La Spagna affronta la corruzione con l’IA Blockchain e le modifiche alle sue leggi anti-corruzione: opinione degli esperti

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Secondo l’indice di percezione della corruzione di TI per il 2023, la Spagna è scivolata di otto punti per essere una delle classifiche più basse dell’UE paesi a causa di un’ondata di scandali di corruzione di alto profilo nell’ultimo decennio, in particolare gli appalti pubblici vulnerabile. Tuttavia, la Spagna ha combattuto attivamente la corruzione modificando le sue leggi anti-corruzione e sviluppando soluzioni blockchain e intelligenza artificiale (AI).

La Spagna modifica le sue leggi anticorruzione in conformità con gli standard OCSE

“Integrità, trasparenza e lotta alla corruzione devono far parte della cultura. Devono essere insegnati come valori fondamentali ” dichiarato Angel Gurría, Segretario generale dell’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE).

Dopo aver adottato nuove misure legislative approvate dall’OCSE per combattere la corruzione e promuovere la trasparenza nelle attività e nelle istituzioni politiche nel 2015, i funzionari delle forze dell’ordine spagnole hanno lottato per tenersi al passo con il travolgente carico di lavoro. Tra luglio 2015 e settembre 2016, 1378 funzionari erano perseguito per corruzione, con altri 29 condannati dall’Alta corte spagnola il 24 maggio, che coinvolgono lo scandalo di corruzione Gürtel, che è uno dei più grandi scandali di corruzione del paese nella storia moderna. La corte, nella sua opinione di 1687 pagine, ha detto che i politici del Partito Popolare (PP) hanno partecipato a “un sistema autentico ed efficiente di corruzione istituzionale attraverso meccanismi per manipolare gli appalti pubblici a livello nazionale, regionale e locale”, la maggior parte dei quali mentre Mariano Rajoy egli stesso ha ricoperto posizioni chiave sia nel governo che nel partito. I condannati sono stati condannati collettivamente a un totale di 351 anni di carcere per riciclaggio di denaro, corruzione, evasione fiscale, frode e altri reati correlati.

All’indomani della sentenza dell’alta corte del 1 giugno, il primo ministro spagnolo Mariano Rajoy del PP si è dimesso dall’incarico a seguito di un voto di sfiducia in parlamento, provocato dallo scandalo di corruzione Gürtel. Il voto senza precedenti per rimuovere Rajoy dal potere è stato di 180 a 169, con un’astensione. Ci sono voluti 176 voti per passare.

Ma lo scandalo per corruzione di Gürtel non è l’unico caso di corruzione ad alto livello deliberato dall’alta corte spagnola. Dal 21 marzo, cinque giudici della Corte Suprema hanno discusso se ratificare la pena detentiva di sei anni e tre mesi contro Iñaki Urdangarin, cognato del re Felipe VI di Spagna, per corruzione, frode, appropriazione indebita e addebiti relazionato all’evasione fiscale. Il 12 giugno, l’alta corte ha stabilito che il signor Urdangarin deve scontare cinque anni e 10 mesi, cinque mesi in meno rispetto alla condanna inflitta lo scorso anno, mandando in prigione un membro della famiglia reale del paese per la prima volta nella storia moderna..

Convenzione dell’OCSE contro la corruzione & tassazione delle criptovalute

La prima legislazione anticorruzione transnazionale per la criminalizzazione della corruzione è stata stabilita negli Stati Uniti con il Foreign Corrupt Practices Act (FCPA) del 1977.

La FCPA è stata modificata dall’International Anti-Bribery and Fair Competition Act del 1998 per ottenere una simmetria con la Convenzione OCSE sulla lotta alla corruzione di funzionari stranieri nelle transazioni commerciali internazionali. Ciò ha ampliato la portata mondiale dell’FCPA all’interno della rete della Convenzione OCSE di 43 paesi, inclusa la Spagna. Le parti della Convenzione contro la corruzione hanno convenuto di mettere in atto misure che rafforzeranno gli sforzi per prevenire, individuare e indagare sulla corruzione straniera, imporre sanzioni civili e penali ai trasgressori e vietare la deducibilità fiscale delle tangenti.

La Spagna non ammette detrazioni per tangenti pagate a pubblici ufficiali stranieri. Le tangenti pagate in criptovalute sono trattate come un pagamento elettronico – allo stesso modo delle opzioni forex o binarie – ai sensi della legge fiscale spagnola e non sono dichiarate nel modulo 720 “ Dichiarazione di attività estera ” requisiti di rendicontazione, perché le categorie di attività che dovrebbero essere incluso in questo modulo non nomina specificamente le criptovalute. Anche i contribuenti che detengono le loro criptovalute in un portafoglio offline non devono dichiararli in questo modulo, poiché sono non essere considerato essere situato al di fuori della Spagna. L’American Institute of Certified Public Accountants (AICPA) ha recentemente proposto che l’Internal Revenue Service (IRS) adotti un requisito di rendicontazione simile per la divulgazione di portafogli contenenti criptovalute a fini fiscali negli Stati Uniti.

Di conseguenza, la non divulgazione di criptovalute estere o detenute in portafoglio ai fini fiscali spagnoli potrebbe facilitare l’evasione fiscale FCPA, nonché le violazioni del riciclaggio di denaro, che sono le principali preoccupazioni di politica pubblica affrontate nell’indagine TAX3 dell’UE.

La Spagna sviluppa blockchain & tecnologie di intelligenza artificiale utilizzate nella lotta alla corruzione

L’OCSE stima che la corruzione negli appalti ammonti a 2 trilioni di dollari di fondi pubblici / dei contribuenti mondiali. Secondo un documento dell’OCSE, la tecnologia blockchain – apportando trasparenza al processo di finanziamento degli appalti pubblici – può essere utilizzata come misura preventiva contro la corruzione che può distorcere l’equità dell’aggiudicazione degli appalti pubblici, ridurre la qualità dei servizi pubblici di base, limitare le opportunità a sviluppare un settore privato competitivo e minare la fiducia nelle istituzioni pubbliche.

L’UE, a febbraio, ha lanciato l’Osservatorio e Forum Blockchain dell’UE e ha già investito oltre 80 milioni di euro in vari progetti correlati. In qualità di membro dell’European Blockchain Partnership, la Spagna si impegna a costruire blockchain e applicazioni di intelligenza artificiale a livello dell’UE che possono essere utilizzate nella lotta alla corruzione nel mercato unico digitale a vantaggio dei settori pubblico e privato.

Le applicazioni blockchain più promettenti riguardano la registrazione e il monitoraggio delle transazioni di criptovalute trasferite. Con il sostegno del Fondo europeo di sviluppo regionale, a Azienda spagnola di blockchain sta sviluppando una soluzione blockchain basata su Ethereum che consentirà alle parti di trasferire legalmente / contrattualmente la proprietà delle risorse crittografiche riducendo le possibilità di manipolazione e frode, aggiungendo verificabilità e verificabilità alle transazioni digitali e monitorando le informazioni e le risorse digitalizzate senza la necessità di intermediari. Il sistema incorporerà un’infrastruttura a chiave pubblica, come timestamp elettronici e servizi di consegna elettronica certificati, per tali contratti.

Ma cosa succede se una risorsa crittografica viene legalmente trasferita a un’altra in una transazione transfrontaliera corrotta?

Esempio: un’azienda pubblica corrompe un funzionario straniero con un telefono ZTE servi come minatore di criptovalute e portafoglio di criptovalute. Ciò consente al funzionario straniero di estrarre Ethereum (ETH) in base alle necessità, di vendere l’ETH estratto su uno scambio crittografico e di presentare alla società una bolletta elettrica molto grande per il rimborso delle attività minerarie, in cambio di proseguire gli affari nel paese straniero. Questo cosiddetto "nuova tangente" elimina la necessità di banchieri, contabili, avvocati, consulenti e altri intermediari, rendendo così molto difficile il monitoraggio e l’identificazione della “nuova tangente”, soprattutto dato che le leggi fiscali spagnole non richiedono la segnalazione di criptovalute estere o detenute da portafogli fini fiscali. La “nuova tangente” (qualcosa di valore) crea tuttavia la base apparente per una violazione dell’FCPA. E se viene detratta ai fini fiscali, potrebbe sottoporre la società che paga la tangente a numerose multe e sanzioni.

Per un rilevamento efficace della corruzione e dell’evasione fiscale, i ricercatori dell’Università di Valladolid hanno sviluppato un’applicazione AI. Perché il primo passo nella lotta alla corruzione straniera e ai reati connessi è l’individuazione di essa. Il loro modello informatico si basa su reti neurali e calcola la probabilità di corruzione nelle province spagnole, nonché le condizioni che la favoriscono. Questo sistema di allerta precoce analizza i dati provenienti da una varietà di fonti: province spagnole in cui sono stati segnalati casi reali di corruzione dai media o sono andati in tribunale tra il 2000 e il 2012; aumenti dei prezzi degli immobili; le tasse; crescita economica; il numero crescente di istituti di deposito e società non finanziarie; e lo stesso partito politico che rimane al potere per lunghi periodi – per prevedere la corruzione pubblica basata su fattori economici e politici. Il punto è rilevarlo il prima possibile, in modo che possano essere misure correttive e preventive prontamente preso.

Selva Ozelli, Esq., CPA è un avvocato fiscale internazionale e CPA che scrive frequentemente di questioni fiscali, legali e contabili per Note fiscali, Bloomberg BNA, altre pubblicazioni e l’OCSE.