Kaedah Tanpa Cukai untuk Memindahkan Bitcoin dan Crypto Lain: Pengambilan Pakar

Dalam Pengambilan Pakar kami, pemimpin pendapat dari dalam dan luar industri crypto menyatakan pandangan mereka, berkongsi pengalaman mereka dan memberi nasihat profesional. Pakar mengambil semua dari teknologi Blockchain dan pendanaan ICO hingga penggunaan cukai, peraturan, dan penggunaan cryptocurrency oleh pelbagai sektor ekonomi.

Sekiranya anda ingin menyumbang Pengambilan Pakar, sila hantarkan idea dan CV anda ke [email protected].

Walaupun terdapat pembetulan baru-baru ini di pasaran crypto, anda mungkin memperoleh keuntungan besar dalam Bitcoin dan cryptocurrency lain. Tetapi cukai adalah bahaya yang selalu ada, dan jelas bahawa Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) sedang mencari laporan. Dengan rasa bimbang tentang apa yang disebut 1031 pertukaran bebas cukai yang tidak lagi dapat digunakan untuk cryptocurrency, adakah cara lain untuk memindahkan crypto anda tanpa mencetuskan cukai? Berikut adalah beberapa idea, setiap cara mempunyai kelebihan dan kekurangan.

Menyumbang kepada syarikat atau perkongsian

Bagaimana dengan menyumbang cryptocurrency anda kepada syarikat atau perkongsian yang akan anda kendalikan? Secara amnya, memindahkan harta menjadi syarikat sebagai pertukaran sahamnya adalah peristiwa yang dikenakan cukai.

Maksudnya, urus niaga tersebut diperlakukan seolah-olah anda menjual harta itu kepada syarikat sebagai ganti wang tunai. Perbezaan antara nilai saham yang anda terima, dan asas cukai di harta tanah yang anda pindahkan ke syarikat, akan menghasilkan keuntungan atau kerugian. Itu bermaksud cukai. Sudah tentu, anda biasanya tidak mahukan rawatan penjualan ini.

Nasib baik, Seksyen 351 dari kod cukai secara amnya membenarkan orang memindahkan harta kepada syarikat sebagai pertukaran saham tanpa pencetus cukai, walaupun harta itu dihargai. Syarikat itu boleh menjadi syarikat S (pada dasarnya dikenakan cukai sebagai aliran) atau syarikat C (yang sendiri membayar cukai). Perbadanan boleh diatur baru atau sudah wujud.

Sudah tentu, beberapa syarat mesti dipenuhi. Tetapi jika anda berjumpa dengan mereka, beberapa keuntungan pertukaran harta tanah dapat ditangguhkan. IRS boleh mengenakan cukai kemudian apabila pemegang saham akhirnya menjual stok yang diterima di bursa. Tidak ada keuntungan atau kerugian yang dicetuskan selagi anda hanya menerima stok sebagai pertukaran harta anda dan anda mengawal syarikat sebaik sahaja pertukaran.

Pengendalian bermaksud pemilikan saham yang memiliki sekurang-kurangnya 80 peratus daripada jumlah gabungan kuasa pengundian semua kelas saham yang berhak memilih dan sekurang-kurangnya 80 peratus daripada jumlah saham tertunggak dari semua kelas saham syarikat yang lain. Sekiranya anda, bersama dengan orang lain, memindahkan harta menjadi syarikat, anda boleh melakukan ini secara berkumpulan. Oleh itu, anda tidak perlu mempunyai kawalan secara peribadi.

Perkara yang sama boleh berlaku untuk perkongsian atau LLC. Sumbangan harta atau wang sebagai pertukaran untuk kepentingan perkongsian biasanya bukan acara pengiktirafan. Dengan cara yang serupa dengan aturan untuk syarikat, caruman dapat bebas cukai, baik untuk pasangan penyumbang dan untuk perkongsian.

Untuk perkongsian, peraturan tidak mengiktiraf ini terkandung dalam Seksyen 721 (a) Kod Cukai. Secara amnya berlaku tanpa mengira sama ada sumbangan dibuat pada pembentukan perkongsian atau setelah ia wujud dan beroperasi selama beberapa waktu. Tetapi ada beberapa perangkap yang berpotensi, lebih-lebih lagi dengan perkongsian daripada dengan syarikat. Sebagai contoh, peraturan tidak mengiktiraf ini tidak berlaku untuk transaksi antara perkongsian dan pasangan yang bertindak di luar kemampuannya sebagai rakan kongsi, atau ketika kononnya sumbangan adalah penjualan tersembunyi.

Lebih-lebih lagi, di bawah Seksyen 721 (b), peraturan tanpa pajak juga tidak berlaku untuk memperoleh direalisasikan setelah sumbangan harta tanah kepada “syarikat pelaburan” perkongsian di mana sumbangan tersebut menghasilkan kepelbagaian aset pemindah. Semua masalah ini yang boleh mencetuskan cukai sukar dijumpai.

Bagaimana dengan hadiah?

Anda boleh memberikan crypto sebagai hadiah, dan ia tidak mencetuskan cukai pendapatan. Betul, tiada cukai pendapatan kepada anda sebagai penderma, dan tidak ada cukai pendapatan kepada penerima. Sudah tentu, apabila penerima memindahkan atau menjualnya, maka akan ada cukai pendapatan.

Dan pada ketika itu, penerima perlu mengira untung atau rugi. Apa asas pajaknya, kerana itu adalah hadiah? Asas cukai sama seperti yang ada di tangan anda semasa anda membuat hadiah.

Perlu diingat bahawa untuk mengelakkan cukai pendapatan, hadiah harus benar-benar hadiah. Undang-undang cukai dipenuhi dengan kes orang yang mendakwa sesuatu adalah hadiah, tetapi yang terjebak dengan cukai pendapatan. Dengan hadiah yang tidak dikenakan cukai pendapatan, nampaknya menggoda untuk mencirikan wang atau harta benda yang anda terima sebagai hadiah. Tetapi berhati-hatilah: IRS mendengar banyak alasan ‘ini adalah hadiah’.

IRS tidak mungkin dapat dipujuk kecuali anda dapat mendokumentasikannya. Selain itu, IRS akan mengharapkan hadiah berlaku dalam suasana seperti hadiah. Contohnya, jika majikan atau bekas majikan memberikan pekerja setia $ 10,000 adakah itu hadiah? Tidak, itu adalah bonus, dianggap sebagai upah. Walaupun mencuba untuk mendokumenkannya sebagai hadiah mungkin tidak akan mengubah hasilnya.

Hadiah sejati mungkin tidak memicu cukai pendapatan, tetapi mungkin ada pajak hadiah yang terlibat. Sekiranya anda memberikan crypto kepada rakan atau ahli keluarga – kepada siapa sahaja – tanyakan berapa harganya. Sekiranya hadiah bernilai lebih dari $ 15,000, anda perlu mengemukakan penyata cukai hadiah. Untuk 2023, $ 15,000 adalah jumlah yang disebut “pengecualian tahunan.” Anda boleh memberikan hadiah hingga jumlah ini setiap tahun kepada sebilangan orang yang tidak memerlukan pelaporan.

Sebarang hadiah yang melebihi $ 15,000 memerlukan pulangan cukai hadiah, walaupun anda mungkin tidak perlu membayar cukai hadiah. Daripada membayarnya, biasanya anda akan menghabiskan sebahagian kecil dari pengecualian seumur hidup anda dari cukai hadiah dan harta pusaka. Untuk tahun 2023, jumlah itu meningkat secara mendadak. Jumlah yang anda boleh pindahkan tanpa cukai semasa hidup atau mati anda meningkat sehingga $ 11.2 juta setiap orang. Iaitu $ 22.4 juta setiap pasangan suami isteri.

Derma untuk amal

Bagaimana jika hadiah anda bukan untuk seseorang, tetapi untuk amal? Sekiranya anda bersedekah, itu sangat bijak. Sekiranya anda memberikan crypto kepada badan amal yang berkelayakan, biasanya anda harus mendapat potongan cukai pendapatan untuk nilai pasaran wajar crypto sepenuhnya. Sekiranya anda membelinya dengan harga $ 500, dan menderma kepada badan amal 501 (c) (3) bernilai $ 15,000, anda harus mendapat potongan sumbangan amal $ 15,000. Lebih-lebih lagi, anda tidak perlu membayar keuntungan modal atau cukai pendapatan pada spread $ 14,500. Itu bagus. Itulah sebabnya mengapa kebanyakan orang yang arif, berpendapat Warren Buffett, ingin menyumbangkan harta yang dihargai dan bukannya wang untuk amal.

Ingat, jika anda menggunakan crypto untuk membeli sesuatu, IRS menganggap bahawa penjualan crypto anda. Anda harus mengira untung atau rugi. Anda mungkin telah membeli sesuatu dengan crypto anda. Tetapi anda membuat penjualan dalam proses!

Pandangan dan tafsiran dalam artikel ini adalah pendapat pengarang dan tidak semestinya mewakili pandangan Cointelegraph.

Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di Wood LLP, di San Francisco (www.WoodLLP.com). Dia adalah pengarang banyak buku cukai dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai, dan penerbitan lain. Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang.