Avvisi fiscali IRS per il quinto anniversario di Ethereum

Per quanto Ethereum sia diventato importante, persino eclissando Bitcoin (BTC) in alcuni circoli, non c’è da meravigliarsi che il suo quinto compleanno abbia suscitato commenti – alcuni profetici, altri nostalgici. Pochi però coglieranno l’occasione pensando alle tasse, ma ciò potrebbe essere miope. Gli ultimi cinque anni hanno visto cambiamenti quasi tettonici nel modo in cui gli investitori, gli exchange e le agenzie governative vedono le criptovalute.

L’Internal Revenue Service, o IRS, è in cima al mucchio quando si tratta di imposizione fiscale. Questo è chiaramente vero negli Stati Uniti, ed è sempre più vero anche in tutto il mondo. Nel 2008, l’IRS e il Dipartimento di giustizia rotto il retro del settore bancario svizzero. Oltre 50.000 americani si sono affrettati a rivelare i loro conti offshore, pagando miliardi di tasse e sanzioni mentre gli Stati Uniti si sono assicurati numerose condanne penali e enormi multe da banche svizzere e altre banche straniere.

Con l’esclusivo Foreign Account Tax Compliance Act americano, o FATCA, le banche di tutto il mondo ora segnalano regolarmente i titolari di conti con una connessione americana all’IRS. Il potere dell’IRS e del Dipartimento di Giustizia degli Stati Uniti è chiaramente rilevante per le criptovalute, che sono probabilmente le banche offshore dell’era moderna. L’IRS vorrebbe emulare il suo enorme successo bancario offshore con le criptovalute. Molto è cambiato nei cinque lunghi anni trascorsi dalla nascita di Ethereum. Diamo un’occhiata.

Moduli IRS per le tasse crittografiche 

Nel 2015, secondo l’IRS, non molte persone segnalavano transazioni crittografiche. Ora, c’è praticamente un assalto di moduli IRS. Normalmente, questi piccoli moduli di dichiarazione dei redditi non così divertenti arrivano intorno alla fine di gennaio per dichiarare i redditi pagati o le transazioni effettuate nell’anno fiscale precedente. Dipendenti pagati in criptovaluta? L’IRS afferma che i salari pagati ai dipendenti che utilizzano la valuta virtuale sono tassabili, devono essere segnalati a Modulo W-2, e sono soggetti alla ritenuta fiscale federale sul reddito e alle imposte sui salari.

I pagamenti tramite valuta virtuale effettuati a contraenti indipendenti sono soggetti a imposta e i pagatori impegnati in attività commerciali devono emettere Modulo 1099. Un pagamento effettuato utilizzando valuta virtuale è soggetto al modulo 1099 che riporta come qualsiasi altro pagamento effettuato nella proprietà. Ciò significa che se una persona in affari paga criptovaluta del valore di $ 600 o più a un appaltatore indipendente per i servizi, è necessario un modulo 1099.

Se ricevi il modulo 1099, tienine traccia. Ognuno viene segnalato all’IRS (e alle autorità fiscali statali). Se non segnali o non indirizzi in altro modo il reddito riportato sulla tua dichiarazione dei redditi, puoi aspettarti che l’IRS ti darà seguito.

Accesso alle informazioni IRS

Questa è una cosa importante. Nel 2015, si pensava ampiamente che l’IRS stesse lottando per fare progressi con le criptovalute. Quasi nessuno stava emettendo moduli fiscali e molti investitori in criptovaluta evidentemente non stavano semplicemente segnalando, così hanno detto le statistiche dell’IRS. L’anno 2023 è completamente diverso. Ora, l’IRS sta utilizzando un software per monitorare le criptovalute.

Anche l’IRS ha ottenuto accesso ai record dei titolari di account Coinbase nel contenzioso Coinbase John Doe Summons iniziato nel 2016. Si presume ampiamente che vedremo maggiori sforzi di questo tipo per tutti gli scambi che non stanno emettendo molti rendimenti di informazioni IRS. Ricorda, l’IRS ha rotto la schiena alle banche svizzere con un Joe Doe Summons. 

Record

Nel 2015 è stata prestata poca attenzione a questo argomento e c’erano pochi sistemi e fornitori per tenere traccia degli scambi e delle attività. Era generalmente riconosciuto che era necessario avere accesso ai dati di trading per dichiarare le proprie tasse, ma i dettagli erano scarsi e alcuni presumevano che le ripercussioni potessero non essere negative. Oggi tutti sanno quanto può essere un pignolo l’IRS e tutti sanno che l’IRS si preoccupa delle criptovalute. Testimone la domanda crittografica che ora appare in ogni dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti. L’IRS sta davvero guardando ora.

Sì, questo vale anche per gli investitori in criptovaluta. Faresti meglio ad averne un po ‘se stai pensando alle tasse. Se hai mai provato a dire all’IRS “Ho perso la ricevuta”, non vorrai farlo una seconda volta. L’IRS ha sentito ogni scusa nel libro. Anche se non è senza simpatia, troverai molto più facile non dover affrontare lo sforzo aggiuntivo di provare qualcosa con un altro mezzo.

Tutto fa scattare le tasse

Nel 2015, sapevamo già che l’IRS afferma che la crittografia è proprietà. Quell’annuncio è arrivato nel 2014, ma non c’erano dettagli. Ce ne sono stati alcuni da allora e l’IRS cerca di riscuotere le tasse praticamente su ogni transazione. Nel 2015, si pensava generalmente che si potesse scambiare una criptovaluta con un’altra ai sensi della sezione 1031 del codice fiscale. Senza fiat, non c’era nulla da tassare, l’argomento era. 

Ma nel 2023, la legge è stata modificata per dire “Nessun accordo”, rendendo anche le transazioni cripto-crittografiche tassabili come vendite. Quindi per qualsiasi transazione, anche se le decisioni coinvolgono molto di più delle tasse, può essere saggio includere sempre le tasse nella tua lista.  

Che criptovaluta hai venduto?

Nel 2015 sono stati discussi argomenti come i sistemi di inventario e l’identificazione specifica, ma oggi questi argomenti sono di gran lunga più importanti. Se hai 100 Bitcoin e ne vendi 10, quali 10 hai venduto? Non esiste una risposta perfetta a questa domanda. La maggior parte della legge fiscale considera azioni di azioni, non criptovaluta. 

Identificazione specifica di ciò che stai vendendo, quando lo hai acquistato e per quale prezzo di acquisto è probabile che sia il più pulito. Ma potrebbe non essere possibile. Alcune persone utilizzano una convenzione di calcolo della media, in cui essenzialmente si media il costo tra un numero di acquisti. La coerenza e la tenuta dei registri sono importanti.

Regali, detenzione per altri

I regali di criptovaluta erano nella loro infanzia nel 2015. Alcune persone hanno lottato con come farlo, come segnalarlo e altro ancora. Ma cosa succede se il destinatario lo vende? Nel 2023, questo è molto più comune e gli urbanisti lo menzionano sempre di più. Anche il contributo di beneficenza conta. Crypto è presente anche nella pianificazione fiscale immobiliare e negli audit fiscali immobiliari.

Tenere criptovalute per gli altri non è un regalo, quindi perché parlarne? Vari accordi di deposito a garanzia e fiducia – alcuni informali, altri no – sono sbocciati. Possono essere sensibili, in particolare ora con l’accesso molto maggiore alle informazioni da parte dell’IRS. Fai attenzione a chi vende e a come vengono segnalate tali attività.

Audit IRS

Gli audit che coinvolgono la crittografia erano agli inizi nel 2015, ma ora sono aumentati alla grande. L’IRS ha ora una formazione crittografica per i suoi revisori e agenti della divisione investigativa criminale. Quest’ultimo dovrebbe spaventarti? Credo di si. L’IRS e il Dipartimento di giustizia continuano a portare accuse penali che coinvolgono principalmente l’uso di crittografia per scopi illegali che coinvolgono altri crimini. Diciamo, riciclaggio di denaro o pornografia infantile.

Ma questa non è una garanzia. Inoltre, la maggior parte dei casi fiscali penali storicamente derivano da regolari vecchi controlli IRS civili. Il revisore dell’IRS vede qualcosa che pensa sia sospetto e invita i criminali dell’IRS a dare un’occhiata. Si chiama referral e non sai se sta accadendo. In effetti, di solito non lo sai finché non è troppo tardi.

I punti di vista, i pensieri e le opinioni qui espressi sono esclusivamente dell’autore e non riflettono o rappresentano necessariamente i punti di vista e le opinioni di Cointelegraph.

Robert W. Wood è un avvocato tributario che rappresenta i clienti in tutto il mondo dall’ufficio di Wood LLP a San Francisco, dove è managing partner. È autore di numerosi libri fiscali e scrive frequentemente di tasse per Forbes, Note fiscali e altre pubblicazioni.