IRSが特別な暗号通貨恩赦を得るまで、より予測可能な税務結果を保証する方法：専門家のブログ

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特別なIRS恩赦プログラムがビットコインや他のデジタル通貨納税者のために発表されるだろうという憶測が長い間ありました。遅れているようです。一部の人々がしなければならないかなりの税金のクリーンアップがあります。しかし、これまでのところ、1つはありません。それまでの間、毎年納税申告書を提出する必要があります.

過去の違反に立ち向かう必要のある暗号投資家にとって、リスクを管理し、特定の公式の結果を保証するための正式なIRSプログラムはありません。予測可能な税金と罰金の結果は、IRS恩赦プログラムが通常提供するものです。もちろん、正式な恩赦なしでこれに対処することができます.

たとえば、報告しなかった追加の収入を拾うためにいくつかの収益を修正することは、通常、かなり安全です。もちろん、タイミングが重要です。 IRSが監査を通じて最初にあなたを見つけた場合、あなたは保護されません。場合によっては、刑事訴追さえ可能です.

しかし、間違いを訂正するために、いくつかの納税申告書またはいくつかの修正された納税申告書を準備して提出するだけでは不安な場合はどうでしょうか。より深刻な違反については、伝統的に、IRSが問題を発見する前に、弁護士を通じて自発的にIRSに行き、税の問題を修正した場合、起訴されることはありません。.

暗号通貨に対する特別なIRS恩赦はまだありませんが、オフショア口座に対する恩赦はまだあります。したがって、オフショアアカウントをお持ちの場合、IRS恩赦は暗号投資家に裏口を提供することができます。 IRS、外国政府、外国銀行の間で大規模なデータ交換取引が行われているため、オフショア口座の秘密はほとんどありません。.

それでも、IRSの恩赦はまだ提供されています。オフショア口座の保有者は、過去に意図的に報告を回避した場合でも、問題を安全に修正できます。 IRSの恩赦の費用は、非常に大きな民事罰のリスクや刑事訴追の脅威と比較して小さい可能性があります。オフショア銀行口座の場合、民事FBAR（外国銀行および金融口座のレポート）の罰則だけで外国口座を完全に一掃することができます.

2つのIRSプログラムがあります。 OVDPまたはオフショア自主開示プログラムは、過去の税務申告を修正し、きれいにするための手洗いのような方法です。これには、最大8年間の納税申告書（または修正された納税申告書）とFBARの提出が含まれます。.

あなたはあなたが借りているものは何でも税金、利子、そして20パーセントのペナルティを支払います。ほとんどの人にとって、オフショア口座の最高残高には27.5％のペナルティもあります。場合によっては、そのペナルティは50パーセントになる可能性があります, 銀行によって異なりますとタイミング.

対照的に、合理化されたプログラムには3年間の確定申告しか含まれていません。より長い時効に合わせるために、3つではなく6つのFBARを提出します。外国の合理化されたプログラム（海外の米国人向け）にはペナルティはありません。国内のものは、6つのFBAR年にわたって最高のオフショア口座残高に固定された5パーセントのペナルティを含みます.

合理化されたプログラムには、場合によってはリスクを伴う可能性のある非意図的なステートメントが必要です。また、合理化されたファイリングはIRS監査の対象となります。これらの監査は残酷なものになる可能性があるため、 OVDPまたは合理化を選択する際には、IRS監査を検討する必要があります. したがって、リスクのある暗号投資家にとって、OVDPは暗号税の問題を解決するためのはるかに優れたフックのようです.

修正された納税申告書を提出している限り、外国の口座に関係のない他の修正も処理できます。結局のところ、偽証罪の罰則の下で修正された納税申告書に署名する前に、それらが正確であることを確認する必要があります。他の収入を報告しなかった場合は、修正された収益に含める必要があります.

その条件により、OVDPは外国口座の問題に適用されます。他の修正は技術的にはその一部ではないため、IRSはこれらの項目をOVDPの外部で追跡することができます。しかし実際には、IRSはそれらをすべて一緒に処理しているように見えます。要するに、あなたがあなたのリターンに他の無関係な修正を持っているならば、どうしても、それらをしてください.

国内の税問題の整理は特徴です多くのOVDPケースの. IRSは、国内税の問題も含め、通常の完全な開示に慣れているようです。.

特に暗号投資の劇的な増加を考えると、国内の問題は大きいかもしれません。ただし、OVDPは、IRSが税金、利子、および報告されていない収入に対する20％のペナルティを徴収することを許可する必要があります。 IRSの重要な伝統は、発見される前に自発的に前進する脱税者は通常起訴されないということです。.

OVDP納税申告パッケージは、外国口座とは関係のない国内税の問題を解決できます。通常はすべてうまくいくようで、本当の選択肢はないかもしれません。コストを考えると、ほとんどの納税者は、より高価なOVDPよりも合理化されたファイルを提出することを決定するのが簡単です。.

OVDPは刑事訴追を排除し、最終合意で終了します。対照的に、合理化されたファイラーは、民事監査またはおそらく起訴にさえ直面する可能性があります。合理化されたファイラーにとっての鍵は、意図的ではなく、それを証明することです。.

過失、不注意、過失はすべて問題ありませんが、税金を隠したり回避したりする意図はありません。また、IRSには客観的な指標の基準があります。秘密裏に振る舞ったり、口座や収入の部分的な報告をしたりした場合、あなたが不本意であったとは言い難いです。.

暗号への税務コンプライアンスが不十分であることは誰もが知っています。そのため、IRSはこれを追求するために刑事IRSエージェントを訓練しました。 IRSが追跡ソフトウェアを使用しているのはそのためです。そしてそれが、IRSが召喚状を介してCoinbaseアカウントをうまく追跡した理由です.

要するに、税金の問題を抱えている暗号投資家はOVDPを検討するかもしれないということです。 IRSが特別な暗号恩赦を得るまでそれを使用することは一見の価値があるかもしれません.

ロバート・W・ウッド サンフランシスコのウッドLLPのオフィスから世界中のクライアントを代表する税務弁護士です（www.WoodLLP.com）。彼は数多くの税務書の著者であり、Forbes.com、Tax Notes、およびその他の出版物の税について頻繁に執筆しています。この議論は法律上の助言を目的としたものではありません.

免責事項. この記事の見解と解釈は著者のものであり、必ずしもコインテレグラフの見解を表すものではありません。.