Genitori, è tempo di “parlare”: vostro figlio ha scambiato criptovalute nel 2020?

La tassazione delle criptovalute non è più solo un problema dei giovani. Ciò ha cambiato il giorno in cui l’Internal Revenue Service degli Stati Uniti ha reso la criptovaluta un punto focale di applicazione e ha aggiunto una domanda di divulgazione di criptovalute sul suo modulo 1040. I genitori ignari con figli a carico dovrebbero stare in guardia. L’IRS sta cercando la non conformità e le domande crittografiche creano una trappola possibilmente spergiosa. La non conformità può dormire negli scantinati di molti genitori incauti.

A partire da ottobre 2019, quasi 40 milioni di americani possiedono una qualche forma di criptovaluta e il valore medio dell’account è di oltre $ 5.000. E i dati di Google Analytics Spettacoli che oltre il 40% di tutti i proprietari di criptovalute di età superiore ai 18 anni sono millennial e quasi il 17% ha recentemente finito la scuola superiore. È quest’ultimo gruppo che dovrebbe riguardare i genitori. Questi numeri equivalgono a milioni di proprietari di criptovalute in età universitaria o più giovani. Ciò crea una potenziale “trappola crittografica” per i genitori che affermano che i giovani esperti di criptovaluta dipendono dalle loro dichiarazioni dei redditi.

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La maggior parte dei genitori afferma che i propri figli sotto i 18 anni sono a carico e alcuni rivendicano i propri figli al college. I genitori dovrebbero usare la massima cautela in questa stagione di dichiarazione dei redditi, in quanto potrebbero essere coinvolti in una non divulgazione involontaria e nella non segnalazione del reddito criptato da “ragazzini”.

L’IRS sta guardando

Negli ultimi due anni, l’IRS ha lanciato una campagna per soffocare la non conformità alle criptovalute. È stimato che gli utenti di criptovalute rappresentano un divario fiscale di $ 25 miliardi. E poiché la criptovaluta è tassata come “proprietà”, il reddito non guadagnato può sorgere quando le persone a carico scambiano criptovalute o acquistano e vendono beni con criptovaluta.

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L’ignaro genitore potrebbe avere figli a carico che scambiano criptovalute, scambiano criptovalute, comprano e vendono criptovalute e guadagnano criptovalute dalle attività di staking. In questi casi, la persona a carico ha sia transazioni in conto capitale segnalabili che reddito non guadagnato, reddito che sarebbe tassato all’aliquota fiscale marginale dei genitori.

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Genitori ignari, del tutto privi di familiarità con Bitcoin (BTC) e altre risorse digitali, potrebbero non pensare mai di chiedere ai propri figli informazioni sulle attività crittografiche. È facile immaginare un giovane – sotto la protezione dei genitori – impegnarsi in attività crittografiche senza dire a mamma e papà i dettagli. Non ci vuole altro che un telefono cellulare per farlo. E perché i giovani dovrebbero? Sono il gruppo con meno esperienza e meno propenso a comprendere le conseguenze fiscali della criptovaluta per se stessi, tanto meno i loro genitori. È difficile immaginare un giovane che viene dai genitori al momento delle tasse e dice: “Ehi, mamma e papà, il tuo CPA potrebbe voler sapere della mia criptovaluta al Kraken”. È probabile quanto mamma e papà capiscano la finanza decentralizzata, le sidechain o il mining di criptovalute.

La tassa “kiddie”

Ma i genitori con persone a carico dovrebbero interrogare i propri figli sulle attività crittografiche. Il reddito è una grande preoccupazione. Il codice fiscale impone una “tassa per bambini” sul reddito da lavoro dei bambini che hanno meno di 19 anni (meno di 24 anni, se studenti). La soglia attuale è di soli $ 2.200. Quando un figlio qualificato ha un reddito non guadagnato superiore a $ 2.200, l’imposta per bambini può essere applicata all’eccesso all’aliquota fiscale marginale dei genitori invece dell’aliquota fiscale del bambino. La tassa sui bambini è da segnalare Modulo 8615, “Tasse per alcuni bambini che hanno un reddito non guadagnato”. Se un genitore non segnala le plusvalenze crittografiche di un dipendente superiori a $ 2.200, il genitore omette il reddito imponibile dalla dichiarazione dei redditi.

E un figlio a carico che guadagna un reddito non è difficile da immaginare. Al momento della scrittura, Bitcoin è aumentato di quasi il 300% negli ultimi 12 mesi e la seconda criptovaluta più scambiata, Ether (ETH), è aumentata del 700% per lo stesso periodo di tempo. Si potrebbe dire che BTC ed ETH sono troppo ricchi per i giovani dipendenti, con prezzi spot rispettivamente di circa $ 37.000 e $ 1.600, ma si consideri altri: il DOT di Polkadot, numero tre per capitalizzazione di mercato, è aumentato di oltre il 300% da dicembre, e il suo prezzo è solo $ 20. L’ADA di Cardano, il numero sei per capitalizzazione di mercato, si attesta a circa $ 0,45, ed è anche aumentato del 700% per lo stesso periodo di tempo. Se Figlio o Figlia acquista o vende beni con crittografia e il valore equo di mercato di tali beni supera la base, allora mamma e papà potrebbero avere una transazione imponibile di cui preoccuparsi. Alla fine, i genitori potrebbero dover controllare in modo genitoriale il bilancio dei propri figli.

L’IRS ha fatto poco per consigliare ai genitori con figli a carico di questa trappola della conformità. I genitori inconsapevoli probabilmente manterranno il corso al momento delle tasse, dando poca considerazione ai titoli di Bitcoin o altcoin. Tuttavia, se il figlio a carico lo detiene, lo scambia, lo compra e lo vende, o lo guadagna tramite picchettamento o altro, i genitori potrebbero presentare una falsa dichiarazione dei redditi. Dopo l’audit, le cose potrebbero diventare ancora più complicate. Non vi è alcuna indicazione che l’IRS perdonerà la non conformità crittografica. Ancora una volta, c’è un divario fiscale di 25 miliardi di dollari da colmare, abbastanza grande da essere intollerante.

La domanda sulla divulgazione di criptovalute

Forse un problema di fondo più grande risiede nella questione della divulgazione di criptovaluta Modulo 1040. Anche qui i genitori ignari possono essere in pericolo. La domanda chiede:

“In qualsiasi momento durante il 2020, hai ricevuto, venduto, inviato, scambiato o altrimenti acquisito interessi finanziari in qualsiasi valuta virtuale?”

Ward Cleaver avrebbe sicuramente guardato a June Cleaver e avrebbe detto: “Certo che non l’abbiamo fatto, tesoro”, senza pensarci due volte a The Beaver.

Non ci sono indicazioni su cosa significhi un “interesse finanziario” o fino a che punto si estenda. Se un genitore è tenuto a segnalare il reddito criptato del proprio dipendente, anche quel genitore è tenuto a rispondere “sì” alla domanda di divulgazione della criptovaluta? Questa domanda rimane senza risposta. Ma guardandola attraverso la lente dell’attuale politica di imposizione fiscale delle criptovalute, la risposta diventa più oscura. L’IRS potrebbe rispondere a questa domanda coerentemente con i suoi obiettivi generali di politica fiscale criptata. Cerca di conoscere le posizioni delle criptovalute e potrebbe non accontentarsi solo di conoscere oscuri guadagni di criptovaluta segnalati tramite un modulo IRS 8615. L’IRS potrebbe voler saperne di più.

Se un genitore acquisisce la “proprietà” del reddito non guadagnato di un figlio a carico (ai fini fiscali), forse lo stesso genitore assume una simile “proprietà” delle posizioni crittografiche di suo figlio (a fini di divulgazione). Dopotutto, non è il reddito del genitore che devono segnalare sul modulo IRS 8615, è quello del bambino. Potrebbe non importare che il genitore non possieda l’account crittografico a titolo definitivo fintanto che l’account è di proprietà del figlio a carico e il genitore ne è a conoscenza. La conoscenza è anche una complicata complicata. Attualmente, la maggior parte degli scambi crittografici non rilascia moduli fiscali informativi agli utenti; piuttosto, i genitori devono fare affidamento sui loro figli per le risposte.

La tassa per bambini e le criptovalute

Le ragioni politiche alla base della tassa sui bambini possono fornire risposte. La tassa sui bambini è stata implementata, in parte, per colmare le scappatoie fiscali, ovvero eliminare il reintitolamento degli investimenti immobiliari nei nomi dei figli a carico nel tentativo di evitare di pagare aliquote fiscali più elevate. Allo stesso modo, un argomento politico simile potrebbe essere fatto in relazione alle divulgazioni di criptovaluta. Ad esempio, se un genitore fosse un grande detentore di criptovaluta e un commerciante accanito, senza obbligo di divulgazione potrebbe semplicemente rivendicare i conti a nome del proprio figlio ed evitare completamente la questione della divulgazione di criptovaluta. Cioè, riportando oscuramente le plusvalenze da attività crittografiche sul modulo 8615 ma proteggendo i conti dalla divulgazione. È improbabile che l’IRS possa trovare una tale tattica suscettibile.

Sfortunatamente, una domanda retorica non risponde se un genitore deve rivelare gli account crittografici del figlio a carico sul modulo 1040. I contribuenti sono lasciati a indovinare fino a quando non vengono pubblicate ulteriori indicazioni o le forze dell’ordine non rispondono. L’idea che un genitore debba rivelare le posizioni finanziarie di un figlio non è straniera. Sotto il Legge sul segreto bancario, i figli minori hanno a rendicontazione di conti bancari esteri, o FBAR, obbligo se i loro conti esteri soddisfano determinate soglie. In tal caso, se il bambino non è in grado di presentare personalmente l’FBAR, il tutore legale o il genitore deve archiviarlo per il bambino. Se il Dipartimento del Tesoro si aspetta assistenza per la divulgazione in un contesto, non è difficile vedere come potrebbe aspettarselo in un altro.

Le divulgazioni volontarie e sul reddito sono in prima linea nell’iniziativa fiscale criptata dell’IRS, ed entrambe sono potenzialmente implicate dalla tassa sui bambini e dalla domanda sulla divulgazione delle criptovalute 1040. I genitori devono ricordare che firmano le dichiarazioni dei redditi sotto sanzioni per falsa testimonianza. In questi giorni, Johnny sta facendo molto di più che falciare prati per “monete” extra in tasca.

I punti di vista, i pensieri e le opinioni qui espressi sono esclusivamente dell’autore e non riflettono o rappresentano necessariamente i punti di vista e le opinioni di Cointelegraph.

Jason Morton esercita la professione legale in North Carolina e Virginia ed è partner di Webb & Morton, PLLC. È anche un avvocato giudice della Guardia nazionale dell’esercito. Si occupa di difesa fiscale e contenzioso tributario (estero e nazionale), pianificazione successoria, diritto commerciale, protezione patrimoniale e tassazione delle criptovalute. Ha studiato blockchain all’Università della California, Berkeley e ha studiato legge all’Università di Dayton e alla George Washington University.