Panduan IRS Tambahan mengenai Percukaian Cryptocurrency diperlukan: Pakar Pakar

Dalam Pengambilan Pakar kami, pemimpin pendapat dari dalam dan luar industri crypto menyatakan pandangan mereka, berkongsi pengalaman mereka dan memberi nasihat profesional. Pakar mengambil semua dari teknologi Blockchain dan pendanaan ICO hingga penggunaan cukai, peraturan, dan penggunaan cryptocurrency oleh pelbagai sektor ekonomi.

Sekiranya anda ingin menyumbang Pengambilan Pakar, hantarkan idea dan CV anda ke [email protected].

Pandangan dan pendapat yang dinyatakan di sini adalah pandangan penulis semata-mata dan tidak semestinya menggambarkan pandangan Cointelegraph.com. Artikel ini tidak mengandungi nasihat atau cadangan pelaburan. Setiap pelaburan dan perdagangan melibatkan risiko, anda harus membuat kajian sendiri semasa membuat keputusan.

Di AS, cryptocurrency di peringkat persekutuan diatur oleh Jaringan Penguatkuasaan Jenayah Kewangan (FinCen), Pejabat Kawalan Aset Asing (OFAC), Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), Suruhanjaya Dagangan Niaga Hadapan Komoditi (CFTC) dan Sekuriti Exchange Commission (SEC) yang masing-masing mencirikan cryptocurrency sebagai wang, harta benda, komoditi dan sekuriti.

Pelbagai klasifikasi mata wang kripto menimbulkan ketidakpastian mengenai cukai cryptocurrency dan transaksi teknologi blockchain yang mana para peserta industri tidak sabar-sabar menunggu jawapan dan penjelasan untuk.

Pada 30 Mei, Institut Akauntan Awam Bersertifikat Amerika (AICPA) untuk kali kedua, menghantar surat kepada IRS yang meminta lebih banyak arahan mengenai percukaian cryptocurrency di luar Makluman 2014-21 yang memperlakukan mereka sebagai harta benda. Surat pertama AICPA kepada IRS telah dihantar dua tahun yang lalu, pada 10 Jun 2016.

“Kami mengesyorkan agar IRS melepaskan panduan segera mengenai perlakuan cukai urus niaga mata wang maya, serupa dengan Notis 2014-21 sehingga panduan berwibawa ada,” kata Annette Nellen, CPA, CGMA, Esq., Ketua Jawatankuasa Eksekutif Cukai AICPA.

“Secara khusus, kami meminta panduan tambahan yang akan menangani item dari Notis asli 2014-21, dan masalah baru yang relevan dengan tahun pajak 2023, seperti pemisahan rantai, garpu yang timbul setelah pelepasan pemberitahuan asal” isu yang turut dibahas oleh Bahagian Pajak Persatuan Peguam Amerika dalam a surat ke IRS pada suku pertama tahun ini.

Kejadian cryptocurrency: Peristiwa cryptocurrency termasuk pembahagian rantai, garpu, airdrops dan hadiah tertakluk kepada penemuan harga dan oleh itu, menimbulkan cabaran unik dalam menentukan terjemahan USD untuk mata wang maya yang baru wujud untuk tujuan cukai AS.

Sebagai contoh, Ethereum Classic pada 29 Mei “bercabang” dalam usaha menyelesaikan masalah perlombongan. Perubahan tersebut mewajibkan semua pengguna blockchain asal untuk mengemas kini perisian mereka tetapi mematikan ciri yang dirancang untuk membuat perlombongan lebih sukar. Ciri ini pada mulanya dikodkan sebagai cara untuk beralih dari Proof of Work, ke konsep Proof of Stake. Pembangun Ethereum telah memutuskan untuk mematuhi Proof of Work buat masa ini.

Notis 2014-21 tidak membahas mengenai perlakuan cukai garpu, perpecahan rantai, airdrops, hadiah, atau aktiviti serupa lain yang unik untuk teknologi blockchain dan cryptocurrency.

Surat AICPA kepada IRS menunjukkan bahawa pembayar cukai harus melaporkan peristiwa mata wang maya, dengan membuat “Pemilihan untuk Menyertakan Peristiwa Mata Wang Maya sebagai Pendapatan Biasa dalam Tahun Pindahan” dalam 30 hari dari peristiwa tersebut. Sekiranya pembayar cukai tidak membuat pilihan raya, peristiwa mata wang maya dilaporkan sebagai pendapatan biasa apabila pembayar cukai kemudian membuang mata wang maya yang diterima dalam acara sebelumnya. Sekiranya mata wang maya adalah aset modal di tangan pembayar cukai, pelupusan aset di masa depan akan menghasilkan keuntungan atau kerugian modal dan pendapatan yang dilaporkan akan menjadi asas dalam mata wang maya.

Perbelanjaan mendapatkan cryptocurrency: Pengguna cryptocurrency boleh memperolehnya dengan menukarnya atau meminjamnya dengan mata wang fiat; atau cryptocurrency lain termasuk token ICO; atau dengan “perlombongan”, yang merupakan proses membuat komputer bersaing untuk menyelesaikan masalah matematik yang kompleks.

Bahagian 4, Q&A-8 Notis 2014-21 menyatakan bahawa apabila pembayar cukai berjaya menambang mata wang maya, nilai pasaran wajar mata wang maya pada tarikh penerimaan termasuk dalam pendapatan kasar. Ini menunjukkan bahawa perlombongan mirip dengan aktiviti perkhidmatan. Oleh itu, adalah wajar untuk merawat kos penambangan mata wang maya yang serupa dengan perbelanjaan yang dilakukan dalam menyediakan perkhidmatan lain yang dibelanjakan sebagai dibayar atau ditanggung..

Seperti yang ditulis oleh Cointelegraph, dalam kasus baru penggunaan cryptomining yang diizinkan, laman berita Salon.com memberikan pilihan kepada penggunanya untuk mengizinkan Salon.com mengakses “daya pengkomputeran yang tidak digunakan” sebagai alternatif untuk melihat iklan. Bentuk pengewangan alternatif untuk pengiklanan tradisional oleh Salon bermaksud bahawa setiap Moneros yang diturunkan oleh Salon dari pengunjungnya akan dikenakan cukai yang sewajarnya..

Surat AICPA kepada IRS, menunjukkan bahawa perlombongan cryptocurrency harus dianggap sebagai pendapatan biasa pada tahun ia dilombong, dan perbelanjaan perlombongan ditolak semasa berlaku. Kerana pemadanan pendapatan dan perbelanjaan sesuai dengan aktiviti perkhidmatan lain. Peralatan perlombongan cryptocurrency harus dipermodalkan dan disusut nilai seperti harta lain yang jangka hayatnya melebihi satu tahun.

Surat AICPA kepada IRS bagaimanapun tidak membahas, bagaimana perbelanjaan yang dikeluarkan oleh pembayar cukai dalam transaksi pinjaman aset crypto atau untuk mendapatkan token ICO harus ditangani.

Sebagai contoh, bagaimana pemegang token BAR yang dikeluarkan oleh Titanium Blockchain Infrastructure Services, yang pengasasnya membuang sebahagian hasil penjualan ICO $ 21 juta dari syarikat itu, untuk membayar kondominium Hawaiinya melayan ia untuk tujuan cukai?

“Kemunculan mata wang maya yang pesat telah menghasilkan beberapa pertanyaan baru tentang bagaimana peraturan cukai berlaku untuk pelbagai transaksi yang melibatkan mata wang maya dan aktiviti serta aset yang berkaitan dengannya. Lebih-lebih lagi, perkembangan dalam jumlah jenis mata wang maya dan nilai mata wang ini menjadikan persoalan ini tepat pada masanya dan relevan dengan jumlah pembayar cukai dan pengamal cukai yang semakin meningkat, ”tambah Nellen..

Syarikat tawaran syiling awal (ICO) – yang semakin banyak menggunakan platform blockchain Ethereum – menjangkakan pernyataan rasmi dari SEC mengenai klasifikasi Ether (ETH) sehingga mereka mempunyai penjelasan peraturan antara klasifikasi sekuriti oleh SEC dan klasifikasi komoditi oleh CFTC. Sekiranya tidak ada pernyataan dari SEC, tugas IRS untuk menangani soalan-soalan baru ini boleh menjadi lebih mencabar.

Dokumentasi penilaian yang boleh diterima & pengiraan keuntungan dan kerugian cryptocurrency: Cryptocurrency mempunyai nilai yang setara dalam mata wang fiat atau bertindak sebagai pengganti mata wang sebenar berdasarkan nilai yang dapat ditentukan di pasaran.

Bahagian 4, Q&A-5 Pemberitahuan 2014-21 merujuk kepada kadar pertukaran yang ditentukan oleh penawaran dan permintaan pasaran yang digunakan untuk menentukan nilai pasaran wajar mata wang maya dalam USD pada tarikh pembayaran atau penerimaan. Ia juga mengesyorkan agar pembayar cukai menggunakan “cara munasabah yang diterapkan secara konsisten” untuk mengira nilai pasaran wajar mata wang maya.

Surat AICPA kepada IRS menunjukkan bahawa panduan dan contoh lebih lanjut diperlukan untuk menentukan “cara yang munasabah” kerana mungkin terdapat banyak perbezaan dalam harga cryptocurrency di bursa yang berbeza. Pembayar cukai itu harus dibenarkan menggunakan rata-rata pertukaran yang berbeza selagi mereka konsisten dalam cara mereka mengira penilaian dan bagaimana mereka membuat penentuan ini untuk setiap transaksi cryptocurrency. Dan pilih sama ada pengenalan khusus atau FIFO selagi kaedah itu diterapkan secara konsisten dari tahun ke tahun untuk mengira keuntungan dan kerugian cryptocurrency mereka.

Ini amat penting kerana begitu banyak syarikat mula mengembangkan perisian perakaunan dan cukai cryptocurrency dan berorientasikan blockchain yang bergantung kepada pembayar cukai AS sebagai kaedah yang munasabah dan konsisten untuk menentukan nilai wajar keuntungan dan kerugian cryptocurrency mereka untuk tujuan cukai AS.

Keperluan pelaporan asing untuk cryptocurrency: Beberapa mata wang maya diperdagangkan di bursa terpusat yang beroperasi di bidang kuasa di luar AS. Pertukaran itu sama ada pertukaran mata wang maya murni atau pertukaran mata wang maya yang membolehkan mata wang maya bertukar menjadi mata wang fiat. Pertukaran mata wang maya asing ini mempunyai hak penjagaan mata wang maya pelanggan dan kegagalan pertukaran mengakibatkan kehilangan dana pelanggan yang serupa dengan Institusi Kewangan Asing (FFI) kerana mereka berperilaku dengan cara yang sama.

Makluman 2014-21 tidak memenuhi syarat pelaporan asing untuk cryptocurrency.

Surat AICPA kepada IRS, menunjukkan bahawa pembayar cukai harus melaporkan nilai mata wang kripto dan mata wang fiat yang disimpan di bursa asing tersebut untuk tujuan FBAR dan FATCA jika memenuhi ambang yang diperlukan, tetapi tidak apabila pembayar cukai menyimpan cryptocurrency dalam dompet yang dimiliki oleh pembayar cukai, mengawal dan memiliki kunci peribadi.

“Urus niaga mata wang maya, di mana pembayar cukai semakin terlibat, menambah kerumitan baru dalam analisis keperluan pelaporan pelanggan. Penerbitan panduan yang jelas dalam bidang ini akan memberikan keyakinan dan kejelasan kepada penyedia dan pembayar cukai mengenai penerapan undang-undang cukai pada urus niaga mata wang maya, ”kata Nellen..

Selva Ozelli, Esq., CPA adalah pengacara cukai antarabangsa dan CPA yang sering menulis mengenai masalah cukai, undang-undang dan perakaunan untuk Nota Cukai, Bloomberg BNA, penerbitan lain dan OECD.