最大の暗号税の議論はあなたが思うものではありません：専門家の意見

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ここに記載されている見解は著者自身のものであり、必ずしもCointelegraph.comの見解を表すものではありません。

ビットコインやその他の暗号通貨に関する最大の税務上の議論は、それを報告すべきかどうかについてだと思うかもしれません。あるいは、米国内国歳入庁（IRS）が報告しない人々を捕まえるかどうかについてかもしれません。おそらく、しかし最近はそれらのトピックについてあまり議論がありません。誰もがあなたが報告すべきであること、そしてIRSが非常に大きな方法で暗号通貨に課税した後であることを知っているようです.

IRSはソフトウェアで追跡しており、CoinbaseのIRS召喚状は、IRSがレビューするファイルですでに実を結んでいます。実際、最大の暗号通貨税の議論はまだ約1031であるようです、同種の交換を提供する税法規定.

米国の税法では、2023年以降、1031の取引所は不動産と不動産のみを交換できます。2023年12月頃に可決されたトランプ税法により、2023年にはある暗号通貨から別の暗号通貨への交換は非課税ではないことが明らかになりました。この議論が2023年以前の税年度で機能するかどうかについて多くの議論があるのは驚くべきことです.

2023年の納税申告書を提出しようとしている場合、過去の暗号通貨取引に対して非課税の扱いを請求する必要がありますか？ IRSがあなたを見つける前に過去の税務報告を整理している場合は、2016年にも同じ問題が発生する可能性があります。それで、過去の賢いまたは愚かな暗号通貨取引のための1031の扱いを主張していますか？それは微妙な主題であることが判明し、それが議論されている理由の1つです.

トランプの税法案がそれを殺すまで、あなたがどれほど積極的で、どのようにそれを調整することができるかに応じて、あなたはあるデジタル通貨を別のデジタル通貨に交換することを試みることができました。 IRSはこれについて繰り返し尋ねられましたが、お母さんのままでした。大まかに言えば、1031または同様の種類の取引所は、ある事業または投資資産を別の事業または投資資産に交換することです。.

税法の下では、ほとんどのスワップは、現金の販売と同じように、実際には課税対象です。これが、IRSが物々交換コミュニティを追いかけ、交換される商品やサービスに課税しようとした理由の1つです。セクション1031は、スワップが完全に課税されるという規則の例外です。 1031を使用すると、現金化や税金の支払いなしで投資の形態を変更できます.

あなたの課税基準は同じままで、あなたが諦めたものからあなたが獲得したものに切り替わります。そうすれば、投資は税金を繰り延べて成長し続けます。資格がある場合、1031を実行できる回数や頻度に制限はありません。ドナルドトランプや他の不動産投資家は、ある投資から別の投資に利益をロールオーバーできます。.

各スワップの利益にもかかわらず、彼らは数年後に現金で売るまで税金を避け、理想的には長期のキャピタルゲインとして1つの税金だけを支払います。 2023年以前に1031が暗号通貨に適用されたかどうかは議論の余地があります。絵画や自家用機などの動産の交換は資格があります。しかし、企業の株式やパートナーシップの利益の交換は決してしませんでした。多くの目的のために、暗号通貨は株式や証券ではありませんが、この点についてもしばしば議論がありました.

古典的に、交換には、2人の間で1つのプロパティを別のプロパティに単純に交換することが含まれます。しかし、交換の大部分は同時ではなく、遅延または「スターカー」交換です。スターカーは、税務訴訟によってこれらの遅延交換が有名になった男性の名前でした。遅延交換では、あなたがあなたの財産を「売った」後に現金を保持し、それを使って交換用の財産を「買う」仲介人が必要です。.

仲介業者は、いくつかの要件を満たす必要があります。これが、暗号通貨の交換の遅延が適格でない可能性がある理由の1つです。遅延交換で遵守しなければならない2つのタイミングルールもあります。あなたの財産の売却が発生すると、仲介業者は現金を受け取ります。次に、物件の売却から45日以内に、取得したい物件を指定して、仲介業者に書面で代替物件を指定する必要があります。.

遅延交換の2番目のタイミングルールは、クロージングに関連しています。古い物件の売却から180日以内に新しい物件を閉鎖する必要があります。これらの2つの期間は同時に実行されます。あなたはあなたの財産の売却が終了したときにカウントを開始します。ちょうど45日後に代替物件を指定した場合、残り135日で代替物件を閉鎖できます。.

仲介業者が代替物件を取得した後、現金が残っている可能性があります。もしそうなら、仲介者は180日の終わりにあなたにそれを支払います。その現金は「ブーツ」と呼ばれ、あなたの財産の売却から部分的な売却が行われるときに課税されます。あなたはあなたが放棄する不動産の住宅ローンまたは他の債務、および代替不動産の債務を考慮する必要があります。キャッシュバックを受け取らなくても負債が減った場合、それも現金のように扱われます.

暗号通貨の多くの保有者は、おそらく投資のために暗号通貨を保持していると言うことができます。より厳しいハードルは、彼らが同種の財産と交換したかどうかです。セクション1031は株式や債券の取引には適用されず、IRSはこれに依存して暗号通貨の種間取引を失格にする可能性があります。ただし、さまざまな種類の暗号通貨は、間違いなくさまざまな種類の金貨に似ています.

あるタイプの金貨を別のタイプに交換する資格がある場合は、暗号通貨を交換してみませんか？ IRSは、リップルをビットコインに交換することは、実際には銀を金に交換すること、またはその逆に似ていると主張するかもしれません。金に対する銀は課税対象となるため、IRSは暗号通貨のスワップも課税対象とすべきであると言うかもしれません。これのいくつかはあなたの利益の大きさを変えるかもしれません、そしてあなたはどれくらいのチャンスを喜んで取るでしょう.

しかし、残っている最大の問題の1つは、税務報告の仕組みに関するものです。ルールを満たしていると言えるようにするには、納税申告書でセクション1031の扱いを請求する必要があります。暗号通貨のスワップをまったく報告しないように思われるかもしれません。しかし、1031を使おうとしている人にとっては、報告に失敗するのは間違いだと私は考えています。 IRSに何を報告するかを知りたい場合は、チェックアウトしてください IRSフォーム8824.

Robert W. Woodは、サンフランシスコにあるWood LLPのオフィスから世界中のクライアントを代表する税務弁護士です（www.WoodLLP.com）。彼は数多くの税務書の著者であり、Forbes.com、Tax Notes、およびその他の出版物の税について頻繁に執筆しています。この議論は法律上の助言を目的としたものではありません.