Come garantire un risultato fiscale più prevedibile fino a quando l’IRS non avrà una cripto amnistia speciale: blog di esperti

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Si è da tempo ipotizzato che uno speciale programma di amnistia IRS sarà annunciato per Bitcoin e altri contribuenti in valuta digitale. Sembra in ritardo. C’è una buona dose di pulizia fiscale che alcune persone devono fare. Ma finora non ne abbiamo uno. Nel frattempo, dobbiamo ancora presentare la dichiarazione dei redditi ogni anno.

Per gli investitori crittografici che hanno bisogno di valutare le trasgressioni passate, non esiste un programma IRS formale per controllare i rischi e garantire un particolare risultato formulato. Un risultato prevedibile di tasse e sanzioni è ciò che normalmente forniscono i programmi di amnistia dell’IRS. Puoi affrontarlo senza un’amnistia formale, ovviamente.

Ad esempio, modificare alcuni rendimenti per raccogliere entrate aggiuntive che non hai segnalato è di solito abbastanza sicuro. Ovviamente, il tempismo è fondamentale. Se l’IRS ti trova prima attraverso un audit, non sarai protetto. In alcuni casi è possibile persino un’azione penale.

Ma cosa succede se non ti senti a tuo agio nel preparare e presentare alcune dichiarazioni dei redditi o alcune dichiarazioni dei redditi modificate per correggere i tuoi errori? Per trasgressioni più gravi, tradizionalmente, se ti rivolgi volontariamente all’IRS tramite un avvocato per correggere i tuoi problemi fiscali prima che l’IRS li scopra, non sarai perseguito.

Sebbene non ci sia ancora un’amnistia IRS speciale per le criptovalute, ce n’è ancora una per i conti offshore. Quindi, se hai un account offshore, l’amnistia IRS può offrire agli investitori crittografici una porta sul retro. Con ampi accordi di scambio di dati tra IRS, governi stranieri e banche straniere, quasi nessun conto offshore è più segreto.

Anche così, l’amnistia IRS è ancora in offerta. I titolari di conti offshore possono comunque risolvere in sicurezza i loro problemi, anche se in passato hanno evitato intenzionalmente la segnalazione. Il costo dell’amnistia IRS può essere piccolo rispetto al rischio di sanzioni civili molto più grandi e alla minaccia di procedimenti penali. Per i conti bancari offshore, le sanzioni civili FBAR (Report of Foreign Banks and Financial Accounts) da sole possono cancellare completamente i conti esteri.

Esistono due programmi IRS. Il programma OVDP o Offshore Voluntary Disclosure Program è un modo pulito per lavarsi le mani per correggere le dichiarazioni fiscali passate e venire pulito. Si tratta di presentare fino a otto anni di dichiarazioni dei redditi (o dichiarazioni dei redditi modificate) e FBAR.

Paghi tasse, interessi e una penale del 20% su tutto ciò che devi. Per la maggior parte delle persone, c’è anche una penalità del 27,5% sul saldo più alto del tuo conto offshore. In alcuni casi, la penalità può essere del 50 percento, a seconda della banca e tempismo.

Al contrario, il programma Streamlined prevede solo tre anni di dichiarazioni dei redditi. Inoltri sei FBAR invece di tre, per corrispondere al più lungo termine di prescrizione FBAR. Il programma Foreign Streamlined (per gli statunitensi all’estero) non ha alcuna penalità. Quella domestica prevede una sanzione del cinque percento ancorata al saldo del conto offshore più elevato nei sei anni FBAR.

Il programma Streamlined richiede una dichiarazione di non ostinazione che può essere rischiosa in alcuni casi. E i documenti semplificati sono soggetti a verifica dell’IRS. Questi audit possono essere brutali, quindi nella scelta di OVDP o semplificato, dovresti considerare gli audit IRS. Pertanto, per gli investitori in criptovaluta con rischio, l’OVDP sembra un gancio di gran lunga migliore per risolvere i problemi di criptovaluta.

Finché si presentano dichiarazioni dei redditi modificate, è possibile gestire anche altre correzioni non correlate ai propri conti esteri. Dopo tutto, prima di firmare dichiarazioni dei redditi modificate sotto sanzioni per falsa testimonianza, è necessario assicurarsi che siano accurate. Se non hai segnalato alcun altro reddito, dovresti includerlo nei rendimenti modificati.

Secondo i suoi termini, l’OVDP si applica alle questioni relative ai conti esteri. Altre correzioni tecnicamente non ne fanno parte, quindi l’IRS potrebbe perseguire questi elementi al di fuori dell’OVDP. In realtà, però, sembra che l’IRS li stia elaborando tutti insieme. In breve, se avete altre correzioni non correlate ai vostri resi, fatele in ogni caso.

La pulizia dei problemi fiscali interni è una caratteristica di molti casi OVDP. L’IRS sembra essere abituato alla solita divulgazione completa, inclusi anche i problemi fiscali nazionali.

Le questioni interne potrebbero essere grandi, in particolare dato il drammatico aumento degli investimenti in criptovaluta. Tuttavia, l’OVDP dovrebbe comunque consentire all’IRS di riscuotere tasse, interessi e una penale del 20% su qualsiasi reddito non dichiarato. Ricorda, una tradizione chiave dell’IRS è che gli evasori fiscali che si fanno avanti volontariamente prima di essere trovati di solito non vengono perseguiti.

I pacchetti di dichiarazione dei redditi OVDP possono risolvere i problemi fiscali nazionali non correlati ai conti esteri. Di solito tutto sembra andare bene e potrebbe non esserci una vera alternativa. Dati i costi, la maggior parte dei contribuenti ha più difficoltà a decidere di presentare la semplificazione piuttosto che il più costoso OVDP.

L’OVDP preclude l’azione penale e si conclude con un accordo di chiusura. Al contrario, i filer Streamlined possono affrontare una verifica civile o, presumibilmente, persino un procedimento giudiziario. Una chiave per qualsiasi filer Streamlined è essere non intenzionale e certificarlo.

Negligenza, inavvertenza o errore vanno bene, ma l’intento di nascondere o evadere le tasse non lo è. E l’IRS ha criteri per indicatori oggettivi. È difficile dire che non sei stato intenzionale se ti sei comportato in modo segreto, se hai fatto rapporti parziali sui conti o sul reddito, ecc.

Tutti sanno che la conformità fiscale con le criptovalute è stata scarsa. Ecco perché l’IRS ha addestrato agenti criminali dell’IRS a perseguire questo. È per questo che l’IRS utilizza un software di monitoraggio. Ed è per questo che l’IRS ha perseguito con successo gli account Coinbase tramite convocazione.

La conclusione è che gli investitori in criptovalute con problemi fiscali potrebbero prendere in considerazione l’OVDP. Usarlo fino a quando l’IRS non avrà una speciale cripto amnistia potrebbe valere la pena dare un’occhiata.

Robert W. Wood è un avvocato fiscale che rappresenta clienti in tutto il mondo dagli uffici di Wood LLP, a San Francisco (www.WoodLLP.com). È autore di numerosi libri fiscali e scrive spesso di tasse per Forbes.com, Note fiscali e altre pubblicazioni. Questa discussione non è intesa come consulenza legale.

Disclaimer. Le opinioni e le interpretazioni in questo articolo sono quelle dell’autore e non rappresentano necessariamente le opinioni di Cointelegraph.