Bagaimana Crypto dikenakan cukai di AS: Dilema Pembayar Cukai

Tahun lalu adalah pasaran beruang untuk cryptocurrency. Ramai pelabur yang tidak tahu bagaimana untuk melindung nilai pelaburan cryptocurrency mereka menyaksikan pelaburan ini kehilangan nilai dari paras tertinggi pasaran pada tahun 2023.

Menghadapi tarikh akhir untuk melaporkan cukai mereka pada 15 April 2023, pembayar cukai individu Amerika Syarikat mungkin tertanya-tanya apa kewajipan pelaporan cukai Amerika Syarikat mereka sekiranya mereka memegang, menderma atau menjual / menukar cryptocurrency mereka dengan kerugian pada tahun 2023.

Dilema pembayar cukai

Mari kita bayangkan bakal pembayar cukai 2023 duduk di hadapan penasihat percukaiannya dan merasa malu untuk memberitahunya bahawa dia telah kehilangan 90 peratus daripada pelaburan 100K dalam cryptocurrency ketika pasaran cryptocurrency mengalami kemerosotan pada tahun 2023, dengan cryptocurrency terkemuka seperti Bitcoin (BTC) dan Ethereum (ETH) turun 80 peratus atau lebih.

Pembayar cukai melabur banyak ke dalam crypto pada akhir 2023 dan awal tahun 2023 – yang katanya dia menyesal setiap hari sejak itu, kerana dia kehilangan hampir semua itu.

Penasihat cukai memberi jaminan kepada pembayar cukai bahawa ini akan menimbulkan peristiwa yang boleh dikenakan cukai hanya jika dia menjual, menukar atau menyumbangkan cryptocurrencynya pada tahun 2023, dan bahawa perkara-perkara ini perlu dilaporkan mengenai penyata cukai ASnya – namun, mencatat bahawa memegang cryptocurrency tidak akan menimbulkan peristiwa yang boleh dikenakan cukai tetapi boleh menimbulkan keperluan pelaporan cukai jika cryptocurrency disimpan dalam akaun kewangan asing.

Penipu cryptocurrency

Sekiranya pembayar cukai untuk tahun 2023 belum menjual, menukar atau menyumbangkan cryptocurrency yang dibelinya pada akhir 2023 atau awal tahun 2023 dan masih memegangnya, maka tidak ada peristiwa yang boleh dikenakan cukai untuk melaporkan penyata cukai A.S..

Keperluan pelaporan cukai akan timbul sekiranya pembayar cukai menyimpan cryptocurrency ini dalam akaun kewangan asing dan jika ambang kewangan wajib dipenuhi di bawah Laporan Akaun Bank Asing (FBAR) dan Akta Pematuhan Cukai Akaun Asing (FATCA) syarat pelaporan, menurut surat dari American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) kepada Internal Revenue Service (IRS).

FBAR: Pembayar cukai dengan kepentingan kewangan atau pihak berkuasa yang menandatangani akaun kewangan asing mesti memfailkan laporan akaun bank asing (FBAR) Borang FinCEN 114 sekiranya nilai agregat akaun kewangan asing melebihi $ 10,000 pada bila-bila masa sepanjang tahun kalendar. Ketidakpatuhan dengan FBAR akan menjatuhkan hukuman sivil dan jenayah kepada pembayar cukai. Setiap kegagalan untuk membuat pelanggaran boleh membawa hukuman sivil sebanyak $ 10,000. Denda untuk setiap pelanggaran yang disengaja mungkin lebih besar daripada $ 100,000 atau 50 peratus dari jumlah di dalam akaun.

FATCA: Pembayar cukai dengan aset kewangan asing sebanyak $ 50,000 atau lebih mesti melaporkannya untuk tujuan FATCA pada Borang 8938. Adalah disyorkan agar akaun dana lindung nilai yang dilaburkan dengan cryptocurrency dan akaun pertukaran dalam mata wang cryptocurrency dilaporkan dalam maklumat ringkasan di Bahagian I Borang 8938. Maklumat khusus harus diberikan di Bahagian V. Ketidakpatuhan dengan FATCA boleh menyebabkan pembayar cukai dikenakan cukai, hukuman berat melebihi aset asing yang tidak dilaporkan, dan pengecualian dari akses ke pasaran AS, yang boleh merangkumi pasaran penjelasan derivatif cryptocurrency yang dikawal selia.

Derma amal Cryptocurrency

Pembayar cukai mungkin merasa murah hati dan memutuskan untuk menderma cryptocurrency mereka kepada kod cukai Seksyen 501 (c) (3) amal bebas cukai pilihan mereka, untuk memberi amal itu hadiah besar.

Sejak a cryptocurrency dianggap harta untuk tujuan cukai A.S., ia akan dinilai pada masa pemberian pada nilai pasaran wajarnya. Penderma cryptocurrency lebih dari $ 500 – yang merupakan sumbangan bukan tunai – akan diminta untuk mematuhi syarat penilaian IRS dengan mengemukakan Borang 8283. Sumbangan tersebut akan ditolak cukai untuk penderma individu A.S. seperti berikut:

  • Sekiranya penderma memegang cryptocurrency sebagai aset modal selama lebih dari satu tahun, penderma dapat memotong nilai pasaran wajar hadiah sehingga 30 peratus dari pendapatan kasar mereka yang disesuaikan (AGI).

  • Sekiranya penderma memegang cryptocurrency sebagai aset modal untuk jangka masa pendek (iaitu, kurang dari satu tahun) atau sebagai harta pendapatan biasa, penderma akan dapat mengurangkan asas kos atau nilai pasaran saksama sehingga 50 peratus daripada mereka AGI.

  • Sekiranya penderma menerima cryptocurrency sebagai pembayaran untuk perkhidmatan yang diberikan, penderma boleh menuntut pemotongan nilai pasaran wajar pada tarikh penerimaan.

Sumbangan amal yang tidak dapat ditolak pada tahun semasa, kerana melebihi had AGI pembayar cukai, dapat dibawa ke hadapan selama lima tahun.

Pelaburan cryptocurrency dijual atau ditukar dengan kerugian

Sekiranya pembayar cukai memegang cryptocurrency sebagai pelaburan dan menjualnya pada tahun 2023, dia akan dikenakan cukai seperti bon atau saham pada kadar keuntungan modal, yang dikira dengan mengurangkan kos aset pada masa pembelian dari jumlah di mana ia telah dijual. Perbezaan itu biasanya dikenakan antara 15 persen dan 20 persen untuk pelaburan jangka panjang, yang diadakan selama lebih dari satu tahun, atau pada kadar jangka pendek, antara 10 persen hingga 37 persen. Sekiranya pembayar cukai berada dalam tiga kelompok pendapatan tertinggi, dia mungkin juga perlu membayar cukai 3.8 peratus ke atas pendapatan pelaburan bersih dari pelaburan jangka pendek, yang diadakan selama kurang dari satu tahun.

Seorang pembayar cukai boleh menggunakan kerugian modal pelaburan cryptocurrencynya untuk mengimbangi keuntungan dan mengurangkan perbezaan pada pulangan cukainya, sehingga $ 3,000 setiap tahun. Perkhidmatan perisian Cryptocurrency seperti Bitcoin.tax atau Cointracking.info dapat memudahkan pengiraan keuntungan dan kerugian pelaburan cryptocurrency yang dilaporkan di Borang 8949, yang kemudian menjadi sebahagian daripada pembayar cukai Borang 1040 Jadual D.

Sebarang bahagian dari kerugian modal yang melebihi had pemotongan tahunan $ 3,000 boleh dibawa ke hadapan, tetapi tidak dibawa balik.

Menurut tinjauan yang dibuat oleh syarikat kewangan peribadi Credit Karma, hanya sekitar separuh pelabur cryptocurrency yang kehilangan $ 1.7 bilion pada tahun 2023 merancang untuk melaporkan kerugian mereka kepada IRS.

Alasan mereka untuk berdiam diri sebahagiannya berkaitan dengan tidak mengetahui sama ada mereka dapat mengurangkan kerugian mereka, percaya bahawa mereka tidak perlu, atau bahawa mereka mengabaikan untuk melaporkan keuntungan cryptocurrency dalam beberapa tahun kebelakangan dan sekarang takut untuk melaporkan kerugian cryptocurrency mereka.

Walau bagaimanapun, pembayar cukai yang telah mengabaikan membayar cukai AS yang berkaitan dengan cryptocurrency mereka dan yang mengemukakan penyata cukai AS yang berkenaan harus melakukannya menjelang 15 April 2023 untuk mengelakkan faedah, denda, dan bahkan masa penjara kerana pengelakan cukai atau, lebih buruk lagi, untuk penipuan cukai , kerana “cryptocurrency adalah bahagian penting dari kerja Ketua Bersama Penguatkuasaan Cukai Global,” Don Fort, ketua Jabatan Siasatan Jenayah di IRS kata pada perjumpaan Ketua Bersama Penguatkuasaan Cukai Global di Amsterdam, memetik risiko bahawa duit syiling tersebut digunakan di A.S. untuk mengelakkan pembayaran cukai.

Selva Ozelli, Esq., CPA adalah pengacara cukai antarabangsa dan CPA yang sering menulis mengenai masalah cukai, undang-undang dan perakaunan untuk Nota Cukai, Bloomberg BNA, penerbitan lain dan OECD.