Pinjaman Cryptocurrency: Adakah Mereka Pinjaman untuk Tujuan Cukai? Blog Ahli

Blog Ahli adalah siri artikel baru Cointelegraph oleh pemimpin industri crypto. Ia merangkumi segalanya dari teknologi Blockchain dan cryptocurrency hingga peraturan ICO dan analisis pelaburan. Sekiranya anda ingin menjadi pengarang tetamu kami dan diterbitkan di Cointelegraph, sila hantarkan e-mel kepada kami di [email protected].

Apabila anda meminjam wang, itu bukan pendapatan untuk tujuan cukai kerana anda harus membayarnya kembali. Apabila anda meminjamkan wang, anda tidak mendapat pemotongan cukai atau peristiwa dikenakan cukai lain. Anda baru sahaja menukar wang anda menjadi janji bahawa peminjam akan membayar anda kembali. Jadi, kepada IRS tidak banyak yang berlaku.

Pasti, mungkin ada faedah yang dibayar atau faedah yang diterima. Selain itu, jika anda dibebaskan dari kewajiban membayar balik pinjaman, itu adalah pendapatan dari jumlah hutang yang diampuni. Namun, kebanyakannya, pinjaman boleh bersifat netral dari sudut pandang cukai. Bagaimana dengan pinjaman dalam Bitcoin atau mata wang digital lain?

Pinjaman dan cukai

Itu tidak begitu jelas. Dengan pinjaman dalam dolar, wang boleh difahami. Apabila anda menerima pinjaman secara tunai, pemberi pinjaman biasanya mengetahui bahawa anda akan melabur atau membelanjakan wang tersebut. Semua orang faham bahawa anda akan membayar balik pinjaman dengan wang lain. Tetapi IRS mengatakan cryptocurrency adalah harta benda.

Katakan anda meminjamkan kereta anda kepada orang lain. Sekiranya peminjam mengembalikan kereta yang berbeza, transaksi tersebut dapat dilihat sebagai penjualan kenderaan asal, dan bukan pinjaman kenderaan untuk tujuan cukai. Sekiranya anda berakhir dengan kereta yang berbeza, IRS mungkin mengatakan bahawa itu adalah penjualan kereta, diikuti dengan pembelian kereta lain.

IRS suka mencari lebih banyak peluang untuk mengenakan cukai pada sesuatu! Itu boleh membawa keuntungan atau kerugian, walaupun kesepakatan akhirnya menjaringkan anda kereta yang berbeza dengan nilai yang sama. Kecuali peruntukan cukai khas tertentu seperti pertukaran Seksyen 1031 yang membenarkan pertukaran harta tanpa cukai dalam keadaan tertentu, hampir semua perkara yang anda jual dikenakan cukai.

Bitcoin adalah harta, bukan mata wang?

Pada tahun 2014, IRS mengeluarkan Notis mengatakan bahawa mata wang digital seperti Bitcoin adalah harta benda, bukan mata wang. Sebilangan besar harta tanah tidak mudah alih untuk tujuan cukai. Dengan pinjaman cryptocurrency, pihak-pihak mungkin bermaksud cryptocurrency yang dipinjamkan dianggap sebagai mata wang fungsional, dan bukan seperti harta. Contohnya, peminjam boleh menerima Bitcoin dan kemudian menjualnya.

Dia boleh membayar balik pinjaman dengan Bitcoin yang berbeza dan baru diperoleh. Bitcoins dimaksudkan untuk beroperasi sebagai mata wang fungible sehingga Bitcoin yang dilunaskan dianggap sebagai kesinambungan dari Bitcoin yang dipinjamkan (dengan asas cukai yang sama dan tarikh pemerolehan yang sama). Tetapi adakah IRS akan bersetuju? Nampaknya tidak ada yang tahu jawapan untuk soalan ini.

Risiko

Walaupun ada niat pihak, IRS mungkin tidak bersetuju bahawa ini hanyalah pinjaman. Fikirkan tentang nilai cryptocurrency yang berubah-ubah dan masalah cukai ini boleh menjadi besar. Terdapat risiko bahawa IRS akan melihat Bitcoin yang diterima dalam pembayaran pinjaman sebagai Bitcoin berbeza daripada Bitcoin yang dipinjamkan. Jadi pinjaman boleh berakhir sebagai penjualan kepada IRS.

Lebih-lebih lagi, walaupun IRS bersetuju bahawa rawatan pinjaman sesuai, tidak jelas bagaimana pembayaran faedah akan dilayan. Mungkin bijak untuk menekankan dalam dokumen apa pun bahawa transaksi itu dimaksudkan sebagai pinjaman, bukan penjualan atau penjualan. Anda juga dapat mendokumentasikan dengan jelas bahawa kedua-dua pihak akan melaporkan pinjaman dengan cara ini untuk tujuan cukai dan perakaunan.

Sekiranya transaksi mempunyai peruntukan pembahagian keuntungan atau ekuiti, itu boleh menyulitkan hujah untuk rawatan pinjaman. Masalah lain adalah kebolehfungsian. Dokumentasi pinjaman boleh menekankan bahawa pembayaran balik harus dibuat dalam mata wang digital yang sama nilai dan denominasi (iaitu, Bitcoin untuk Bitcoin, Ripples for Ripples, dll.) Kepada mata wang digital yang dipinjamkan. Mungkin dokumen itu memerlukan pembayaran yang dibuat dengan cryptocurrency yang sama.

Dalam praktiknya, ini mungkin tidak mungkin. Namun, syarat pembayaran pinjaman dibuat dari dompet yang sama dengan yang dipinjamkan (dan idealnya satu yang dipisahkan dari dana lain) dapat membantu memperkuatkan hujah bahawa harta yang sama telah dilunaskan.

Menentang semua cabaran

Tidak jelas apakah strategi terbaik. Sebilangan pihak mungkin ingin menekankan dalam dokumentasi pinjaman bahawa cryptocurrency adalah aset mudah alih. Mungkin mereka ingin menyatakan bahawa cryptocurrency yang diterima sebagai pembayaran balik akan dianggap sama dengan cryptocurrency yang dipinjamkan (yang akan menggunakan tarikh pemerolehan dan dasar cukai yang sama).

Dokumentasi pinjaman juga dapat membezakan antara pindahan yang dilakukan dalam pembayaran balik pokok pinjaman dan pemindahan sebagai pembayaran faedah. IRS mungkin memiliki kekuatan yang lebih kuat untuk membantah perlakuan pinjaman jika sejarah urus niaga terganggu, seperti di mana tidak jelas pembayaran mana yang sesuai dengan bunga dan yang mana untuk pokok. Dokumentasi pinjaman dapat menjelaskannya.

Tetapi memastikan bahawa pembayaran pokok dan faedah dibuat mengikut prosedur dalam dokumentasi pinjaman juga dapat membantu. Transaksi pinjaman yang dimulakan dengan Bitcoin mungkin menjadi lebih bermasalah apabila dana yang dipinjamkan kini diwakili oleh Bitcoin dan Bitcoin Cash. Pihak harus menjangka apa yang harus dilakukan dalam keadaan ini, dan mempertimbangkan bagaimana untuk menekankan dalam dokumentasi pinjaman bahawa pembayaran masih dilakukan dari sumber dan harta yang sama.

Mengambil langkah seperti ini mungkin tidak menghalang IRS berjaya mencabar pinjaman yang dimaksudkan. Walaupun begitu, ia dapat membantu menempatkan anda pada posisi yang lebih baik sekiranya pinjaman diperiksa.

#CT_pertanyaan Bagaimana dengan pinjaman di #Bitcoin atau mata wang digital lain ?? Jangan ragu untuk meninggalkan pemikiran anda di bawah

– Cointelegraph – Berita Bitcoin dan Cryptocurrency (@Cointelegraph) 16 November 2023

Penafian: Artikel ini diadaptasi dari yang muncul di Forbes.com. Perbincangan ini tidak bertujuan sebagai nasihat undang-undang dan tidak semestinya mewakili pandangan Cointelegraph.

Bio: Robert W. Wood adalah peguam cukai yang mewakili pelanggan di seluruh dunia dari pejabat di Wood LLP, di San Francisco (www.WoodLLP.com). Dia adalah pengarang banyak buku cukai dan sering menulis mengenai cukai untuk Forbes.com, Nota Cukai, dan penerbitan lain.