ビットコインの税務記録はIRSでオプションになっていますか？エキスパートブログ

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暗号通貨はIRSと納税者が取り組むべき新しいトピックかもしれませんが、税務記録は確かに新しい問題ではありません。所得税の黎明期以来、一部の納税者はこれに苦労しており、IRSはそれを知っています。課税時に、多くの納税者は、ファイルフォルダや引き出しを調べて領収書を探し回っています。.

最近では、探しているものの多くはコンピューターファイルにあり、オンラインサービスでは、必要な記録がまだ残っていることを望んでいます。実際、多くの人々がクラウドサービスや同様の種類のレコードへの依存度を高めているため、今日のレコードの問題は、実際には数十年前よりも深刻になる可能性があります。今日、IRSの調査、施行、監査について多くの話があります.

しかし、あなたがそれに真剣に取り組むとき、私たちの所得税制度は主に自己査定の1つです。私たちは主に、自分の納税申告書の自己申告から始めて、自分で報告を行います。それがすべての始まりであり、自己報告するには、記録が必要です。その上、あなたが求められた場合、あなたはあなたがあなたの納税申告書に置いたものをバックアップすることができる必要があります.

あなたは偽証罪の罰則の下で納税申告書に署名することを忘れないでください。最後の手段を除いて、数値を構成したり、推定したりしないでください。一般的に、税務上の領収書と証明は重要です。実際、内国歳入法と財務省規則には、実証要件がたくさんあります。領収書、請求書、キャンセルされた小切手は非常に重要です.

監査を受けたことがあり、キャピタルゲインを考慮する必要がある場合、特に税率が引き下げられる長期的な場合は、自分の立場を証明するための書類を提示する必要があります。あなたが主張する課税基準を証明できる必要があります。あなたもあなたの保持期間を証明することができる必要があります.

記録を残す

文書を保管し、記録を保持する責任は常にあなたにあります。使用している取引所が突然廃業して消えた場合はどうなりますか？突然、記録を取得できなくなる場合があります。それはあなたの基礎またはあなたの保持期間を確立することができないことを意味するかもしれません.

これが、独自のバックアップシステムを持つことが理にかなっている理由の1つです。しかし、あなたはそれをまっすぐに保つことができます、あなたのすべての取引と投資活動の良い記録を保つようにしてください。それは暗号通貨やその他の投資資産にも当てはまります.

ただし、トランザクションの詳細をダウンロードしてエクスポートしたり、すべてをコピーしたりすることはできます。暗号通貨で行われた購入は処分であるため、それらの処分の日付、金額、および詳細も記録してください。レコードに穴があるとどうなりますか?

しかしそうでない場合..

IRSが暗号通貨レコードに異なる基準を適用するかどうかは明らかではありません。ただし、実証要件は、このコンテキストでは他の要件と類似している可能性があります。幸いなことに、彼らの記録がまったくひどいものであったにもかかわらず、納税者が税務訴訟に勝ったといういくつかの前向きな歴史的事例があります.

つまり、領収書がなくても、IRSとの戦いに終わった場合でも、控除を請求したり、法廷で勝訴したりすることを妨げない場合があります。実際、記録や領収書が見つからない場合は、いわゆるコーハンルールを覚えておく価値があります。この税法の起源は コーハン対コミッショナー, 39 F.2d 540（2dCir。1930）.

ジョージM.コーハンはブロードウェイの初期のパイオニアであり、 "ブロードウェイに敬意を表します" そして "ヤンキー落書き少年." コーハンは食欲が旺盛で、お金を大いに使いました。彼の像は今でもニューヨークのタイムズスクエアに立っています。しかし、IRSは、領収書がないため、コーハンのショーの出張および娯楽費の多くを許可しませんでした.

ほら、コーハンはしばしば現金を払ったようです、そして時々夕食のために何十人もの人々を連れ出しました。 IRSは証拠として領収書を要求し、コーハンは事実上嘘つきと呼ばれることを好まなかった。彼はまた、税額控除を失うのが好きではありませんでした。それで、彼はIRSを今日の米国税裁判所の前身である税控訴委員会に連れて行きました.

それはIRSを支持し、領収書は税制の取引の株でした。しかし、コーハンはあきらめず、第二巡回控訴裁判所に控訴しました。そこで、IRSは、税務記録の厳格さを要求することを主張して、それが堅実なケースを持っていると考えました。しかし、第二巡回裁判所は、コーハン規則として知られるようになることを発表することにより、IRSを揺るがしました。.

今日まで、それは厳格なIRS記録保持要件の例外として機能します。それは納税者がによって証明することを可能にします "他の信頼できる証拠" 彼らが実際に控除の目的で費用を負担したこと。つまり、領収書がなくても、証言自体で十分です。.

コーハンのルール

コーハンルールは、ビットコインやその他のデジタル通貨に関して、すでに疑わしいIRSに役立ちますか？言うのは難しいですが、領収書が必要ないと考えるのは大きな間違いです。税金や税務記録に関しては、コーハンルールを脱獄カードと見なしてはなりません。.

実際、IRSは、事件が決定されてからほぼ90年経った今でも、この規則については冷淡です。 IRSはそれを嫌い、コーハン規則は常に法廷で機能するとは限りません。コーハンルールは、最も古典的に旅費と接待費に適用されてきました.

ただし、税法または財務規則に基づく強化された実証要件の対象とならない実質的にすべての品目に適用できます。特定の旅費と食事代、乗用車、コンピューター、携帯電話には特別な立証規則があります。そのような場合、コーハンルールは適用できません.

コーハン規則は、実証の完全な欠如を許可していません。むしろ、それは異なる種類の実証を可能にします。口頭または書面による陳述またはその他の裏付けとなる証拠によってIRSを納得させることができ、費用の合理的な概算を与えることができる場合、文書が不足しているにもかかわらず、控除を受ける資格がある場合があります。.

税務裁判所は、コーハン規則を適用して、教育費、美容コンサルタントの免許料、ギャンブルの損失、資格のある研究活動、標識の作成と配置、およびその他の多くの費用などの費用の控除を認めています。ただし、旅費と接待費はおそらく最も古典的なものです。コーハン規則では、慈善寄付でさえ許可されることがあります。.

ただし、一部の慈善寄付の場合のように、特別な厳格な実証要件がある場合は、コーハンルールを使用できません。これらの規則では、日曜日にコレクションプレートに入れられる20ドルを含む少額の現金寄付の場合でも領収書を持っている必要があり、250ドルを超える寄付の場合は、納税申告書を提出する前に慈善団体からの同時書面による承認が必要です。.

ロバート・W・ウッド は、米国で全国的に業務を行っている税務弁護士です。を含む30冊以上の本の著者 "損害賠償の課税 & 和解金。」多くの場合、アメリカで最高の税務弁護士にリストされているロブウッドは、企業、パートナーシップ、個人の税務に関する幅広い経験があります。.