Le tasse sulla crittografia e sulle opzioni limitate possono essere fonte di confusione: il parere degli esperti

Le opinioni e le opinioni qui espresse sono esclusivamente quelle dell’autore e non riflettono necessariamente le opinioni di Cointelegraph.com. Ogni mossa di investimento e trading comporta dei rischi, dovresti condurre le tue ricerche quando prendi una decisione. Questo testo non deve essere considerato come una consulenza legale.

Si parla molto oggi di investimenti in criptovaluta per tutti, per conti pensionistici individuali, tramite fondi indicizzati e altro ancora. Ci sono anche molte startup legate alle criptovalute, alcune delle quali sono diventate piuttosto grandi e di valore. Ciò significa che opzioni, bonus crittografici, crittografia limitata, ecc. Tutti questi elementi sollevano problemi fiscali e possono creare confusione.

Prima di affrontare la crittografia stessa che viene assegnata ai lavoratori in relazione ai servizi, iniziamo con le stock option e le opzioni per acquisire la crittografia.

Due tipi di opzioni

Esistono due tipi principali di opzioni: stock option incentive (ISO) e stock option non qualificate (NSO). Gli ISO (solo per le scorte) sono tassati in modo più favorevole. Generalmente non ci sono tasse al momento in cui vengono concesse, e no "regolare" imposte al momento in cui vengono esercitate. Quando vendi le tue azioni in seguito, paghi le tasse, ma si spera come plusvalenza a lungo termine.

Il normale periodo di detenzione delle plusvalenze è superiore a un anno. Ma per ottenere il trattamento delle plusvalenze per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario: (a) detenere le azioni per più di un anno dopo aver esercitato le opzioni; e (b) vendere le azioni almeno due anni dopo la concessione delle ISO. Questa regola di due anni cattura molte persone. Anche se l’esercizio di un’ISO non fa scattare alcuna tassa regolare, può far scattare una tassa minima alternativa (AMT).

Opzioni non qualificate

Le opzioni non qualificate non sono tassate favorevolmente come le ISO, ma non esiste una trappola AMT. Non ci sono tasse quando l’opzione è concessa. Ma quando eserciti un’opzione non qualificata, devi l’imposta sul reddito ordinaria – e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari – sulla differenza tra il tuo prezzo e il valore di mercato.

Ad esempio, ricevi un’opzione per acquistare azioni a $ 5 per azione quando le azioni sono scambiate a $ 5. Due anni dopo, ti alleni quando il titolo viene scambiato a $ 10 per azione. Paghi $ 5 quando ti alleni, ma il valore in quel momento è $ 10, quindi hai $ 5 di reddito di compensazione. Se detieni il titolo per più di un anno e lo vendi, qualsiasi prezzo di vendita superiore a $ 10 – la tua nuova base – dovrebbe essere una plusvalenza a lungo termine.

Opzioni per acquistare criptovalute

Le opzioni per acquistare criptovalute sono trattate come le opzioni non qualificate per acquistare azioni. Di solito l’imposta è applicabile quando eserciti l’opzione, non quando ti viene data l’opzione.

Azioni limitate o criptovalute significano tasse ritardate

Supponi di ricevere azioni o qualsiasi altra proprietà, comprese le criptovalute, dal tuo datore di lavoro con condizioni allegate. Supponiamo che tu debba rimanere presso il datore di lavoro per due anni per ottenerlo o mantenerlo. Le regole fiscali speciali limitate nella sezione 83 dell’Internal Revenue Code entrano in gioco.

Consideriamo la pura proprietà limitata. Come una carota per rimanere con l’azienda, il tuo datore di lavoro dice che se rimani per 36 mesi, ti verranno assegnati $ 50.000 in criptovaluta. Non devi "pagare" qualsiasi cosa per loro, ma ti viene data in connessione con l’esecuzione dei servizi. Non hai reddito imponibile fino a quando non ricevi la criptovaluta. In effetti, l’Inland Revenue Service (IRS) attende 36 mesi per vedere cosa accadrà. Quando ricevi la crittografia, hai $ 50.000 di reddito, o più o meno, a seconda di come ha fatto la crittografia nel frattempo. Questo reddito è tassato come salario.

L’IRS non aspetterà per sempre

Con restrizioni che scadranno nel tempo, l’IRS attende di vedere cosa succede prima di tassarlo. Tuttavia, alcune restrizioni non verranno mai meno. Con così "non decadenza" restrizioni, l’IRS valuta la proprietà soggetta a tali restrizioni.

Ad esempio, il tuo datore di lavoro ti promette criptovalute se rimani con l’azienda per 18 mesi. Quando lo ricevi, sarà soggetto a restrizioni permanenti in base a un accordo di acquisto / vendita aziendale per rivenderlo a un prezzo fisso se lasci il lavoro dell’azienda. L’IRS aspetterà e vedrà – nessuna tassa – per i primi 18 mesi. A quel punto, sarai tassato sul valore, che è probabile che sia indicato come prezzo fisso nella restrizione sulla rivendita.

Puoi scegliere di essere tassato prima

Le regole sulla proprietà limitata generalmente adottano un approccio “aspetta e vedi” per le restrizioni che alla fine scadranno. Tuttavia, in base a ciò che è noto come elezione 83 (b), puoi scegliere di includere il valore della proprietà nel tuo reddito prima, in effetti ignorando le restrizioni.

Potrebbe sembrare controintuitivo scegliere di includere qualcosa nella dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto. Eppure il gioco qui è cercare di includerlo nel reddito a un valore basso, bloccando il trattamento del guadagno in conto capitale per un apprezzamento futuro. Per eleggere la tassazione corrente, è necessario presentare un’elezione scritta 83 (b) all’IRS entro 30 giorni dalla ricezione della proprietà. Devi riportare sulle elezioni il valore di ciò che hai ricevuto come compenso, che potrebbe essere piccolo o addirittura zero.

Ad esempio, ti viene offerta la crittografia dal tuo datore di lavoro a $ 5 per moneta quando vale $ 5. Tuttavia, devi rimanere in azienda per due anni per poterli vendere. Stai pagando un valore di mercato equo per la crittografia. Quindi la presentazione di un’elezione 83 (b) potrebbe riportare zero entrate. Tuttavia, depositandolo, converti quello che sarebbe il reddito ordinario futuro in plusvalenza. Quando vendi la criptovaluta più di un anno dopo, sarai felice di aver presentato l’elezione.

Restrizioni + opzioni = confusione.

Come se le regole sulla proprietà limitata e le regole sulle stock option non fossero abbastanza complicate, a volte devi affrontare entrambi i gruppi di regole. Ad esempio, potresti ricevere opzioni limitate: i tuoi diritti su di esse "veste" nel tempo se rimani in azienda. L’IRS generalmente attende di vedere cosa succede in un caso del genere.

Robert W. Wood è un avvocato fiscale che rappresenta clienti in tutto il mondo dagli uffici di Wood LLP, a San Francisco (www.WoodLLP.com). È autore di numerosi libri fiscali e scrive frequentemente di tasse per Forbes.com, note fiscali e altre pubblicazioni. Questa discussione non è intesa come consulenza legale.