暗号税の報告の失敗は、刑事でさえも高価になる可能性があります

内国歳入庁は、何百万もの暗号通貨取引がまだ報告されていない可能性があることを認識しています。納税者は彼らが捕まえられないと思うかもしれません、そして多くのCoinbaseユーザーは、JohnDoeの召喚がそうでないことが証明されるまで彼らの情報が保護されると思ったかもしれません。ペナルティを回避する最善の方法は、できるだけ正確に開示および報告することです。これは、税金を回避する意図がなかったことを示しています。.

そうしないと、大きな罰則や潜在的な犯罪捜査に直面する可能性があります。たとえば、脱税で有罪判決を受けた人は誰でも、最高5年間の懲役と、最高250,000ドルの罰金に直面する可能性があります。納税者は、IRSが彼らにペナルティーを科すことができると考えるかもしれませんが、彼らは刑事上の影響について心配する必要はないと考えるかもしれません.

IRSによる最近の動き

ただし、納税者は、刑事紹介に関するIRSによる最近の措置を検討する必要があります。 IRSコミッショナーのCharlesRettigは、犯罪捜査の数が増える可能性があることを示す措置を講じました。 IRS刑事捜査課のエリック・ヒルトン最近尋ねられた内国歳入庁の中小企業/自営業部門を率いる。レティグ委員は述べました犯罪捜査の目録に含まれている民事紹介の現在の割合は受け入れられないこと.

IRSはまた、暗号通貨の報告に失敗した納税者に対する訴訟を構築するための措置を明確に講じています。上記のIRSソフトレターは、受け取って無視した場合、無実の間違いや誤解ではなく、資産を隠すための意図的な努力の証拠を提供することができます。 IRSは最近、暗号通貨を対象とした質問を含むドラフト2023フォーム1040をリリースしました。スケジュール1のチェックボックスでは、納税者は2023年中いつでも、暗号通貨の金銭的利害を売却、送信、交換、またはその他の方法で取得したかどうかに答える必要があります.

司法省税務課は成功しましたその失敗を主張した外国の銀行口座を報告するという文脈で、チェックボックスをオンにすることは、それ自体が意図的です。故意の失敗は、非故意の行動とは対照的に、より高い罰則と犯罪捜査のより大きな脅威をもたらします。司法省税務局はIRSと協力しており、すでに暗号通貨を含むいくつかの刑事訴追に関与しており、他の人が来ることを警告しています。 IRS刑事捜査課も会っています他の国の税務当局とデータを共有し、潜在的な暗号通貨の脱税を見つけるための執行戦略.

暗号通貨はどのように扱われますか?

2014年からのIRSのガイダンス（通知2014-21）暗号通貨は税務上の通貨ではなく、財産であると述べています。暗号通貨は財産（株式や不動産など）として扱われるため、納税者は利益を実現した場合に税金を支払いますが、実現したときに損失を請求できる場合もあります。財産として、納税者は暗号通貨をいつ購入したか、いくら支払ったか、そしてそれに対して何を受け取ったかを知る必要があります.

株式や不動産の場合、これは簡単かもしれません。暗号通貨の場合、それははるかに難しい可能性があります。 IRSのFAQには、仮想通貨に関連するすべての収入、利益、または損失は、金額に関係なく、またはフォームW-2または1099を受け取ったかどうかに関係なく報告する必要があると記載されています。多くの暗号通貨投資家は、複数回、長年にわたって購入を行ってきました。.

IRSのガイダンスによると、基準は、仮想通貨を受け取ったときの仮想通貨の公正な市場価値（米ドル）によって決定されます。確立された取引所から仮想通貨を受け取った場合、値は簡単に決定できます。ただし、納税者がピアツーピアトランザクションを通じて仮想通貨を受け取った場合、または暗号通貨自体に公開された値がない場合は、かなり混乱する可能性があります。 IRSは、納税者が暗号通貨を評価し、そのような値が正確であることを確立するために何らかの合理的な方法を使用することを依然として要求しています.

納税者が暗号通貨を処理する方法

納税者の取引履歴を把握するのに役立つ可能性のあるさまざまなWebサイトが利用可能です。それらのいくつかは、未払い額を見積もり、利益と損失を報告するためにスケジュールDフォームに記入しようとさえします。これらのソフトウェアプログラムは完全ではない可能性があり、IRSは間違いを許さない可能性があります。ただし、使用されたソフトウェアが間違いのせいである場合、ペナルティからの救済のサポートを提供する（暗号通貨を含まない）少なくとも1つの報告されたケースがあります.

暗号通貨をマイニングする暗号通貨投資家は他の問題を抱えている可能性があります。一つには、報告目的でその価値を決定する目的で、マイニングされた暗号通貨を受け取った正確な時期を解読するのに問題があるかもしれません。 IRSガイダンスによると、納税者は、利益または損失を決定するために使用される公正市場価値を決定するために合理的な方法を使用する必要があります.

納税者は、一貫して適用されている限り、「先入れ先出し」法またはその他の方法を使用できます。納税者が過去に詳細なログを保持していない場合は、過去の取引に何らかの方法を使用する必要があります。理想的には、過去に準拠するための最善の努力の議論をサポートし、今後の一貫した報告の取り組みをサポートするのに役立ちます.

暗号通貨が市場でより一般的になるにつれて、それらはアイテムやサービスを購入するために使用することができます。ただし、暗号通貨はプロパティとして扱われるため、すべての交換が利益または損失を引き起こす可能性があります。小さな購入に暗号通貨を使用している納税者は、1年の間に記録、報告、および会計処理されなければならない複数の小さな報告可能な利益と損失を持つ可能性があります.

暗号通貨レポートの残りの不確実性

より一般的には、もちろん、IRSの最近のガイダンスがあっても、重要な疑問が残っています。最近のガイダンスとFAQは、価値の計算方法、基礎の決定方法、または相続税規則が暗号通貨にどのように適用されるかを具体的に扱っていません。もちろん、FAQは、技術的には納税者が信頼できる法的権限ではありません。これらの問題や他の多くの問題について、納税者はまだ推測を続けています。適切に報告するための努力が、監査を受けた場合の罰則を回避するのに役立つことを期待しています。.

それでも、新しいガイダンスには、拡張されたFAQに加えて、ありがたいことに収益決定2023-24が含まれています。この新しい収益決定は、暗号通貨のハードフォークとエアドロップの税務上の取り扱いに関する納税者と税務実務家による一般的な質問に対処します。 IRSは、最近のガイダンスに対するパブリックコメントを具体的に要求し、納税者による入力のための少なくとも1つの手段を提供しています。当面、最も安全なコースは慎重な報告であるように思われ、必要に応じて過去の修正と報告が行われます。場合によっては、通常の修正された返品または静かな開示で問題ないことがあります.

その他の場合、IRSへの正式な自主的な開示が適切な場合があります。どちらの状況でも、現在のガイダンスで最善を尽くすのが賢明であるように思われます。新しいガイダンスが発行された場合、後で調整を行う可能性があります。世界は完璧ではなく、過去5年間の暗号通貨に対するIRSの対応も完璧ではありませんでした。しかし、この勇敢な新しい世界に大きな執行と収益をもたらすというIRSの意図を誤解することはできません。.

ここに記載されている見解、考え、意見は著者のみであり、必ずしもコインテレグラフの見解や意見を反映または表現しているわけではありません。この議論は法律上の助言を目的としたものではありません.

ロバート・W・ウッド サンフランシスコのウッドLLPのオフィスから世界中のクライアントを代表する税務弁護士です。彼は数多くの税務書の著者であり、Forbes.com、Tax Notes、その他の出版物の税について頻繁に執筆しています。.