暗号ユーザーのための税の正義：恩赦プログラムの差し迫ったそして切実な必要性

米国内国歳入庁は、暗号通貨を打ち負かしたいという願望に目がくらんでいます。そこにたどり着くための最善の方法を最初に考えずに、急いで施行されます。それは、暗号ユーザーによる違反を明らかにするために、その人員を訓練し、民間請負業者を調達するために何百万ドルもの納税者を費やしてきました。 IRSは、暗号通貨に適用される税法を積極的に施行するために国民を武装させています。その間、暗号取引の税務コンプライアンスと徴収を達成するのに役立つ「確立された」フレームワークを無視します. 

暗号通貨の恩赦は、ポイントAからポイントBに到達するための最も簡単で公正な方法ですが、IRSは、納税者の​​1つの集団である若者に不釣り合いに影響を与える不公平で攻撃的な戦術を好みます。.

その枠組みは、広く知られている恩赦プログラムであり、10年以上前に始まりました。従うべき細かい青写真がすでにあります。 2009年3月、IRSは外国税恩赦プログラムを発表しました 名前付き オフショア自主開示プログラム、またはOVDP。このプログラムは、米国の納税者が外国の銀行口座を開示せず、外国の所得に対して数十億ドルの税金を報告しなかったことに対応して行われました。 OVDPは、自主的な開示と税金の支払いと引き換えに、納税者に刑事訴追を回避し、はるかに少ない罰金を支払う機会を提供しました（場合によってはまったくない）。 OVDPがなければ、納税者は懲役とさまざまな厳しい民事罰に直面しました。プログラムは大成功でした—わずか7か月で、約15,000件の開示が行われました。, ネッティング 35億ドル近くの税金、罰金、利子.

OVDPの有用性を見て、IRSはプログラムを数回繰り返して拡張しました。合計で約56,000人の納税者が前に出て、IRSは110億ドル以上の税金、利子、罰金を徴収しました。最悪の予言者でさえ、暗号通貨恩赦プログラムで同様の結果を予測することができます。これを考慮してください：暗号があります税ギャップ」は250億ドルで、3700万人近くのアメリカ人が何らかの形の暗号通貨を所有しています。 コンプライアンス率 わずか約50％です.

税のギャップは十分に広く、人口は多く、遵守率は悲惨です。このため、暗号通貨の恩赦は、OVDPよりもはるかに多くの開示を生み出し、より多くの税金を徴収する可能性があります。類似点は明らかですが、いくつかの重要な違いは暗号の恩赦をさらに支持します.

暗号ユーザーの人口統計

最初の違いは 人口統計 暗号ユーザーの。ビットコイン（BTC）ユーザーの60％近くが35歳未満であり、そのうち17％は高校をほとんど卒業しておらず、現在20代前半です。この人口統計は納税者の最も経験の浅いグループであるため、これは重要です。海外で取引を行う納税者とは異なり、ミレニアル世代は、キャピタルゲインとキャピタルロスの報告のニュアンス、キャピタルロスの制限、設備投資の不許可、キャリーオーバーロス、ステップアップベース、キャリーオーバーベース、およびベースの調整を認識する可能性が最も低くなります。そしてリストはどんどん続きます.

この経験不足と若さにもかかわらず、IRSは暗号ユーザーに税恩赦プログラムを提供することを拒否します。代わりに、IRSは、外国取引に従事するはるかに経験豊富な納税者グループに恩赦を提供しました。これらの納税者は、税法のニュアンスを理解し、税理士やCPAを雇用する可能性がはるかに高く、多くの場合、脱税者は不注意であるのに対し、税の「詐欺」です。それにもかかわらず、IRSは最も経験の浅い人口統計を慎重にターゲットにしています.

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単純な人口統計を超えて、さらに多くの不公平があります。外国銀行会計報告、または FBAR, 暗号通貨課税はそうではありませんが、税法の基本的に堅実な分野です。公平性は、暗号通貨課税がしばしば誤解されているという単純な事実に基づいて恩赦が提供されるべきであり、税法の新しい分野であると定めています。規則は十分に解決されておらず、現在のIRSガイダンスは2つのIRS通知と一連のFAQのみで構成されています。ちなみに、どちらもIRSを法的に拘束するものではありません。つまり、暗号納税者は合法的にそれらに依存することはできません。法的拘束力のあるガイダンスがリリースされ、ルールがより適切に開発されるまで、暗号税の恩赦は最も公正な解決策です.

暗号通貨の人口統計は、暗号取引のサードパーティの報告が事実上存在しないという事実によってさらに障害があります（のみ 二 9つの米国ベースの暗号通貨取引所のうち、トランザクションレポートに関するポリシーを公開しています）。他の状況では、納税者は、年次1099または証券会社の声明に基づいて、基礎およびキャピタルゲインまたはキャピタルロスを報告することができます。これは、暗号通貨の移行に従事していて、単純なW-2納税申告にのみ慣れている20代のほとんどの納税者には利用できません。むしろ、彼らは鉛筆と紙を持って座り、スポット価格を追跡しなければなりません（NYSEに頼ることはありません）、決定します 公正な市場価値, それらの基礎を調整し、異なる手数料で異なる時間に複数の取引所にわたるそれらの利益と損失を計算します.

暗号税フォーム

最大かつ最も人気のある取引所の1つであるCoinbaseは、 切り替え 発行から 1099-K フォームに 1099-その他 フォーム。後者のレポートしきい値ははるかに低いため、これは重要です。フォーム1099-Kの場合、納税者が200トランザクションまたは$ 20,000のしきい値を超えた場合、報告義務があります。対照的に、1099-MISCは、納税者が1年間に600ドルを超える支払いを受け取った場合に発行されます。現在、しきい値が低いため、何万もの納税者名がIRSに提供されていますが、すべて根拠については言及されていません。暗号通貨のサードパーティの報告が他の資本取引と一致するまで、暗号税の恩赦は最も公正な解決策です.

さらに悪いことに、おそらく一部の若い納税者は暗号通貨で支払われるか、暗号通貨を使用して製品を売買します。その場合、彼らは、彼らの基礎を追跡している間、異なる時間に手を変える暗号通貨の合理的なFMVを計算する必要があります。若い納税者が、提供または交換された商品に対して受け取った暗号通貨の一定のログを保持し、異なる時間に複数の取引所にわたって適切なFMV調整を行うことを想像するのは難しいことではありません.

ビデオゲームの販売と引き換えに1日目にビットコインを受け取り、2日目にサングラスの販売と引き換えにビットコインを受け取った場合、さまざまな間隔で獲得したビットコインのFMVを計算する必要があります。自営業税の影響と推定税を支払う必要性の理解。若い納税者の航海日誌は、長距離のトラック運転手に匹敵するかもしれません。ここでの失敗は多く、暗号通貨の恩赦はより公正な解決策であり、暗号ベースの自営業税監査よりもはるかに公正です.

傷に塩を加えるために、財産の最小の購入でさえ含む暗号取引のためのIRS deminimisルールはまだありません。間違いなく、若い納税者はXRPでガムのパックを購入するときにキャピタルゲインを被る可能性があります（ガムのパックは1.50ドルで、リップルは約0.50ドルで取引されます）。彼は支払ったXRPを超える価値のあるものを受け取ったので、キャピタルゲインがあります。この点で、現在のIRS政権は不条理の危機に瀕している.

そして最後に、暗号通貨課税に関するIRSガイダンスでは、違反に対する罰則について1つも言及されていませんが、FBARガイダンスには罰則についての議論が満載です。賢明なデミニミスの例外が制定されるまで、そしてIRSが若い暗号ユーザーにコンプライアンス違反の罰則について適切に教育するまで、暗号税の恩赦は最も公正な解決策です.

納税者権利章典

納税者権利章典は、この不公平の問題に対処し、その肺の上部で恩赦を叫びます.

通知を受ける権利, 言う：

「納税者には、税法を遵守するために何をする必要があるかを知る権利があります。彼らは、すべての税務フォーム、指示、出版物、通知、および通信で法律とIRS手順の明確な説明を受ける権利があります。彼らには、税務会計に関するIRSの決定について通知を受け、結果の明確な説明を受け取る権利があります。」

公正で公正な税制への権利, 言う：

「納税者は、税制が、基礎となる負債、支払い能力、または情報をタイムリーに提供する能力に影響を与える可能性のある事実と状況を考慮することを期待する権利を持っています。」

IRSはFBARでその負担を果たしますが、暗号通貨に関する税制では惨めに失敗します。経験の浅い納税者を攻撃しますが、経験の豊富な人に報酬を与えます。それは罰則について最も経験豊富な納税者に警告しますが、最も経験の浅い推測を残します。第三者の報告が若い納税者に四半期を提供しないことを無視しています。それは最も単純な人口統計に複雑な税のニュアンスを課し、ガムのそのパックを監査することの愚かさを無視します.

適切な人々が心配していないため、暗号通貨の恩赦はほとんどファンファーレを得ていません-それは若い人の税の問題です。大銀行や大企業は外国の銀行口座の報告に関心を持ち、税の恩赦プログラムが登場しましたが、暗号ユーザーはそれらをサポートするための集中的な支援を持っていません。実際、それらの存在そのものが地方分権化に基づいています。残念ながら、「適切な」人々が影響を受けるまで、暗号通貨の恩赦はありそうにありません。しかし、制度の完全性が意味をなすのであれば、「大物」がいないにもかかわらず、IRSはオリーブの枝を拡張する必要があります。

IRSコミッショナーは、敬意を持って国境を開き、この若い納税者の洪水に恩赦を与えます。公正で公正な税制はそれを要求します.

ここに記載されている見解、考え、意見は著者のみのものであり、必ずしもコインテレグラフの見解や意見を反映または表現しているわけではありません。.

ジェイソン・モートン ノースカロライナ州とバージニア州で法律を実践し、Webbのパートナーです & モートン、PLLC。彼はまた、陸軍州兵の裁判官擁護者でもあります。彼は、税務防衛と税務訴訟（外国と国内）、資産計画、商法、資産保護、暗号通貨の課税に焦点を当てています。彼はカリフォルニア大学バークレー校でブロックチェーンを学び、デイトン大学とジョージワシントン大学で法律を学びました。.