Perbahasan Cukai Crypto Terbesar Bukan Yang Anda Fikirkan: Pakar Pakar

Dalam Pengambilan Pakar kami, pemimpin pendapat dari dalam dan luar industri crypto menyatakan pandangan mereka, berkongsi pengalaman mereka dan memberi nasihat profesional. Pakar mengambil semua dari teknologi Blockchain dan pendanaan ICO hingga penggunaan cukai, peraturan, dan penggunaan cryptocurrency oleh pelbagai sektor ekonomi.

Sekiranya anda ingin menyumbang Pengambilan Pakar, hantarkan idea dan CV anda ke [email protected].

Pandangan yang dinyatakan di sini adalah pandangan pengarang dan tidak semestinya mewakili pandangan Cointelegraph.com

Anda mungkin berpendapat bahawa perbahasan cukai terbesar mengenai Bitcoin dan cryptocurrency lain adalah mengenai sama ada anda harus atau tidak harus melaporkannya. Atau mungkin mengenai sama ada Perkhidmatan Hasil Dalaman AS (IRS) akan menangkap orang yang tidak melaporkan. Mungkin, tetapi tidak banyak perbahasan mengenai topik-topik tersebut hari ini. Semua orang nampaknya tahu bahawa anda harus melaporkannya, dan bahawa IRS adalah setelah mengenakan cukai cryptocurrency dengan cara yang sangat besar.

IRS mengesan dengan perisian, dan saman IRS Coinbase sudah berbuah dengan fail untuk disemak oleh IRS. Sebenarnya, perbahasan cukai cryptocurrency terbesar masih berlaku sekitar tahun 1031, peruntukan kod cukai yang menyediakan pertukaran serupa.

Di bawah undang-undang cukai AS, 1031 pertukaran hanya boleh menjadi harta tanah untuk harta tanah, mulai tahun 2023. Undang-undang cukai Trump yang diluluskan tepat pada sekitar Disember 2023 menjelaskan bahawa pertukaran satu cryptocurrency dengan yang lain tidak bebas cukai pada tahun 2023. Tetapi sangat menghairankan betapa banyak perdebatan mengenai apakah hujah ini dapat berfungsi untuk tahun 2023 dan tahun-tahun sebelum cukai.

Sekiranya anda akan mengemukakan penyata cukai 2023, adakah anda mesti menuntut rawatan bebas cukai untuk transaksi cryptocurrency yang lalu? Sekiranya anda membersihkan pelaporan cukai masa lalu sebelum IRS menemui anda, anda mungkin juga mempunyai masalah yang sama untuk tahun 2016. Jadi, adakah menuntut 1031 rawatan untuk perdagangan cryptocurrency untuk masa lalu yang pintar atau bodoh? Ternyata ini adalah subjek bernuansa, yang merupakan salah satu sebabnya diperdebatkan.

Sehingga rang undang-undang cukai Trump membunuhnya, bergantung pada seberapa agresif anda, dan bagaimana anda dapat mengaturnya, anda boleh cuba menukar satu mata wang digital dengan yang lain. IRS telah ditanya mengenai perkara ini berulang kali tetapi tetap menjadi ibu. Secara umum dinyatakan, pertukaran 1031 atau seumpamanya adalah pertukaran satu perniagaan atau aset pelaburan yang lain.

Di bawah kod cukai, kebanyakan pertukaran sebenarnya dikenakan cukai, seperti penjualan wang tunai. Itulah salah satu sebab IRS mengejar komuniti barter, berusaha untuk mengenakan cukai barang dan perkhidmatan yang ditukar. Bahagian 1031 adalah pengecualian dari peraturan bahawa pertukaran boleh dikenakan cukai sepenuhnya. 1031 membolehkan anda mengubah bentuk pelaburan anda tanpa mengeluarkan atau membayar cukai.

Asas cukai anda tetap sama, beralih dari apa yang anda serahkan kepada apa yang anda perolehi. Dengan cara itu pelaburan anda terus berkembang, ditangguhkan cukai. Sekiranya anda memenuhi syarat, tidak ada batasan berapa kali atau seberapa kerap anda dapat melakukan 1031. Donald Trump dan pelabur harta tanah lain dapat mengganti keuntungan mereka dari satu pelaburan ke pelaburan yang lain.

Walaupun terdapat keuntungan pada setiap pertukaran, mereka mengelakkan cukai sehingga mereka menjual dengan wang tunai tahun kemudian, hanya membayar satu cukai, idealnya sebagai keuntungan modal jangka panjang. Sama ada 1031 yang digunakan untuk cryptocurrency sebelum 2023 boleh diperdebatkan. Beberapa pertukaran harta peribadi, seperti lukisan atau pesawat peribadi telah memenuhi syarat. Tetapi pertukaran saham korporat atau kepentingan perkongsian tidak pernah berlaku. Untuk banyak tujuan, cryptocurrency bukan saham atau sekuriti, tetapi sering juga terdapat perdebatan mengenai perkara ini.

Secara klasik, pertukaran melibatkan pertukaran satu harta benda yang sederhana antara dua orang. Tetapi majoriti pertukaran tidak serentak, tetapi tertunda atau pertukaran “Starker” – Starker adalah nama orang yang kes cukai menjadikan pertukaran tertunda ini terkenal. Dalam pertukaran tertunda, anda memerlukan orang tengah yang menyimpan wang tunai setelah anda “menjual” harta anda dan menggunakannya untuk “membeli” harta pengganti.

Perantara mesti memenuhi sebilangan syarat. Itulah salah satu sebab pertukaran cryptocurrency yang tertunda mungkin tidak memenuhi syarat. Terdapat juga dua peraturan masa yang mesti anda perhatikan dalam pertukaran tertunda. Setelah penjualan harta tanah anda berlaku, perantara akan menerima wang tunai. Kemudian, dalam tempoh 45 hari dari penjualan harta tanah anda, anda mesti menetapkan harta pengganti secara bertulis kepada perantara, yang menyatakan harta yang ingin anda perolehi.

Peraturan pemasaan kedua dalam pertukaran tertunda berkaitan dengan penutupan. Anda mesti menutup harta baru dalam masa 180 hari dari penjualan yang lama. Kedua-dua jangka masa ini berjalan serentak. Anda mula mengira ketika penjualan harta tanah anda ditutup. Sekiranya anda menetapkan harta pengganti tepat 45 hari kemudian, anda akan mempunyai 135 hari lagi untuk menutup harta pengganti.

Anda mungkin mempunyai wang tunai yang tersisa setelah perantara memperoleh harta pengganti. Sekiranya demikian, perantara akan membayarnya kepada anda pada akhir 180 hari. Wang tunai itu disebut “boot,” dan dikenakan cukai kerana sebahagian hasil penjualan dari penjualan harta tanah anda. Anda mesti mempertimbangkan pinjaman gadai janji atau hutang lain pada harta yang anda tinggalkan, dan sebarang hutang pada harta pengganti. Sekiranya anda tidak menerima wang tunai tetapi tanggungjawab anda menurun, itu juga akan dianggap seperti wang tunai.

Ramai pemegang cryptocurrency mungkin mengatakan bahawa mereka memegang cryptocurrency mereka untuk pelaburan. Halangan yang lebih sukar adalah sama ada mereka menukar harta benda seumpamanya. Bahagian 1031 tidak berlaku untuk perdagangan saham atau bon, dan IRS dapat bergantung pada hal ini untuk mendiskualifikasi perdagangan cryptocurrency lintas spesies. Walau bagaimanapun, pelbagai jenis cryptocurrency boleh dikatakan seperti pelbagai jenis duit syiling emas.

Sekiranya pertukaran satu jenis duit syiling emas untuk yang lain memenuhi syarat, mengapa tidak pertukaran cryptocurrency? IRS mungkin berpendapat bahawa menukar Ripple untuk Bitcoin lebih kurang sama seperti menukar perak untuk emas, atau sebaliknya. Perak untuk emas akan dikenakan cukai, jadi IRS mungkin mengatakan bahawa pertukaran cryptocurrency juga harus dikenakan cukai. Sebahagian daripada ini mungkin akan meningkatkan ukuran keuntungan anda, dan berapa banyak peluang yang anda ingin ambil.

Tetapi salah satu masalah yang tersisa adalah mengenai mekanisme pelaporan cukai. Anda perlu menuntut rawatan Bahagian 1031 pada penyata cukai anda untuk dapat mengatakan bahawa anda telah memenuhi peraturan. Mungkin kelihatan menggoda untuk tidak melaporkan pertukaran cryptocurrency sama sekali. Tetapi bagi saya yang cuba menggunakan 1031, gagal melaporkan akan menjadi kesalahan, pada pandangan saya. Sekiranya anda ingin melihat apa yang harus dilaporkan kepada IRS, lihatlah Borang IRS 8824.

Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di Wood LLP, di San Francisco (www.WoodLLP.com). Dia adalah pengarang banyak buku cukai dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai, dan penerbitan lain. Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang.