L’amnistia offshore dell’IRS si sta chiudendo, ma gli investitori di Crypto hanno ancora tempo: Expert Take

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La comunità Crypto sta affrontando sempre più problemi di conformità fiscale, in particolare con l’IRS americano. E senza un’amnistia cripto-centrica espressa, alcune persone si sono unite alla principale amnistia offshore dell’IRS nota come Programma di divulgazione volontaria offshore (OVDP). Potrebbero esserci conti crittografici offshore o solo conti bancari offshore che possono essere un gancio per ottenere l’amnistia IRS.

Tuttavia, dopo 10 anni, l’OVDP lo farà chiudere formalmente il 28 settembre 2023, e alcune persone si stanno affrettando ad entrare. Il programma Streamlined esisterà ancora, ma confrontando i due, uno dovrebbe considerare audit semplificati. La maggior parte dei commentatori concorda sul fatto che la scadenza del 28 settembre è la data entro la quale un contribuente deve presentare la propria “Presentazione iniziale” per richiedere l’ammissione.

Una richiesta di preclearance non è sufficiente. Questo è un primo passaggio facoltativo prima di entrare in OVDP che richiede un numero limitato di dettagli. Lo scopo della richiesta di autorizzazione preventiva è confermare che l’IRS non ti sta già indagando. Preclearance ha sempre una risposta sì o no. Di solito la risposta è sì, il che significa che puoi andare al passaggio successivo per entrare a far parte dell’OVDP.

Le richieste di preclearance sono generalmente una buona idea. Ma con l’avvicinarsi della scadenza del 28 settembre, più persone potrebbero rinunciare a questo passaggio e passare direttamente alla presentazione iniziale. Una richiesta di preclearance richiede solo le seguenti informazioni:

Informazioni sul contribuente: nome completo, data di nascita, codice fiscale / numero di previdenza sociale, indirizzi, numeri di telefono
Informazioni su istituti finanziari esteri non divulgati, inclusi nome dell’istituto finanziario, indirizzo, numero di telefono
Informazioni su entità non pubbliche (società, partnership, LLC, trust, fondazioni) attraverso le quali sono detenuti conti e beni esteri non divulgati, incluso il nome dell’entità (incluso il nome d / b / a), EIN (se applicabile), indirizzo dell’entità e giurisdizione in cui l’entità è stata organizzata.

L’IRS potrebbe impiegare 30 giorni per rispondere. Con la chiusura dell’OVDP, dovrebbe essere presentata presto una richiesta di preclear. Con la scadenza OVDP del 28 settembre 2023, assemblare l’Invio iniziale in attesa di una risposta. In passato, una volta che un contribuente era autorizzato a entrare in OVDP, il contribuente aveva 45 giorni per presentare la propria presentazione iniziale. Ma non è chiaro se otterrai quel tempo se si estende oltre il 28 settembre 2023.

L’invio iniziale richiede più informazioni rispetto alla richiesta di autorizzazione preliminare. I contributi iniziali includono una lettera di presentazione che descrive i fatti e la cronologia dei rapporti. Inoltre, sono inclusi due moduli. Il primo è Modulo 14457. Per completarlo, includi come hai imparato a conoscere OVDP, la fonte dei fondi esteri, una stima dei valori di conto / asset combinati per ogni anno e altre informazioni generali. È necessario un solo modulo 14457.

Il secondo è Modulo 14454, e ne hai bisogno uno per ogni conto estero. Il modulo 14454 contiene domande più dettagliate. Ad esempio, ti chiede se hai effettuato depositi sul conto estero dagli Stati Uniti o se hai trasferito fondi dal conto negli Stati Uniti. Chiede anche delle persone presso l’istituto finanziario che hanno fornito consulenza sul conto estero.

Gli aspetti che richiedono più tempo di una divulgazione OVDP sono la raccolta di estratti conto bancari e la preparazione di dichiarazioni dei redditi e FBAR. Non sono necessari per l’invio iniziale. Normalmente vengono completati e inviati con la “Presentazione finale”, che non deve essere completata entro il 28 settembre 2023.

Per la maggior parte delle persone, pagare le tasse, gli interessi e le sanzioni, anche fino a 8 anni come richiesto dall’OVDP, non è poi così male. È la penalità più grande basata sull’account nell’OVDP che è la più difficile da digerire. Può essere il 27,5 percento o il 50 percento del valore più alto del tuo account nel periodo di 8 anni. Tuttavia, se entri nell’OVDP, la prospettiva di rinunciare può valere la pena considerare, prima di pagare tutte le sanzioni e firmare l’accordo di chiusura.

Entrare nel programma per rinunciare sembra strano, e certamente non è per tutti. Ma sulla base dei fatti giusti, può fare un’enorme differenza per la linea di fondo. L’elezione dell’opt-out è irrevocabile e in genere viene effettuata dopo che l’IRS ha calcolato una sanzione proposta. Potrebbe essere un anno o più dopo aver inserito il programma. A quel punto, avrai pienamente rispettato e corretto tutti i tuoi rapporti errati.

Hai anche pagato tutte le tasse e gli interessi dovuti, oltre alle sanzioni per la tua sottostima. Ma le sanzioni maggiori si basano sulle dimensioni del tuo account, e questo è ciò che può essere in gioco in un opt-out. Ovviamente, un opt-out comporta anche dei rischi. L’IRS può valutare frodi civili o sanzioni per la restituzione di informazioni. Secondo il Taxpayer Advocate Service, oltre 1.000 contribuenti hanno scelto di non partecipare ai programmi di divulgazione volontaria offshore del 2009 e del 2011.

La maggior parte ha coinvolto piccoli dollari, il che sembra controintuitivo. Per alcuni avvocati fiscali, la situazione è l’opposto, dove l’opt-out può comportare un sacco di soldi. Gli incentivi all’opt-out sembrano molto più alti se sono in gioco grandi dollari. Se potresti pagare una penale di $ 50.000 nell’OVDP, la rinuncia probabilmente non ti farà risparmiare troppo, anche se ti ritroverai con sanzioni volontarie.

Una sanzione di $ 500.000 all’interno dell’OVDP, tuttavia, può rendere difficile resistere alla rinuncia, in particolare se si hanno buone informazioni. Se devi affrontare una penalità di $ 1 milione o superiore, potrebbe essere ancora più convincente. Sebbene le potenziali sanzioni FBAR possano essere elevate, i risultati dell’opt-out possono essere piuttosto drammatici sui fatti giusti. Le ammissioni passate, anche le richieste OVDP, possono essere utilizzate contro il contribuente se lui o lei rinuncia. Pertanto, è importante considerare ciò che hai detto all’IRS prima di effettuare le elezioni per la rinuncia.

L’OVDP è prevedibile, mentre l’opt-out lo è molto meno. Ma il tempo e la spesa possono pagare enormi dividendi. Se non hai prove di ostinazione, i numeri possono rendere attraente la rinuncia. La consulenza individuale sui tuoi fatti particolari è importante. I fatti che suggeriscono l’ostinazione possono essere particolarmente così. Tuttavia, spostare denaro da una banca all’altra non sempre significa ostinazione. Anche le società di comodo non precludono necessariamente l’opt-out. Per coloro che hanno i fatti giusti e la volontà di sopportare qualche rischio, la rinuncia a volte può far risparmiare ingenti somme di denaro. Può valere la pena valutare attentamente, anche quando si entra nel programma.

Robert W. Wood è un avvocato fiscale che rappresenta i clienti in tutto il mondo dagli uffici di Wood LLP, a San Francisco. È autore di numerosi libri fiscali e scrive frequentemente di tasse per Forbes.com, note fiscali e altre pubblicazioni. Questa discussione non è intesa come consulenza legale.