Cukai atas Crypto Terhad dan Pilihan Boleh Membingungkan: Pengambilan Pakar

Pandangan dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah pandangan penulis semata-mata dan tidak semestinya menggambarkan pandangan Cointelegraph.com. Setiap langkah pelaburan dan perdagangan melibatkan risiko, anda harus membuat kajian sendiri semasa membuat keputusan. Teks ini tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang.

Terdapat banyak perbincangan hari ini mengenai pelaburan kripto untuk semua orang, untuk akaun persaraan individu, melalui dana indeks, dan banyak lagi. Terdapat juga banyak permulaan yang berkaitan dengan kripto, beberapa di antaranya telah cukup besar dan cukup berharga. Ini bermaksud pilihan, bonus crypto, crypto terhad, dll. Semua ini menimbulkan masalah cukai, dan boleh membingungkan.

Sebelum kita menangani crypto itu sendiri yang diberikan kepada pekerja yang berkaitan dengan perkhidmatan, mari kita mulakan dengan pilihan saham, dan pilihan untuk memperoleh crypto.

Dua jenis pilihan

Terdapat dua jenis pilihan utama: pilihan saham insentif (ISO) dan pilihan saham tidak berkelayakan (NSO). ISO (hanya untuk stok) dikenakan cukai yang paling baik. Pada umumnya tidak ada pajak pada saat mereka diberikan, dan tidak "biasa" cukai pada masa ia dilaksanakan. Apabila anda menjual saham anda selepas itu, anda membayar cukai, tetapi semoga keuntungan modal jangka panjang.

Tempoh pegangan keuntungan modal biasa adalah lebih dari satu tahun. Tetapi untuk mendapatkan rawatan keuntungan modal bagi saham yang diperoleh melalui ISO, anda mesti: (a) memegang saham tersebut lebih dari setahun setelah anda melaksanakan opsyen; dan (b) menjual saham sekurang-kurangnya dua tahun selepas ISO anda diberikan. Peraturan dua tahun ini menarik perhatian ramai orang. Walaupun pelaksanaan ISO tidak memicu cukai biasa, ia boleh mencetuskan cukai minimum alternatif (AMT).

Pilihan yang tidak berkelayakan

Pilihan yang tidak memenuhi syarat tidak dikenakan cukai seperti ISO, tetapi tidak ada perangkap AMT. Tidak ada cukai apabila pilihan diberikan. Tetapi apabila anda menggunakan pilihan yang tidak berkelayakan, anda berhutang cukai pendapatan biasa – dan, jika anda seorang pekerja, Medicare dan cukai gaji lain – atas perbezaan antara harga dan nilai pasaran anda.

Contohnya, anda menerima pilihan untuk membeli stok pada harga $ 5 sesaham ketika saham tersebut diperdagangkan pada $ 5. Dua tahun kemudian, anda bersenam ketika saham diperdagangkan pada $ 10 sesaham. Anda membayar $ 5 ketika anda bersenam, tetapi nilainya pada masa itu adalah $ 10, jadi anda mempunyai $ 5 dari pendapatan pampasan. Sekiranya anda memegang stok selama lebih dari satu tahun dan menjualnya, sebarang harga jualan melebihi $ 10 – asas baru anda – semestinya keuntungan modal jangka panjang.

Pilihan untuk membeli crypto

Pilihan untuk membeli crypto diperlakukan seperti pilihan yang tidak memenuhi syarat untuk membeli saham. Biasanya cukai dikenakan semasa anda melaksanakan pilihan, bukan ketika anda diberi pilihan.

Stok terhad atau crypto bermaksud tertunda cukai

Andaikan anda menerima stok atau harta benda lain – termasuk crypto – dari majikan anda dengan syarat yang dilampirkan. Katakan anda mesti tinggal di majikan selama dua tahun untuk mendapatkannya atau menyimpannya. Peraturan cukai terhad khas dalam Seksyen 83 Kod Hasil Dalam Negeri masuk.

Mari kita pertimbangkan harta benda terhad. Sebagai wortel untuk tinggal bersama syarikat itu, majikan anda mengatakan jika anda tinggal selama 36 bulan, anda akan diberikan kripto bernilai $ 50,000. Anda tidak perlu "bayar" apa sahaja untuk mereka, tetapi ia diberikan kepada anda berkaitan dengan perkhidmatan yang dilakukan. Anda tidak mempunyai pendapatan bercukai sehingga anda menerima crypto. Akibatnya, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menunggu 36 bulan untuk melihat apa yang akan berlaku. Apabila anda menerima crypto, anda mempunyai pendapatan $ 50,000 – atau lebih atau kurang, bergantung pada bagaimana kripto itu buat sementara waktu. Pendapatan ini dikenakan cukai sebagai upah.

IRS tidak akan menunggu selama-lamanya

Dengan sekatan yang akan berlalu dengan masa, IRS menunggu untuk melihat apa yang berlaku sebelum mengenakan cukai. Namun beberapa sekatan tidak akan luput. Dengan sedemikian "tidak luput" sekatan, IRS menghargai harta benda yang tertakluk pada sekatan tersebut.

Sebagai contoh, majikan anda menjanjikan crypto sekiranya anda kekal dengan syarikat selama 18 bulan. Apabila anda menerimanya, ia akan dikenakan sekatan tetap di bawah perjanjian jual beli syarikat untuk menjualnya semula dengan harga yang tetap sekiranya anda pernah meninggalkan syarikat tersebut. IRS akan menunggu dan melihat – tanpa cukai – untuk 18 bulan pertama. Pada ketika itu, anda akan dikenakan cukai atas nilai tersebut, yang kemungkinan akan dinyatakan harga tetap dalam sekatan penjualan semula.

Anda boleh memilih untuk dikenakan cukai lebih cepat

Peraturan harta benda yang dilarang secara amnya menggunakan pendekatan ‘tunggu dan lihat’ untuk sekatan yang akhirnya akan berakhir. Walaupun begitu, di bawah pilihan raya 83 (b), anda boleh memilih untuk memasukkan nilai harta tanah dalam pendapatan anda lebih awal – sebenarnya tidak mematuhi sekatan.

Mungkin terdengar intuitif untuk memilih untuk memasukkan sesuatu pada penyata cukai anda sebelum diperlukan. Namun permainan di sini adalah untuk mencuba memasukkannya ke dalam pendapatan dengan nilai yang rendah, mengunci rawatan penambahan modal untuk menghargai masa depan. Untuk memilih percukaian semasa, anda mesti memfailkan pemilihan 83 (b) bertulis dengan IRS dalam masa 30 hari sejak menerima harta tanah. Anda mesti melaporkan pada pilihan raya nilai dari apa yang anda terima sebagai pampasan – yang mungkin kecil atau bahkan sifar.

Contohnya, anda ditawarkan kripto oleh majikan anda pada harga $ 5 setiap duit syiling yang bernilai $ 5. Walau bagaimanapun, anda mesti kekal bersama syarikat selama dua tahun untuk dapat menjualnya. Anda membayar nilai pasaran yang adil untuk crypto. Oleh itu, mengemukakan pilihan raya 83 (b) dapat melaporkan pendapatan sifar. Namun dengan mengemukakannya, anda menukar apa yang akan menjadi pendapatan biasa masa depan menjadi keuntungan modal. Apabila anda menjual crypto lebih dari setahun kemudian, anda akan gembira anda mengemukakan pilihan raya.

Sekatan + pilihan = kekeliruan.

Seolah-olah peraturan harta benda terhad dan peraturan pilihan saham tidak cukup rumit, kadang-kadang anda harus berurusan dengan kedua-dua set peraturan tersebut. Contohnya, anda mungkin diberikan pilihan yang terhad – hak anda terhadapnya "rompi" lama kelamaan jika anda tinggal bersama syarikat. IRS umumnya menunggu untuk melihat apa yang berlaku dalam kes seperti itu.

Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di Wood LLP, di San Francisco (www.WoodLLP.com). Dia adalah pengarang banyak buku cukai, dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai, dan penerbitan lain. Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang.