制限された暗号とオプションに対する税金は混乱する可能性があります：専門家の意見

ここに記載されている見解や意見は、著者のものであり、必ずしもCointelegraph.comの見解を反映しているわけではありません。すべての投資と取引の動きにはリスクが伴います。決定を下すときは、独自の調査を行う必要があります。このテキストは法律上の助言と見なされるべきではありません.

今日、すべての人、個人の退職金口座、インデックスファンドなどの暗号投資についてかなりの話があります。暗号関連のスタートアップもたくさんあり、そのうちのいくつかは非常に大きく、非常に価値があります。つまり、オプション、暗号ボーナス、制限された暗号などです。これらはすべて税金の問題を引き起こし、混乱を招く可能性があります.

サービスに関連して労働者に授与される暗号自体に取り組む前に、ストックオプションと暗号を取得するためのオプションから始めましょう.

2種類のオプション

オプションには主に2つのタイプがあります。インセンティブストックオプション（ISO）と非適格ストックオプション（NSO）です。 ISO（在庫のみ）は最も有利に課税されます。通常、付与時に税金はかかりません。 "レギュラー" 彼らが行使されたときに税金。後であなたがあなたの株を売るとき、あなたは税金を払います、しかしうまくいけば長期のキャピタルゲインとして.

通常のキャピタルゲイン保有期間は1年以上です。ただし、ISOを介して取得した株式のキャピタルゲイン処理を取得するには、次のことを行う必要があります。（a）オプションを行使してから1年以上株式を保有する。 （b）ISOが付与されてから少なくとも2年後に株式を売却する。この2年間のルールは多くの人々を魅了します。 ISOの行使は通常の税金をトリガーしませんが、代替ミニマム税（AMT）をトリガーする可能性があります.

修飾されていないオプション

適格でないオプションはISOほど有利に課税されませんが、AMTトラップはありません。オプションが付与された場合、税金はかかりません。しかし、資格のないオプションを行使する場合、価格と市場価値の差額に対して、通常の所得税（従業員の場合はメディケアおよびその他の給与税）を支払う必要があります。.

たとえば、株式が5ドルで取引されている場合、1株あたり5ドルで株式を購入するオプションを受け取ります。 2年後、株式が1株あたり10ドルで取引されているときに行使します。運動時に5ドルを支払いますが、そのときの価値は10ドルなので、5ドルの補償収入があります。株式を1年以上保有して売却する場合、10ドルを超える売却価格（新しい基準）は長期的なキャピタルゲインになるはずです。.

暗号を購入するオプション

暗号を購入するオプションは、株式を購入する資格のないオプションと同じように扱われます。通常、税金は、オプションが与えられたときではなく、オプションを行使したときに適用されます.

制限付き株式または暗号通貨は税金の遅延を意味します

条件が添付された状態で、雇用主から株式またはその他の資産（暗号を含む）を受け取ったとします。それを取得または維持するには、雇用主に2年間滞在する必要があるとします。内国歳入法のセクション83の特別な制限付き税法が開始されます.

純粋な制限付きプロパティについて考えてみましょう。会社に滞在するニンジンとして、あなたの雇用主は、あなたが36ヶ月滞在すると、50,000ドル相当の暗号通貨が授与されると言います。あなたはする必要はありません "支払う" 彼らのために何でも、しかしそれはサービスを実行することに関連してあなたに与えられます。暗号を受け取るまで、課税所得はありません。事実上、内国歳入庁（IRS）は、何が起こるかを確認するために36か月待機します。あなたが暗号を受け取るとき、あなたは$ 50,000の収入を持っています-それまでの間に暗号がどのように行われたかに応じて、多かれ少なかれ。この所得は賃金として課税されます.

IRSは永遠に待つことはありません

時間の経過とともに失効する制限があるため、IRSは課税する前に何が起こるかを確認するのを待ちます。しかし、いくつかの制限は決して失効しません。そのような "失効しない" 制限、IRSはそれらの制限の対象となるプロパティを評価します.

たとえば、あなたが18か月間会社にいる場合、雇用主はあなたに暗号通貨を約束します。あなたがそれを受け取ったとき、あなたが会社の雇用を辞めた場合、それは固定価格でそれを再販するために会社の売買契約の下で恒久的な制限の対象となります。 IRSは、最初の18か月間、税金なしで待機します。その時点で、再販制限に固定価格が記載される可能性が高い値に課税されます.

あなたはより早く課税されることを選ぶことができます

制限付きプロパティルールは、通常、最終的に失効する制限に対して「待機」アプローチを採用しています。それにもかかわらず、83（b）選挙として知られているものの下で、あなたは以前にあなたの収入に財産の価値を含めることを選ぶことができます-事実上制限を無視します.

必要になる前に納税申告書に何かを含めることを選択するのは直感に反するように聞こえるかもしれません。しかし、ここでのゲームは、それを低い価値で収入に含めようとし、将来の評価のためにキャピタルゲインの扱いを固定することです。現在の課税を選択するには、資産を受け取ってから30日以内に書面による83（b）選挙をIRSに提出する必要があります。あなたは選挙についてあなたが補償として受け取ったものの価値を報告しなければなりません-それは小さいかゼロでさえあるかもしれません.

たとえば、5ドルの価値がある場合、1コインあたり5ドルで雇用主から暗号通貨が提供されます。ただし、販売するには、会社に2年間滞在する必要があります。あなたは暗号の公正な市場価値を支払っています。したがって、83（b）の選挙を提出すると、収入がゼロになる可能性があります。しかし、それを提出することにより、将来の経常利益となるものをキャピタルゲインに変換します。あなたが1年以上後に暗号を売るとき、あなたはあなたが選挙を提出したことをうれしく思います.

制限+オプション=混乱.

制限付きプロパティルールとストックオプションルールがそれぞれ十分に複雑ではないかのように、両方のルールセットを処理する必要がある場合があります。たとえば、制限されているオプションが与えられる場合があります-それらに対するあなたの権利 "ベスト" あなたが会社にとどまるならば、時間とともに。 IRSは通常、そのような場合に何が起こるかを確認するために待機します.

ロバート・W・ウッド サンフランシスコのウッドLLPのオフィスから世界中のクライアントを代表する税務弁護士です（www.WoodLLP.com）。彼は数多くの税務書の著者であり、Forbes.com、Tax Notes、およびその他の出版物の税について頻繁に執筆しています。この議論は法律上の助言を目的としたものではありません.