Tasse crittografiche, rendicontazione e audit fiscali nel 2023

Quest’anno è stato come nessun altro. Ora che zoppica al termine e guardiamo alla promessa di un 2023 migliore, è tempo di pensare alle tasse. Sebbene ci fossero molte altre cose degne di nota nel 2023, c’erano alcuni punti fiscali da assaporare e altri da temere.

Guadagni e perdite

È difficile guardare alle criptovalute e al 2023 senza commentare guadagni e perdite. Il prezzo di Bitcoin (BTC) è aumentato, rendendo felici molti investitori. Certo, se avessi preso posizioni corte, saresti meno contento. E se sei stato investito in XRP, la notizia che la Securities and Exchange Commission degli Stati Uniti non è soddisfatta di XRP ha causato un impatto sui prezzi nella direzione indesiderata. Quando si tratta di valore reale e percepito e potere d’acquisto, questi sviluppi contano. Ma per quanto riguarda le tasse?

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Ritardo fiscale: IRS più clemente?

Le dichiarazioni dei redditi per il 2023 sono previste per il 15 aprile 2023, che non è troppo lontano. Non contare su un ritardo come l’anno scorso. Nel 2023, l’Internal Revenue Service ha concesso a tutti noi una tregua di 90 giorni sulla presentazione della dichiarazione e sui pagamenti, fino al 15 luglio 2023 (IRS Avviso 2023-17). Il mondo potrebbe essere ancora nella morsa del COVID-19 durante la prossima stagione di dichiarazione dei redditi, ma la maggior parte degli osservatori non si aspetta lo stesso tipo di latitudine dall’IRS quando si tratta di dichiarazioni dei redditi del 2023.

Lo stesso si può dire per l’IRS che allenta molte delle sue attività di applicazione. All’inizio del 2023, il commissario dell’IRS Chuck Rettig annunciato la “People First Initiative”. Devi pagare le tasse a rate? L’IRS aiuterà perché ha un processo logoro per l’elaborazione dei pagamenti rateali. Inoltre, i pagamenti rateali dovuti tra il 1 aprile e il 15 luglio 2023 sono stati sospesi, così come i gravami e i prelievi fiscali. Anche le nuove certificazioni del debito del passaporto quando i debiti fiscali insolventi superano i $ 50.000 erano sospese, e anche la maggior parte dei nuovi controlli fiscali erano sospesi.

Che ne dici ora all’inizio del 2023? Molti dipendenti dell’IRS lavorano ancora per lo più da remoto, ma non dare per scontato che questo significhi che all’inizio o alla metà del 2023 subirai un taglio di un po ‘che i contribuenti hanno ricevuto nel 2023. È altamente improbabile. Che ne dici di discutere con l’IRS o in tribunale che non dovresti pagare le sanzioni IRS perché sei stato influenzato negativamente dalla pandemia? Puoi provarlo, ma il commissario dell’IRS ha già respinto con forza i suggerimenti che l’IRS dovrebbe avere un’indennità pandemica speciale per le sanzioni. Ancora una volta, non contarci.

Moduli IRS per le tasse crittografiche

Due anni fa, l’IRS ha reso la criptovaluta una sorta di problema fiscale per tutti aggiungendo una domanda alla dichiarazione dei redditi di tutti, e la stessa cosa è successa con le dichiarazioni dei redditi del 2023. Significa che a partire dalle dichiarazioni dei redditi del 2023 presentate nel 2023, l’IRS ti fa una semplice domanda:

“In qualsiasi momento durante il 2023, hai ricevuto, venduto, inviato, scambiato o altrimenti acquisito interessi finanziari in qualsiasi valuta virtuale?”

È piuttosto semplice: solo sì o no; non richiede numeri o dettagli, anche se ciò andrebbe altrove nella dichiarazione dei redditi.

Questa aggiunta per le dichiarazioni del 2023 continua per le dichiarazioni del 2023 presentate nel 2023. In effetti, dovresti presumere che d’ora in poi sarà una caratteristica standard delle dichiarazioni dei redditi. Poiché l’IRS classifica le criptovalute come proprietà, qualsiasi vendita produrrà un guadagno o una perdita e una casella sì o no può rivelarsi piuttosto importante. In effetti, dato il track record dell’IRS con conti bancari offshore, potrebbe anche significare grosse sanzioni o addirittura prigione.

La divisione fiscale del Dipartimento di giustizia ha sostenuto con successo che il semplice mancato controllo di una casella relativa alla segnalazione di conti esteri è ostinazione. I fallimenti intenzionali comportano sanzioni più elevate e una maggiore minaccia di indagini penali. La divisione investigativa criminale dell’IRS sta persino incontrando le autorità fiscali di altri paesi per condividere dati e strategie di applicazione per trovare una potenziale evasione fiscale sulle criptovalute. Questo sembra ricordare la questione del conto bancario estero inclusa Programma B.

Se un contribuente risponde “No” e poi viene scoperto di aver effettuato transazioni con criptovaluta durante l’anno, il fatto che abbia risposto esplicitamente No a questa nuova domanda (sotto pena di spergiuro) potrebbe essere utilizzato contro di lui. E se avessi solo una sorta di “autorità della firma” sulle criptovalute di proprietà dei tuoi genitori non esperti di computer o di altri parenti? In questo modo, puoi aiutarli a gestire la loro crittografia.

Se vendi la criptovaluta di un genitore per suo conto, su sua richiesta e / o a loro vantaggio, dovresti rispondere “Sì” o “No” alla domanda? Vari accordi di deposito a garanzia e fiducia – alcuni informali, altri no – sono sbocciati. Possono essere sensibili, in particolare ora con l’accesso molto maggiore alle informazioni da parte dell’IRS. Ma attenzione a chi vende e come vengono segnalate tali attività.

Dovresti allegare una dichiarazione esplicativa al reso che spieghi il tuo rapporto con la valuta digitale? Probabilmente non ci sono risposte perfette a questa domanda, ma ciò che è chiaro è che rispondere “No” se la verità è “Sì” è un grosso errore. Saltare completamente le caselle potrebbe non essere così male, ma non è nemmeno buono se la verità è “Sì”. Se la verità è “Sì”, dillo e ricordati di rivelare e segnalare i tuoi guadagni, guadagni, perdite, ecc. Forse è questo il punto della domanda: essere un promemoria importante.

Altre forme fiscali

Non pensare che la tua dichiarazione dei redditi sia l’unico modulo fiscale che vedrai. Sebbene la crittografia sfugga ancora ad alcuni moduli di segnalazione, questo è molto meno vero oggi di quanto non fosse una volta. Che ne dici di moduli IRS 1099-MISC, 1099-K, 1099-B o Programma K-1? C’è anche il nuovo Modulo 1099-NEC per la stagione della dichiarazione dei redditi 2023.

Tutti questi moduli possono segnalare e riportano pagamenti e transazioni crittografati. Questi moduli arrivano intorno alla fine di gennaio per la segnalazione di pagamenti o transazioni effettuati nell’anno fiscale precedente. Le retribuzioni pagate ai dipendenti in valuta digitale devono essere riportate su a Modulo W-2 e sono soggetti alla ritenuta fiscale federale sul reddito e alle imposte sui salari.

Gli stipendi in valute digitali versati a contraenti indipendenti sono soggetti a imposta e i pagatori impegnati in attività commerciali devono emettere Modulo 1099-NEC. Un pagamento effettuato utilizzando una valuta digitale è soggetto al modulo 1099 che riporta come qualsiasi altro pagamento effettuato nella proprietà. Ciò significa che se una persona in affari paga criptovaluta del valore di $ 600 o più a un appaltatore indipendente per i servizi, è necessario un modulo 1099.

Se ricevi moduli 1099, tienili traccia. Ognuno viene segnalato all’IRS (e alle autorità fiscali statali). Se non segnali o non indirizzi in altro modo il reddito riportato nella dichiarazione dei redditi, puoi aspettarti che l’IRS ti dia seguito.

Le transazioni fanno scattare le tasse

Nel 2014, l’IRS ha annunciato che la crittografia è proprietà. Se hai 100 BTC e ne vendi 10, quali 10 hai venduto? Non esiste una risposta perfetta a questa domanda. La maggior parte della legge fiscale considera azioni di azioni, non criptovaluta. Identificazione specifica di ciò che stai vendendo, quando lo hai acquistato e per quale prezzo di acquisto è probabile che sia il più pulito. Ma potrebbe non essere possibile. Alcune persone utilizzano una convenzione di calcolo della media, in cui essenzialmente si media il costo tra un numero di acquisti. La coerenza e la tenuta dei registri sono importanti.

Audit IRS e accesso alle informazioni

L’IRS utilizza un software per tenere traccia delle criptovalute e ha anche ottenuto l’accesso ai record tramite altre fonti. Inoltre, con l’emissione dei moduli 1099 e K-1, molti rapporti vengono ora lasciati cadere nel giro dell’IRS. Questo dovrebbe essere motivo di preoccupazione per i contribuenti.

L’IRS ha ora una formazione crittografica per i suoi revisori e agenti della divisione investigativa criminale. Quest’ultimo dovrebbe spaventarti? Credo di si. L’IRS e il Dipartimento di giustizia continuano a portare accuse penali che coinvolgono principalmente l’uso di criptovalute per scopi illegali che coinvolgono altri crimini, come il riciclaggio di denaro o la pornografia infantile. Ma questa non è una garanzia.

Inoltre, la maggior parte dei casi fiscali penali storicamente derivano da regolari vecchi controlli IRS civili. Il revisore dell’IRS vede qualcosa che pensa sia sospetto e invita i criminali dell’IRS a dare un’occhiata. Si chiama referral e non sai se sta accadendo. In effetti, di solito non lo sai finché non è troppo tardi. Se dimentichi di segnalare i tuoi guadagni crittografici negli anni passati, dovresti riconsiderarlo. Non aspettare che l’IRS ti trovi anche se non hai ricevuto una di quelle 10.000 lettere di avviso crittografiche dell’IRS.

I contribuenti potrebbero pensare di non essere scoperti, ma i rischi aumentano e il modo migliore per evitare sanzioni è divulgare e riferire nel modo più accurato possibile. Il commissario dell’IRS Chuck Rettig si è persino mosso per aumentare anche le indagini penali, quindi fai attenzione.

I punti di vista, i pensieri e le opinioni qui espressi sono esclusivamente dell’autore e non riflettono o rappresentano necessariamente i punti di vista e le opinioni di Cointelegraph.

Questo articolo è a scopo informativo generale e non è inteso e non deve essere considerato come consulenza legale.

Robert W. Wood è un avvocato tributario che rappresenta clienti in tutto il mondo dall’ufficio di Wood LLP a San Francisco, dove è managing partner. È autore di numerosi libri fiscali e scrive frequentemente di tasse per Forbes, Note fiscali e altre pubblicazioni.