IRSオフショア恩赦は終わりに近づいていますが、暗号投資家にはまだ時間があります：専門家の意見

ここに記載されている見解および意見は、著者のものであり、必ずしもCointelegraph.comの見解を反映するものではありません。すべての投資と取引の動きにはリスクが伴います。決定を下すときは、独自の調査を行う必要があります。このテキストは法律上の助言と見なされるべきではありません.

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Cryptoコミュニティは、特にアメリカのIRSで、税務コンプライアンスの問題にますます直面しています。そして、明示的な暗号中心の恩赦なしで、何人かの人々は、として知られている主要なIRSオフショア恩赦に参加しましたオフショア自主開示プログラム（OVDP）。オフショアの暗号口座、またはIRSの恩赦を得るためのフックとなる可能性のあるオフショアの銀行口座があるかもしれません.

しかし、10年の実行後、OVDPは 2023年9月28日に正式に終了, 合理化されたプログラムはまだ存在しますが、2つを比較すると、1つは合理化された監査を検討する. ほとんどのコメンテーターは、9月28日の締め切りは納税者が入学を要求する「最初の提出」を提出しなければならない日付であることに同意します.

事前クリアランスリクエストだけでは不十分です。これは、OVDPに入る前のオプションの最初のステップであり、少数の詳細が含まれます。事前承認をリクエストする目的は、IRSがまだあなたを調査していないことを確認することです。事前許可には常に「はい」または「いいえ」の答えがあります。通常、答えは「はい」です。つまり、次のステップに進んでOVDPに参加できます。.

事前許可のリクエストは、一般的には良い考えです。しかし、9月28日の締め切りが近づくにつれ、より多くの人々がこのステップを放棄して、最初の提出に直接スキップする可能性があります。事前許可リクエストには、次の情報のみが必要です。

納税者に関する情報：氏名、生年月日、納税者番号/社会保障番号、住所、電話番号
金融機関名、住所、電話番号など、非公開の外国金融機関に関する情報
エンティティの名前（d / b / a名を含む）、EIN（該当する場合）、エンティティの住所など、非公開の外国のアカウントおよび資産が保持される非公開エンティティ（企業、パートナーシップ、LLC、信託、財団）に関する情報、およびエンティティが組織された管轄区域.

IRSが応答するのに30日かかる場合があります。 OVDPの終了に伴い、事前クリアランスリクエストをまもなく提出する必要があります。 2023年9月28日のOVDP期限で、応答を待っている間に初期提出物を組み立てます。以前は、納税者がOVDPに入ることが事前に許可された後、納税者は45日以内に最初の提出物を提出する必要がありました。しかし、2023年9月28日を超えて延長された場合にその時間を取得できるかどうかは明確ではありません.

最初の提出には、事前許可要求よりも多くの情報が必要です。最初の提出物には、事実と報告履歴を説明するカバーレターが含まれています。さらに、2つのフォームが含まれています。最初はフォーム14457. それを完了するために、OVDP、外国資金の出所、各年のアカウント/資産の合計値の見積もり、およびその他の一般的な情報についてどのように学んだかを含めてください。フォーム14457は1つだけ必要です.

2番目はフォーム14454, 外国の口座ごとに1つ必要です。フォーム14454には、より詳細な質問が含まれています。たとえば、米国から外国の口座に預金したかどうか、または口座から米国に資金を送金したかどうかを尋ねられます。また、外国口座について助言した金融機関の人々についても尋ねます。.

OVDP開示の最も時間のかかる側面は、銀行取引明細書の収集と納税申告書およびFBARの準備です。最初の提出には必要ありません。通常、2023年9月28日までに完了する必要のない「最終提出」で完了して提出されます。.

ほとんどの人にとって、OVDPが要求する最長8年間でさえ、税金、利子、罰金を支払うことはそれほど悪くはありません。飲み込むのが最も難しいのは、OVDPでのより大きなアカウントベースのペナルティです。これは、8年間のアカウントの最高値の27.5パーセントまたは50パーセントのいずれかになります。ただし、OVDPに参加する場合は、すべてのペナルティを支払い、締結契約に署名する前に、オプトアウトの見通しを検討する価値があります。.

オプトアウトするためにプログラムに参加することは奇妙に聞こえます、そしてそれは確かにすべての人のためではありません。しかし、正しい事実では、それは収益に違いをもたらす可能性があります。オプトアウトの選択は取り消すことができず、通常、IRSが提案されたペナルティを計算した後に行われます。プログラムに参加してから1年以上かかる場合があります。それまでに、すべての誤ったレポートを完全に遵守して修正します。.

また、あなたはあなたが負っているすべての税金と利子に加えて、あなたの過少報告に対する罰金を支払いました。しかし、最大のペナルティはアカウントのサイズに基づいており、それがオプトアウトの危機に瀕している可能性があります。もちろん、オプトアウトにはリスクも伴います。 IRSは、民事詐欺または情報返却の罰則を評価する場合があります. 納税者擁護サービスによると, 1,000人を超える納税者が2009年と2011年のオフショア自主開示プログラムをオプトアウトしました.

ほとんどが少額でしたが、これは直感に反しているようです。一部の税務弁護士にとっては、状況は逆であり、オプトアウトには多額の費用がかかる可能性があります。大金がかかっている場合、オプトアウトするインセンティブははるかに高いようです。 OVDPで50,000ドルのペナルティを支払う可能性がある場合、意図しないペナルティが発生したとしても、オプトアウトしてもそれほど節約にはなりません。.

ただし、OVDP内で500,000ドルのペナルティが発生すると、特に良い事実がある場合は、オプトアウトに抵抗するのが難しくなる可能性があります。 100万ドル以上のペナルティに直面した場合、それはさらに説得力があるかもしれません。潜在的なFBARペナルティは高くなる可能性がありますが、オプトアウトの結果は正しい事実に基づいて非常に劇的になる可能性があります。納税者がオプトアウトした場合、過去の入場、OVDPの提出でさえ、納税者に対して使用することができます。したがって、オプトアウト選挙を行う前に、IRSに何を伝えたかを検討することが重要です。.

オプトアウトはそれほどではありませんが、OVDPは予測可能です。しかし、時間と費用は莫大な利益をもたらす可能性があります。意図的な証拠がない場合は、数が多いとオプトアウトが魅力的になる可能性があります。あなたの特定の事実についての個々のアドバイスは重要です。意図を示唆する事実は特にそうかもしれません。ただし、ある銀行から別の銀行にお金を移動することは、必ずしも意図を綴るわけではありません。シェル会社でさえ、必ずしもオプトアウトを排除するわけではありません。正しい事実とある程度のリスクに耐える意欲を持っている人にとって、オプトアウトすることで多額の費用を節約できる場合があります。プログラムに参加するときでも、慎重に評価する価値があります。.

ロバート・W・ウッド は、世界中のクライアントを代表する税務弁護士です。ウッドLLP, サンフランシスコで。彼は数多くの税務書の著者であり、Forbes.com、Tax Notes、およびその他の出版物の税について頻繁に執筆しています。この議論は法律上の助言を目的としたものではありません.