I registri fiscali di Bitcoin sono mai opzionali con IRS? Blog di esperti

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La criptovaluta potrebbe essere un nuovo argomento da affrontare per l’IRS e i contribuenti, ma i registri fiscali non sono certamente un nuovo problema. Fin dagli albori dell’imposta sul reddito, alcuni contribuenti hanno lottato con questo e l’IRS lo sa. Al momento delle tasse, molti contribuenti si ritrovano a rimescolarsi per le ricevute, cercando in cartelle e cassetti.

In questi giorni, gran parte della ricerca è nei file del computer e con i servizi online che speri abbiano ancora i record di cui hai bisogno. In effetti, con un gran numero di persone che fanno sempre più affidamento sui servizi cloud e tipi simili di record, il problema dei record oggi può effettivamente essere più acuto di quanto non fosse decenni fa. Oggi si parla molto di indagini, applicazione e audit dell’IRS.

Tuttavia, quando si arriva subito a questo punto, il nostro sistema di imposta sul reddito è in gran parte basato sull’autovalutazione. Per lo più facciamo la nostra rendicontazione, iniziando con l’auto-segnalazione sulle nostre dichiarazioni dei redditi. È qui che inizia tutto e per l’auto-report hai bisogno di record. Inoltre, è necessario essere in grado di eseguire il backup di ciò che si inserisce nella dichiarazione dei redditi se richiesto.

Ricorda, firmi dichiarazioni dei redditi sotto sanzioni per falsa testimonianza. Non inventare i numeri e non stimare, se non come ultima risorsa. In generale, le ricevute e le prove in materia fiscale sono fondamentali. In effetti, il codice delle entrate e il regolamento del tesoro sono pieni di requisiti di prova. Ricevute, fatture e assegni annullati contano alla grande.

Se vieni sottoposto a revisione contabile e devi tenere conto di eventuali plusvalenze, soprattutto a lungo termine in cui l’aliquota fiscale è ridotta, potresti dover mostrare la documentazione per dimostrare la tua posizione. Devi essere in grado di dimostrare qualsiasi base fiscale che rivendichi. Devi anche essere in grado di dimostrare il tuo periodo di detenzione.

Tenere un registro

Spetta sempre a te conservare la documentazione e tenere i registri. Cosa succede se uno scambio che stai utilizzando improvvisamente fallisce e scompare? Improvvisamente potresti non essere in grado di ottenere i tuoi record. Ciò potrebbe significare non essere in grado di stabilire la tua base o il tuo periodo di detenzione.

Questo è uno dei motivi per cui può avere senso avere un proprio sistema di backup. Tuttavia, puoi mantenerlo dritto, cercare di tenere una buona registrazione di tutte le tue attività di trading e di investimento. Questo è vero con la criptovaluta o qualsiasi altra risorsa di investimento.

Tuttavia, il download e l’esportazione dei dettagli della transazione o la copia del tutto funziona per te. Poiché gli acquisti effettuati con criptovaluta sono disposizioni, tieni un registro di date, importi e dettagli anche di tali disposizioni. Cosa succede però se ci sono buchi nei tuoi record?

Ma se no..

Non è chiaro se l’IRS applicherà standard diversi ai record di criptovaluta. Tuttavia, è probabile che i requisiti di giustificazione in questo contesto siano simili ad altri. Fortunatamente, ci sono alcuni casi storici positivi in ​​cui i contribuenti hanno vinto casi fiscali anche se i loro record erano decisamente scadenti.

Cioè, a volte, la mancanza di una ricevuta potrebbe non impedirti di richiedere una detrazione o addirittura di prevalere in tribunale se finisci in una rissa con l’IRS. In effetti, se non riesci a trovare i tuoi record o le tue ricevute, vale la pena ricordare la cosiddetta regola di Cohan. Questa regola fiscale ha avuto la sua genesi in Cohan contro Commissario, 39 F.2d 540 (2d Cir. 1930).

George M. Cohan è stato uno dei primi pionieri di Broadway, autore di successi come "Saluti Broadway" e "Yankee Doodle Boy." Cohan aveva un grande appetito e spendeva i soldi in grande stile. La sua statua si trova ancora a Times Square a New York. Ma l’IRS ha annullato molte delle spese di viaggio e intrattenimento di Cohan per lo spettacolo per mancanza di ricevute.

Vedi, Cohan spesso pagava in contanti, a quanto pare ea volte portava a cena decine di persone fuori. L’IRS ha richiesto le ricevute come prova e a Cohan non piaceva essere effettivamente definito un bugiardo. Inoltre non gli piaceva perdere le detrazioni fiscali. Così, ha portato l’IRS al Board of Tax Appeals, il precursore dell’attuale tribunale fiscale degli Stati Uniti.

Ha confermato l’IRS, le entrate essendo lo stock in commercio di un sistema fiscale. Tuttavia, Cohan non si arrese e fece appello alla Corte d’Appello del Secondo Circuito. Lì, l’IRS pensava di avere un caso solido come una roccia, sostenendo la necessità di rigidità nei registri fiscali. Tuttavia, il secondo circuito ha scosso l’IRS annunciando quella che sarebbe diventata nota come la regola di Cohan.

A tutt’oggi, funge da eccezione ai rigorosi requisiti di registrazione dell’IRS. Consente ai contribuenti di dimostrarlo "altre prove credibili" di aver effettivamente sostenuto le spese ai fini della franchigia. Ciò significa che la testimonianza può essere di per sé sufficiente, anche se non hai ricevute.

Regola di Cohan

La regola di Cohan aiuterà e l’IRS già sospetto quando si tratta di Bitcoin o di altre valute digitali? È difficile da dire, ma sarebbe un grave errore pensare di non aver bisogno di ricevute. Non dovresti mai considerare la regola di Cohan come una carta per uscire di prigione quando si tratta di tasse o documenti fiscali.

In effetti, l’IRS è ancora tiepida su questa regola quasi 90 anni dopo che il caso è stato deciso. All’IRS non piace e la regola di Cohan non sempre funziona in tribunale. La regola di Cohan è stata applicata più classicamente alle spese di viaggio e di intrattenimento.

Tuttavia, potrebbe applicarsi praticamente a qualsiasi elemento non specificamente soggetto a requisiti di giustificazione rafforzati ai sensi del codice fiscale o dei regolamenti del tesoro. Esistono regole di convalida speciali per alcune spese di viaggio e pasti, automobili, computer e telefoni cellulari. In questi casi, la regola di Cohan non può essere applicata.

La regola di Cohan non consente una completa assenza di prove. Piuttosto consente un diverso tipo di fondamento. Se riesci a convincere l’IRS con dichiarazioni orali o scritte o altre prove a sostegno e puoi fornire una ragionevole approssimazione della spesa, potresti avere diritto alla detrazione nonostante la tua mancanza di documentazione.

Il tribunale tributario ha applicato la regola di Cohan per consentire detrazioni per spese per elementi come spese di istruzione, canone di un consulente di bellezza, perdite di gioco, attività di ricerca qualificata, costruzione e posizionamento di segni e tutta una serie di altre spese. Le spese di viaggio e di intrattenimento, però, sono forse le più classiche. Anche contributi di beneficenza sono stati occasionalmente consentiti in base alla regola di Cohan.

Tuttavia, non è possibile utilizzare la regola di Cohan in presenza di requisiti di prova rigorosi speciali, in quanto esistono per alcuni contributi di beneficenza. Queste regole richiedono che tu abbia una ricevuta anche per piccole donazioni in contanti, inclusi $ 20 messi nel piatto della raccolta la domenica e, per donazioni superiori a $ 250, una conferma scritta contemporanea dall’ente di beneficenza prima di presentare la dichiarazione dei redditi.

Robert W. Wood è un avvocato fiscale con una pratica nazionale negli Stati Uniti. L’autore di più di 30 libri, tra cui "Tassazione dei danni & Pagamenti di regolamento. ” Spesso elencato tra i migliori avvocati fiscali in America, Rob Wood ha una vasta esperienza in materia fiscale societaria, societaria e individuale.