제한된 암호 화폐 및 옵션에 대한 세금이 혼란 스러울 수 있습니다 : 전문가 의견

여기에 표현 된 견해와 의견은 전적으로 저자의 견해이며 반드시 Cointelegraph.com의 견해를 반영하는 것은 아닙니다. 모든 투자 및 거래에는 위험이 따르므로 결정을 내릴 때 자체 조사를 수행해야합니다. 이 텍스트는 법률 자문으로 간주되어서는 안됩니다..

오늘날 모든 사람, 개인 은퇴 계좌, 인덱스 펀드 등을 통한 암호화 투자에 대해 상당한 이야기가 있습니다. 또한 많은 암호화 관련 스타트 업이 있으며, 그중 일부는 상당히 크고 가치가 있습니다. 이는 옵션, 암호화 보너스, 제한된 암호화 등을 의미합니다.이 모든 것들은 세금 문제를 야기하고 혼란 스러울 수 있습니다..

서비스와 관련하여 근로자에게 수여되는 암호 자체를 다루기 전에 스톡 옵션과 암호 획득 옵션부터 시작하겠습니다..

두 가지 유형의 옵션

옵션에는 인센티브 스톡 옵션 (ISO)과 비 적격 스톡 옵션 (NSO)의 두 가지 주요 유형이 있습니다. ISO (주식 만 해당)에 가장 유리한 세금이 부과됩니다. 일반적으로 부여되는 시점에는 세금이 없으며 "정규병" 그들이 행사 될 때 세금. 나중에 주식을 팔 때 세금을 내야하지만 장기 자본 이득으로.

일반적인 자본 이득 보유 기간은 1 년 이상입니다. 그러나 ISO를 통해 취득한 주식에 대해 자본 이득 처리를 받으려면 다음을 수행해야합니다. (a) 옵션을 행사 한 후 1 년 이상 주식을 보유해야합니다. 그리고 (b) ISO가 부여 된 지 최소 2 년 후에 주식을 매각해야합니다. 이 2 년 규칙은 많은 사람들을 사로 잡습니다. ISO의 행사가 일반 세금을 유발하지 않더라도 대체 최저 세 (AMT)를 유발할 수 있습니다..

자격이없는 옵션

비 적격 옵션은 ISO만큼 유리하게 과세되지 않지만 AMT 트랩은 없습니다. 옵션이 부여되면 세금이 없습니다. 그러나 자격이없는 옵션을 행사할 때, 일반 소득세 (직원 인 경우 Medicare 및 기타 급여세)는 가격과 시장 가치의 차이에 따라 부과됩니다..

예를 들어, 주식이 $ 5에 거래 될 때 주당 $ 5에 주식을 매수할 수있는 옵션을받습니다. 2 년 후, 주식이 주당 $ 10에 거래 될 때 행사합니다. 운동 할 때 $ 5를 지불하지만 그 당시의 가치는 $ 10이므로 보상 수입은 $ 5입니다. 주식을 1 년 이상 보유하고 매각하는 경우, $ 10 이상의 판매 가격 (새로운 기준)은 장기 자본 이득이어야합니다..

암호 화폐 구매 옵션

암호 화폐 구매 옵션은 주식을 구매할 수있는 자격이없는 옵션처럼 취급됩니다. 일반적으로 세금은 옵션이 주어 졌을 때가 아니라 옵션을 행사할 때 적용됩니다..

제한된 주식 또는 암호화는 세금 지연을 의미합니다.

조건이 첨부 된 고용주로부터 주식 또는 암호 화폐를 포함한 기타 자산을 받았다고 가정합니다. 그것을 받거나 유지하려면 고용주에 2 년 동안 머물러야한다고 가정하십시오. 내국세 법 제 83 조의 특별 제한 세금 규정이 시행됩니다..

순수 제한 재산을 고려해 봅시다. 회사에 머무르는 당근으로서 고용주는 36 개월 동안 머무르면 $ 50,000 상당의 암호 화폐를 받게 될 것이라고 말합니다. 당신은 할 필요가 없습니다 "지불" 그러나 서비스 수행과 관련하여 귀하에게 제공됩니다. 암호 화폐를받을 때까지 과세 대상 소득이 없습니다. 사실상, IRS (Inland Revenue Service)는 어떤 일이 일어날 지 확인하기 위해 36 개월을 기다립니다. 암호 화폐를 받으면 그동안 암호 화폐가 어떻게되었는지에 따라 $ 50,000 또는 그 이하의 수입을 얻게됩니다. 이 소득은 임금으로 과세됩니다.

IRS는 영원히 기다리지 않을 것입니다

시간이 지남에 따라 제한이 사라지는 IRS는 세금을 부과하기 전에 어떤 일이 발생하는지 기다립니다. 그러나 일부 제한은 결코 사라지지 않을 것입니다. 그런 "논 랩스" 제한, IRS는 이러한 제한에 따라 재산을 평가합니다..

예를 들어 고용주는 18 개월 동안 회사에 남아 있으면 암호 화폐를 약속합니다. 이를 받으면 회사에서 퇴사 한 경우 고정 가격으로 재판매하는 회사 매수 / 매도 계약에 따라 영구적 인 제한이 적용됩니다. IRS는 처음 18 개월 동안 기다렸다가 세금 없음을 확인할 것입니다. 이 시점에서 귀하는 재판매 제한에 고정 가격으로 명시 될 수있는 가치에 대해 과세됩니다..

세금을 더 빨리받을 수 있습니다.

제한된 재산 규칙은 일반적으로 결국 소멸 될 제한에 대해 ‘대기 및보기’접근 방식을 채택합니다. 그럼에도 불구하고 83 (b) 선거로 알려진 경우, 귀하의 소득에 재산 가치를 더 일찍 포함하도록 선택할 수 있습니다. 사실상 제한 사항에 관계없이.

세금 보고서가 필요하기 전에 포함하도록 선택하는 것은 반 직관적으로 들릴 수 있습니다. 그러나 여기서 게임은 미래의 가치를 높이기 위해 자본 이득 처리를 고정하여 낮은 가치의 소득에 포함시키려는 것입니다. 현행 과세를 선택하려면 부동산 수령 후 30 일 이내에 서면 83 (b) 선거를 IRS에 제출해야합니다. 보상으로받은 금액의 가치를 선거에보고해야합니다.이 금액은 작거나 0 일 수 있습니다..

예를 들어, $ 5의 가치가있을 때 고용주가 코 인당 $ 5로 암호 화폐를 제공합니다. 그러나 판매 할 수 있으려면 2 년 동안 회사에 있어야합니다. 암호 화폐에 대해 공정한 시장 가치를 지불하고 있습니다. 따라서 83 (b) 선거를 제출하면 소득이 0으로보고 될 수 있습니다. 그러나 그것을 제출함으로써 미래의 경상 소득을 자본 이득으로 전환합니다. 1 년 이상 지난 후 암호 화폐를 판매하면 선거를 제출 한 것이 기뻐할 것입니다..

제한 + 옵션 = 혼란.

제한된 부동산 규칙과 스톡 옵션 규칙이 각각 충분히 복잡하지 않은 것처럼 때로는 두 가지 규칙 집합을 모두 처리해야합니다. 예를 들어, 제한된 옵션 (옵션에 대한 귀하의 권리)을받을 수 있습니다. "조끼" 회사에 머무르면 시간이 지남에 따라. IRS는 일반적으로 그러한 경우에 어떤 일이 발생하는지 확인하기를 기다립니다..

로버트 W. 우드 샌프란시스코에있는 Wood LLP 사무소에서 전 세계 고객을 대표하는 세무 변호사입니다 (www.WoodLLP.com). 그는 수많은 세금 책의 저자이며 Forbes.com, Tax Notes 및 기타 출판물의 세금에 대해 자주 씁니다. 이 토론은 법률 자문이 아닙니다..