Amnesty Offshore IRS Sudah Tutup, Tetapi Pelabur Crypto Masih Ada Masa: Pakar Pakar

Pandangan dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah pandangan penulis semata-mata dan tidak semestinya menggambarkan pandangan Cointelegraph.com. Setiap langkah pelaburan dan perdagangan melibatkan risiko, anda harus membuat kajian sendiri semasa membuat keputusan. Teks ini tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang.

Dalam Pengambilan Pakar kami, pemimpin pendapat dari dalam dan luar industri crypto menyatakan pandangan mereka, berkongsi pengalaman mereka dan memberi nasihat profesional. Pakar mengambil semua dari teknologi Blockchain dan pendanaan ICO hingga penggunaan cukai, peraturan, dan penggunaan cryptocurrency oleh pelbagai sektor ekonomi.

Sekiranya anda ingin menyumbang Pengambilan Pakar, sila hantarkan idea dan CV anda ke [email protected].

Komuniti Crypto semakin menghadapi masalah pematuhan cukai, terutama dengan IRS Amerika. Dan tanpa amnesti crypto-centric yang jelas, beberapa orang telah menyertai amnesti luar pesisir utama IRS yang dikenali sebagai Program Pendedahan Sukarela Luar Pesisir (OVDP). Mungkin ada akaun crypto luar pesisir, atau hanya akaun bank luar pesisir yang boleh menjadi penghubung untuk mendapatkan amnesti IRS.

Namun setelah jangka masa 10 tahun, OVDP akan tutup secara rasmi pada 28 September 2023, dan beberapa orang bergegas masuk. Program yang diperkemas akan tetap ada, tetapi dalam membandingkan kedua-duanya, seseorang harus pertimbangkan audit yang diperkemas. Sebilangan besar pengulas bersetuju bahawa tarikh akhir 28 September adalah tarikh di mana seorang pembayar cukai mesti mengemukakan “Penyerahan Awal” mereka untuk meminta kemasukan.

Permintaan Preclearance tidak mencukupi. Ini adalah langkah pertama pilihan sebelum memasuki OVDP yang melibatkan sebilangan kecil perincian. Tujuan meminta keutamaan adalah untuk mengesahkan bahawa IRS belum menyiasat anda. Preclearance selalu mempunyai jawapan ya atau tidak. Biasanya jawapannya adalah ya, yang bermaksud anda boleh pergi ke langkah seterusnya untuk menyertai OVDP.

Permintaan precararance umumnya merupakan idea yang baik. Tetapi apabila tarikh akhir 28 September semakin dekat, lebih banyak orang mungkin melepaskan langkah ini dan melangkau terus ke Penyerahan Permulaan. Permintaan Preclearance hanya memerlukan maklumat berikut:

Maklumat mengenai Wajib Pajak: Nama Lengkap, Tarikh Lahir, Nombor Cukai / Nombor Jaminan Sosial, Alamat, Nombor Telefon
Maklumat mengenai Institusi Kewangan Asing yang Tidak Diungkap, termasuk Nama Institusi Kewangan, Alamat, Nombor Telefon
Maklumat mengenai Entiti Bukan Awam (Syarikat, Perkongsian, LLC, Amanah, Yayasan) melalui mana Akaun dan Aset Asing yang Tidak Diketahui Dimiliki, termasuk Nama Entiti (termasuk d / b / a name), EIN (jika berkenaan), Alamat Entiti , dan Bidang Kuasa di mana Entiti Diatur.

Mungkin memerlukan masa 30 hari IRS untuk bertindak balas. Dengan penutupan OVDP, Permintaan Preclearance akan segera dikemukakan. Dengan tarikh akhir OVDP 28 September 2023, kumpulkan Permulaan Permulaan sementara menunggu jawapan. Pada masa lalu, setelah seorang pembayar cukai telah dimasukkan ke dalam OVDP, pembayar cukai mempunyai 45 hari untuk mengemukakan Permintaan awal mereka. Tetapi tidak jelas apakah anda akan mendapat masa itu jika melangkaui 28 September 2023.

Penyerahan Awal memerlukan lebih banyak maklumat daripada Permintaan Preclearance. Penyerahan Awal merangkumi surat lamaran yang menerangkan fakta dan sejarah pelaporan. Di samping itu, dua bentuk disertakan. Yang pertama adalah Borang 14457. Untuk menyelesaikannya, sertakan bagaimana anda mengetahui mengenai OVDP, sumber dana asing, anggaran nilai gabungan akaun / aset untuk setiap tahun, dan maklumat umum lain. Hanya satu Borang 14457 diperlukan.

Yang kedua ialah Borang 14454, dan anda memerlukan satu untuk setiap akaun asing. Borang 14454 mengandungi soalan yang lebih terperinci. Sebagai contoh, ia bertanya sama ada anda membuat deposit ke akaun asing dari Amerika Syarikat, atau adakah anda memindahkan dana dari akaun tersebut ke Amerika Syarikat. Ia juga bertanya mengenai orang-orang di institusi kewangan yang memberi nasihat mengenai akaun asing.

Aspek yang paling memakan masa dari pendedahan OVDP adalah mengumpulkan penyata bank dan menyediakan penyata cukai dan FBAR. Mereka tidak diperlukan untuk Penyerahan Awal. Mereka biasanya diselesaikan dan diserahkan dengan “Penyerahan Akhir”, yang tidak perlu diselesaikan pada 28 September 2023.

Bagi kebanyakan orang, membayar cukai, faedah dan denda, bahkan sehingga 8 tahun seperti yang dikehendaki oleh OVDP, tidak begitu buruk. Ini adalah hukuman berdasarkan akaun yang lebih besar dalam OVDP yang paling sukar untuk ditelan. Ia boleh menjadi 27.5 peratus atau 50 peratus dari nilai tertinggi akaun anda dalam tempoh 8 tahun. Namun jika anda memasuki OVDP, prospek untuk memilih tidak dapat dipertimbangkan, sebelum anda membayar semua denda dan menandatangani perjanjian penutupan.

Memasuki program untuk memilih tidak masuk akal, dan ini pasti bukan untuk semua orang. Tetapi pada fakta yang tepat, ia dapat membuat dunia berbeza dengan garis bawah. Pilihan raya memilih tidak dapat ditarik balik, dan biasanya dibuat setelah IRS menghitung denda yang dicadangkan. Mungkin setahun atau lebih setelah anda memasuki program ini. Pada masa itu, anda akan mematuhi dan memperbaiki semua pelaporan salah anda.

Anda juga telah membayar semua cukai dan faedah yang anda bayar, ditambah denda ke atas pelaporan yang kurang. Tetapi hukuman terbesar didasarkan pada ukuran akaun anda, dan itulah yang boleh dipertaruhkan dalam penyisihan. Sudah tentu, memilih untuk memilih juga menanggung risiko. IRS boleh menilai hukuman penipuan sivil atau pengembalian maklumat. Menurut Perkhidmatan Peguam Pembayar Cukai, lebih daripada 1,000 pembayar cukai memilih untuk tidak mengikuti program pendedahan sukarela luar pesisir 2009 dan 2011.

Sebilangan besar melibatkan dolar kecil, yang nampaknya bertentangan intuitif. Bagi sebilangan pengacara cukai, keadaannya adalah sebaliknya, di mana memilih untuk memilih melibatkan wang yang besar. Insentif untuk memilih keluar jauh lebih tinggi jika dolar besar dipertaruhkan. Sekiranya anda mungkin membayar denda $ 50,000 dalam OVDP, memilih tidak mungkin tidak dapat menjimatkan anda terlalu banyak, walaupun anda dikenakan hukuman yang tidak disengajakan.

Denda $ 500,000 dalam OVDP, bagaimanapun, mungkin membuat pilihan sukar ditolak, terutamanya jika anda mempunyai fakta yang baik. Sekiranya anda menghadapi hukuman $ 1M atau lebih tinggi, ia mungkin lebih menarik. Walaupun penalti FBAR yang berpotensi tinggi, hasil penyisihan dapat cukup dramatik dengan fakta yang tepat. Kemasukan masa lalu, bahkan pengiriman OVDP, dapat digunakan terhadap pembayar cukai jika dia memilih untuk tidak ikut serta. Oleh itu, adalah penting untuk mempertimbangkan apa yang telah anda sampaikan kepada IRS sebelum membuat pilihan keluar.

OVDP dapat diramalkan, sementara memilih untuk tidak ikut sama. Tetapi masa dan perbelanjaan dapat membayar dividen yang besar. Sekiranya anda tidak mempunyai bukti kesediaan, bilangannya mungkin menjadikan pilihan tidak menarik. Nasihat individu mengenai fakta tertentu anda adalah penting. Fakta yang menunjukkan kemahuan mungkin berlaku. Namun, memindahkan wang dari satu bank ke bank yang lain tidak selalu mengecewakan. Malah syarikat shell tidak semestinya menghalang untuk tidak ikut serta. Bagi mereka yang mempunyai fakta yang tepat dan kesediaan untuk menanggung risiko, memilih untuk memilih kadangkala menjimatkan wang yang besar. Perlu dinilai dengan teliti, walaupun seseorang memasuki program ini.

Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di LLP Kayu, di San Francisco. Dia adalah pengarang banyak buku cukai, dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai, dan penerbitan lain. Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang.