくつかの報告フォームを免れていますが、それは以前よりも今日でははるかに真実ではありません。 IRSフォームはどうですか 1099-その他, 1099-K, 1099-B またはスケジュールK-1? 新しいものもありますフォーム1099-NEC 2023年の確定申告シーズン.

これらのフォームはすべて、暗号の支払いとトランザクションを報告できます。これらのフォームは、前の暦税年度に行われた支払いまたは取引を報告するために1月末頃に届きます。デジタル通貨で従業員に支払われる賃金は、フォームW-2 連邦所得税の源泉徴収と給与税の対象となります.

独立請負業者に対して行われたデジタル通貨で行われた給与は彼らに課税され、事業に従事する支払人は発行しなければなりませんフォーム1099-NEC. デジタル通貨を使用して行われる支払いは件名不動産で行われた他の支払いと同じように、フォーム1099レポートに。つまり、ビジネスの人がサービスのために独立した請負業者に600ドル以上の価値のある暗号を支払う場合、フォーム1099が必要です.

フォーム1099を受け取った場合は、それらを追跡します。それぞれがIRS（および州の税務当局）に報告されます。納税申告書で報告された収入を報告または対処しない場合は、IRSがフォローアップすることを期待できます.

トランザクションは税金をトリガーします

2014年、IRSは暗号が財産であると発表しました。あなたが100BTCを持っていて、あなたが10を売るなら、あなたはどれ10を売りましたか？この質問に対する完全な答えはありません。税法のほとんどは、暗号通貨ではなく株式を考慮しています。何を販売しているのか、いつ購入したのか、どの購入価格で最もクリーンである可能性が高いのかを具体的に特定します。しかし、それは不可能かもしれません。一部の人々は平均化規則を使用します。この規則では、基本的に、購入数全体でコストを平均化します。一貫性と記録管理が重要です.

IRS監査と情報アクセス

IRSはソフトウェアを使用して暗号を追跡し、他のソースを介してレコードにアクセスすることもできます。さらに、フォーム1099とK-1が発行されたことで、多くのレポートがIRSのラップにドロップされています。それは納税者の懸念の原因となるはずです.

IRSは現在、監査人と犯罪捜査部門のエージェントのために暗号トレーニングを行っています。後者はあなたを怖がらせるべきですか？私はそう思う。 IRSと法務省は、マネーロンダリングや児童ポルノなどの他の犯罪を含む違法な目的での暗号の使用を主に含む刑事告発を依然として行っています。しかし、それは保証ではありません.

その上、ほとんどの刑事税事件は歴史的に定期的な古い市民IRS監査から出てきます。 IRSの監査人は、怪しいと思うものを見て、犯罪者をIRSに招待して調べてもらいます。それは紹介と呼ばれ、それが起こっているかどうかはわかりません。実際、手遅れになるまでは通常わかりません。過去数年間の暗号通貨の増加を報告するのを忘れた場合は、これを再検討する必要があります。 10,000のIRS暗号警告レターのいずれかを受け取っていなくても、IRSがあなたを見つけるのを待たないでください.

納税者は彼らが捕まえられないと思うかもしれませんが、リスクは増大しています—そしてペナルティを回避する最良の方法はあなたができる限り正確に開示して報告することです。 IRSコミッショナーのチャック・レティグも犯罪捜査を増やすために動いたので、そこに注意してください.

ここに記載されている見解、考え、意見は著者のみのものであり、必ずしもコインテレグラフの見解や意見を反映または表現しているわけではありません。.

この記事は一般的な情報提供を目的としており、法律上の助言を目的としたものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。.

ロバート・W・ウッド は、サンフランシスコのWood LLPのオフィスで世界中のクライアントを代表する税務弁護士であり、マネージングパートナーです。彼は数多くの税務書の著者であり、フォーブス、税務ノート、その他の出版物の税について頻繁に執筆しています。.