Cukai Crypto, pelaporan dan audit cukai pada tahun 2021

Tahun ini tidak seperti yang lain. Sekarang sudah berakhir dan kita melihat janji tahun 2021 yang lebih baik, inilah masanya untuk memikirkan cukai. Walaupun terdapat banyak perkara penting lainnya pada tahun 2020, ada beberapa titik cukai yang perlu dinikmati – dan ada yang perlu ditakuti.

Keuntungan dan kerugian

Sukar untuk melihat crypto dan 2020 tanpa mengulas keuntungan dan kerugian. Bitcoin (BTC) meningkat, membuat banyak pelabur gembira. Sudah tentu, jika anda mengambil posisi pendek, anda kurang berpuas hati. Dan jika anda dilaburkan dalam XRP, berita bahawa Suruhanjaya Sekuriti dan Bursa Amerika Syarikat tidak berpuas hati dengan XRP telah menyebabkan beberapa kesan harga ke arah yang tidak diingini. Apabila berkaitan dengan nilai dan daya beli yang nyata dan dirasakan, perkembangan ini penting. Tetapi bagaimana dengan cukai?

Berkaitan: SEC vs Ripple: Perkembangan yang boleh diramalkan tetapi tidak diingini

Kelewatan hari cukai: IRS lebih ringan?

Penyata cukai untuk tahun 2020 dijelaskan pada 15 April 2021, yang tidak terlalu jauh. Jangan bergantung pada kelewatan seperti tahun lalu. Pada tahun 2020, Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri memberikan kami 90 hari penangguhan pembayaran balik dan pembayaran, sehingga 15 Julai 2020 (IRS Makluman 2020-17). Dunia mungkin masih dalam cengkaman COVID-19 semasa musim pengajuan cukai yang akan datang, tetapi kebanyakan pemerhati tidak mengharapkan latitud yang sama dari IRS ketika datang ke penyata cukai 2020.

Perkara yang sama dapat dikatakan untuk IRS mengurangkan banyak aktiviti penguatkuasaannya. Awal tahun 2020, Pesuruhjaya IRS Chuck Rettig diumumkan “Inisiatif Orang Pertama.” Perlu membayar cukai anda secara ansuran? IRS akan membantu kerana ia mempunyai proses yang baik untuk menyelesaikan pembayaran ansuran. Tambahan, pembayaran ansuran yang jatuh tempo antara 1 April dan 15 Juli 2020, ditangguhkan, begitu juga dengan cukai dan pungutan cukai. Malah perakuan hutang pasport baru apabila hutang cukai tunggakan melebihi $ 50,000 ditangguhkan, dan kebanyakan audit cukai baru juga ditangguhkan.

Bagaimana dengan awal 2021? Ramai pekerja IRS masih bekerja kebanyakannya dari jauh, tetapi tidak menganggap ini bermakna anda akan mengurangkan sedikit pada awal atau pertengahan 2021 yang diterima oleh pembayar cukai pada tahun 2020. Sangat tidak mungkin. Bagaimana dengan berdebat dengan IRS atau di pengadilan bahawa anda tidak perlu membayar denda IRS kerana anda terkena wabak tersebut? Anda boleh mencubanya, tetapi pesuruhjaya IRS telah menolak dengan tegas cadangan bahawa IRS harus mempunyai elaun pandemi khas untuk hukuman. Sekali lagi, jangan bergantung.

Borang IRS untuk cukai kripto

Dua tahun yang lalu, IRS menjadikan crypto sebagai sejenis masalah cukai setiap orang dengan menambahkan soalan kepada penyata cukai setiap orang, dan perkara yang sama telah berlaku dengan penyata cukai 2020. Ini bermaksud bahawa bermula dengan penyata cukai 2019 yang difailkan pada tahun 2020, IRS menanyakan soalan mudah kepada anda:

“Pada bila-bila masa sepanjang tahun 2019, adakah anda menerima, menjual, mengirim, menukar atau memperoleh kepentingan kewangan dalam mata wang maya?”

Cukup mudah: hanya ya atau tidak; ia tidak meminta nombor atau butiran, walaupun itu akan pergi ke tempat lain pada penyata cukai anda.

Penambahan untuk pengembalian tahun 2019 ini dilanjutkan untuk pemfailan pengembalian 2020 pada 2021. Sebenarnya, anda harus menganggap bahawa ia akan menjadi ciri standard penyata cukai mulai sekarang. Kerana IRS mengklasifikasikan crypto sebagai harta benda, penjualan apa pun akan menghasilkan keuntungan atau kerugian, dan kotak ya atau tidak boleh menjadi sangat penting. Sebenarnya, memandangkan rekod prestasi IRS dengan akaun bank luar pesisir, ia bahkan boleh membawa hukuman besar atau penjara.

Bahagian Pajak Jabatan Kehakiman telah berjaya berpendapat bahawa satu-satunya kegagalan memilih kotak yang berkaitan dengan pelaporan akaun asing adalah sengaja. Kesalahan yang disengajakan membawa hukuman lebih tinggi dan peningkatan ancaman siasatan jenayah. Bahagian Siasatan Jenayah IRS bahkan bertemu dengan pihak berkuasa cukai dari negara lain untuk berkongsi data dan strategi penguatkuasaan untuk mencari kemungkinan pengelakan cukai cryptocurrency. Ini nampaknya mengingatkan soalan akaun bank asing yang disertakan di Jadual B.

Sekiranya pembayar cukai menjawab “Tidak” dan kemudian didapati melakukan transaksi dengan cryptocurrency sepanjang tahun, fakta bahawa mereka secara terang-terangan menjawab Tidak untuk pertanyaan baru ini (di bawah hukuman sumpah palsu) dapat digunakan terhadap mereka. Bagaimana jika anda hanya mempunyai “kuasa tandatangan” terhadap kripto yang dimiliki oleh ibu bapa anda yang tidak mahir komputer atau saudara lain? Dengan cara itu, anda dapat menolong mereka menguruskan crypto mereka.

Sekiranya anda menjual crypto ibu bapa atas nama mereka, atas permintaan mereka dan / atau untuk kepentingan mereka, adakah anda harus menjawab “Ya” atau “Tidak” untuk pertanyaan itu? Pelbagai pengaturan escrow dan kepercayaan – beberapa tidak rasmi, beberapa tidak – telah berkembang. Mereka boleh peka, terutama sekarang dengan akses maklumat yang jauh lebih besar dari IRS. Tetapi berhati-hati dengan siapa yang menjual dan bagaimana aktiviti tersebut dilaporkan.

Sekiranya anda melampirkan pernyataan penjelasan mengenai pengembalian yang menjelaskan hubungan anda dengan mata wang digital? Mungkin tidak ada jawaban yang sempurna untuk pertanyaan ini, tetapi yang jelas adalah menjawab “Tidak” jika yang benar adalah “Ya” adalah kesalahan besar. Melangkau kotak sepenuhnya mungkin tidak seburuk itu, tetapi tidak baik jika kebenarannya adalah “Ya.” Sekiranya kebenarannya adalah “Ya”, katakan demikian, dan ingatlah untuk mendedahkan dan melaporkan pendapatan, keuntungan, kerugian, dll. Mungkin itu adalah persoalannya: menjadi peringatan yang menonjol.

Bentuk cukai lain

Jangan berfikir bahawa penyata cukai anda adalah satu-satunya borang cukai yang akan anda lihat. Walaupun crypto masih lolos dari beberapa bentuk pelaporan, itu kurang benar hari ini daripada sebelumnya. Bagaimana dengan Borang IRS 1099-MISC, 1099-K, 1099-B atau Jadual K-1? Malah ada yang baru Borang 1099-NEC untuk musim pengembalian cukai 2020.

Semua borang ini boleh dan melaporkan pembayaran dan transaksi kripto. Borang-borang ini tiba sekitar akhir Januari untuk melaporkan pembayaran atau transaksi yang dilakukan pada tahun cukai kalendar sebelumnya. Upah yang dibayar kepada pekerja dalam mata wang digital mesti dilaporkan pada Borang W-2 dan dikenakan cukai pegangan dan cukai gaji persekutuan.

Gaji yang dibuat dalam mata wang digital yang dibuat kepada kontraktor bebas dikenakan cukai kepada mereka, dan pembayar yang menjalankan perniagaan mesti mengeluarkannya Borang 1099-NEC. Pembayaran yang dibuat menggunakan mata wang digital adalah subjek ke borang 1099 pelaporan seperti pembayaran lain yang dibuat di harta tanah. Ini bermaksud jika seseorang yang berniaga membayar crypto bernilai $ 600 atau lebih kepada kontraktor bebas untuk perkhidmatan, borang 1099 diperlukan.

Sekiranya anda menerima Borang 1099, perhatikannya. Masing-masing dilaporkan kepada IRS (dan pihak berkuasa cukai negeri). Sekiranya anda tidak melaporkan atau mengatasi pendapatan yang dilaporkan pada penyata cukai anda, anda boleh mengharapkan IRS menindaklanjuti.

Transaksi mencetuskan cukai

Pada tahun 2014, IRS mengumumkan bahawa crypto adalah hak milik. Sekiranya anda mempunyai 100 BTC dan anda menjual 10, yang mana 10 yang anda jual? Tidak ada jawapan yang sempurna untuk soalan ini. Sebilangan besar undang-undang cukai menganggap saham saham, bukan cryptocurrency. Pengenalan khusus mengenai apa yang anda jual, ketika anda membelinya, dan berapa harga pembelian yang mungkin paling bersih. Tetapi itu mungkin tidak mungkin. Sebilangan orang menggunakan konvensyen rata-rata, di mana anda pada dasarnya menjana kos anda untuk sejumlah pembelian. Ketekalan dan penyimpanan rekod adalah penting.

Audit IRS dan akses maklumat

IRS menggunakan perisian untuk mengesan crypto dan juga mendapat akses ke rekod melalui sumber lain. Selain itu, dengan borang 1099 dan K-1 yang dikeluarkan, banyak laporan kini dijatuhkan di pangkuan IRS. Itu semestinya menjadi perhatian para pembayar cukai.

IRS kini mempunyai latihan crypto untuk juruaudit dan ejen bahagian penyiasatan jenayah. Sekiranya yang terakhir menakutkan anda? Saya rasa begitu. IRS dan Jabatan Kehakiman masih membawa tuduhan jenayah terutamanya yang melibatkan penggunaan crypto untuk tujuan haram yang melibatkan jenayah lain, seperti pengubahan wang haram atau pornografi kanak-kanak. Tetapi itu bukan jaminan.

Selain itu, kebanyakan kes cukai jenayah secara historis berasal dari audit IRS sivil lama biasa. Juruaudit IRS melihat sesuatu yang dianggapnya mencurigakan dan mengajak penjenayah ke IRS untuk melihat. Ia dipanggil rujukan, dan anda tidak tahu sama ada ia berlaku. Sebenarnya, anda biasanya tidak tahu sehingga terlambat. Sekiranya anda lupa melaporkan keuntungan crypto anda dalam beberapa tahun kebelakangan, anda harus mempertimbangkannya semula. Jangan tunggu IRS menemui anda walaupun anda tidak mendapat salah satu daripada 10,000 surat amaran kripto IRS tersebut.

Pembayar cukai mungkin berfikir bahawa mereka tidak akan ditangkap, tetapi risikonya semakin meningkat – dan cara terbaik untuk mengelakkan hukuman adalah dengan mendedahkan dan melaporkan seakurat mungkin. Komisioner IRS Chuck Rettig bahkan telah berusaha untuk meningkatkan penyiasatan jenayah, jadi berhati-hatilah di luar sana.

Pandangan, pemikiran dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah pengarang semata-mata dan tidak semestinya menggambarkan atau mewakili pandangan dan pendapat Cointelegraph.

Artikel ini adalah untuk tujuan maklumat umum dan tidak dimaksudkan untuk menjadi dan tidak boleh dianggap sebagai nasihat undang-undang.

Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat Wood LLP di San Francisco, di mana dia adalah rakan pengurusan. Dia adalah pengarang banyak buku cukai dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes, Nota Cukai dan penerbitan lain.