下院と上院の税法案が暗号通貨の「種類のような」交換を殺す：専門家のブログ

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大まかに言えば、 1031交換（同種の取引所またはスターカーとも呼ばれます）は、ある事業または投資資産を別の事業または投資資産に交換することです。米国の税法では、ほとんどのスワップは売上として課税. 実際、IRSは物々交換コミュニティを積極的に追いかけ、交換される商品やサービスに課税しようとしています。.

セクション1031は、スワップは一般的に完全に課税されるという規則の例外です。 1031以内に入ることができれば、交換時に税金がかからないか、税金が制限されます。事実上、（IRSが見ているように）キャピタルゲインをキャッシュアウトしたり認識したりすることなく、投資の形態を変更することができます。そうすれば、投資は税金を繰り延べて成長し続けます。資格がある場合、1031を実行できる回数や頻度に制限はありません。.

主に不動産に使用されます

大手の商業用不動産開発業者はこれを常に行っています。ドナルド・トランプだと思う.

ある投資不動産から別の投資不動産へ、別の不動産へ、そして別の不動産へと利益をロールオーバーすることができます。スワップごとに利益があるかもしれませんが、何年も後に実際に現金で売るまでは税金を避けます。次に、長期キャピタルゲイン率で1つの税金のみを支払うことを願っています.

IRSは暗号通貨は通貨ではなく財産であると言っているので、1031未満のスワップは問題ないはずですよね？それほど速くはありません-1031が暗号通貨に適用されるかどうかは議論の余地があります。しかし、この議論はそれほど長くは関係がないかもしれません。固定資産税そしてその上院の税法案 1031の取引所を不動産のみに制限することを提案する.

不動産業界は、1031の取引所が彼らのために維持されているという大きな安堵のため息をついています。実際、1031の取引所の大部分は不動産です。ただし、一部の動産（絵画など）の交換は対象となります。ただし、企業の株式やパートナーシップの利益の交換は対象外です。一方、不動産の共通のテナント（TICと呼ばれることもあります）としての利益は.

ほとんどの交換は、単に「同種」である必要があります。これは、あなたが考えていることを意味しない謎めいたフレーズです。アパートの建物を未加工の土地に、牧場をストリップモールに交換することができます。古典的に、交換には、2人の間で1つのプロパティを別のプロパティに単純に交換することが含まれます.

遅延交換

しかし、あなたが持っている正確なプロパティを望んでいるあなたが望む正確なプロパティを持つ誰かを見つける可能性はわずかです。そのため、交換の大部分は遅延または「スターカー」交換（それらを許可した税務訴訟にちなんで名付けられました）です。遅延交換では、あなたがあなたの財産を「売った」後に現金を保持し、あなたのために代わりの財産を「買う」ためにそれを使用する仲介人が必要です。.

この3者間交換は、スワップとして扱われます。仲介業者は、いくつかの要件を満たす必要があります。これが、暗号通貨の交換の遅延が適格でない可能性がある理由の1つです。遅延交換で遵守しなければならない2つのタイミングルールもあります.

あなたの財産の売却が発生すると、仲介業者は現金を受け取ります。次に、物件の売却から45日以内に、取得したい物件を指定して、仲介業者に書面で代替物件を指定する必要があります。遅延交換の2番目のタイミングルールは、クロージングに関連しています.

古い物件の売却から180日以内に新しい物件を閉鎖する必要があります。 2つの期間が同時に実行されることに注意してください。つまり、物件の売却が終了したときにカウントを開始します。ちょうど45日後に代替物件を指定した場合、残り135日で代替物件を閉鎖できます。.

仲介業者が代替物件を取得した後、現金が残っている可能性があります。もしそうなら、仲介者は180日の終わりにあなたにそれを支払います。「ブーツ」として知られているその現金は、あなたの財産の売却からの部分的な売却収入として課税されます.

あなたはあなたが放棄する不動産の住宅ローンまたは他の債務、および代替不動産の債務を考慮する必要があります。キャッシュバックを受け取らなくても負債が減った場合、それも現金と同じように扱われます。免税治療を狂わせる可能性のある多くの罠があります.

暗号通貨はどうですか?

法律が変わるまで、1031の暗号通貨の交換はどうですか？ IRSはこれについて尋ねられましたが、今のところお母さんのままです。暗号通貨の保有者の中には、ビジネスや投資のために暗号通貨を保持していると言う人もいるかもしれません。実際、投資使用修飾子は簡単に思えます.

しかし、はるかに難しいハードルは、彼らが同種の財産と交換しているかどうかです。ビットコインスワップのための直接ビットコインは問題ないかもしれません。しかし、リップルまたはイーサリアム取引用のビットコインは適格ではない可能性があります。セクション1031は株式や債券の取引には適用されず、IRSはこれに依存して暗号通貨の種間取引を排除することができます.

一方、さまざまな種類の暗号通貨は、さまざまな種類の金貨に少し似ていると主張する人もいるかもしれません。あるタイプの金貨を別のタイプに交換する資格がある場合は、暗号通貨を交換してみませんか？ただし、IRSの回答として考えられるのは、たとえばRippleをBitcoinに交換する場合、それは実際には銀を金に交換する、またはその逆に似ているということです。.

金に対する銀は課税対象となるため、IRSは暗号通貨の種間スワップも課税対象となる可能性があります。多くのオブザーバーは、これがIRSの出方だと考えています。しかし、IRSはこれまでこれを言っていません。したがって、この質問のいくつかはリスクをオンにします.

リスクと報告について

あなたがシールドしたいと思っている利益はどれくらいの大きさであり、あなたはどれだけのチャンスを喜んで受けますか？これらの質問に加えて、対処すべき税務報告規則があります。ルールを満たしていると言えるようにするには、納税申告書でセクション1031の扱いを請求する必要があります.

暗号通貨のスワップを報告せず、レーダーの下で飛ぶことを試みたくなるかもしれません。しかし、1031を使おうとしている人にとっては、報告に失敗するのは間違いだと私は考えています。申請しない限り、1031の資格を得ることができません。納税申告書でIRSに報告する必要があるものを確認したい場合は、チェックアウトしてください IRSフォーム8824.

下院と上院の両方の税法案は、不動産のみをカバーするためにセクション1031を削減することを求めています。 2つの税法案は論争に満ちていますが、この点についてはそうではありません。その意味で、暗号通貨の1031交換をめぐる議論はあまり長く関連性がないかもしれません.

略歴：ロバート・W・ウッド サンフランシスコのウッドLLPのオフィスから世界中のクライアントを代表する税務弁護士です（www.WoodLLP.com）。彼は数多くの税務書の著者であり、Forbes.com、Tax Notes、およびその他の出版物の税について頻繁に執筆しています。.

免責事項：この議論は法的助言を目的としたものではなく、必ずしもコインテレグラフの見解を表すものではありません。.