Malta emerge come hub mondiale delle criptovalute nonostante l’indagine TAX3 dell’UE: opinione degli esperti

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Il 7 giugno, i membri del comitato speciale dell’Unione europea sui crimini finanziari, l’evasione fiscale e l’elusione fiscale (TAX3) hanno partecipato a un seminario su "Fiscalità e lotta al riciclaggio di denaro: criptovalute, digitalizzazione e semestre europeo."

Al workshop il professor Robby Houben ha presentato il contesto giuridico delle valute virtuali e della blockchain e ha mappato le implicazioni per la criminalità finanziaria, il riciclaggio di denaro e l’evasione fiscale, anche sullo sfondo della legislazione antiriciclaggio dell’UE recentemente adottata.

Ha spiegato che le implementazioni di criptovaluta più recenti e proposte come Cloakcoin, Dash, PIVX e Zcoin hanno integrato servizi di mixaggio come parte della loro rete blockchain. La criptovaluta Monero fornisce l’anonimato senza compromettere i servizi grazie al suo design incentrato sulla privacy, utilizzando le firme ad anello per mantenere l’intera blockchain sicura e non rintracciabile. Ha sottolineato la necessità di adottare regolamenti crittografici a livello dell’UE e forse anche a livello del G-20 per avere servizi di miscelazione riconosciuti come indicatori di riciclaggio di denaro e di evasione fiscale, con gli utenti di servizi di miscelazione che si presume siano colpevoli di questi reati.

Il potere di imporre tasse, comprese le tasse sulla criptovaluta, è centrale per la sovranità degli Stati membri dell’UE, che hanno assegnato all’UE solo competenze limitate in questo settore. L’UE non dispone di un regolatore fiscale uniforme. Pertanto, la pianificazione fiscale aggressiva da parte delle cripto-imprese multinazionali è monitorata dalla Commissione antitrust dell’UE che è incaricata di controllare gli aiuti di Stato che distorcono la concorrenza all’interno dell’UE. Il portavoce Ricardo Cardoso che gestisce il portafoglio del Commissario Margrethe Vestager ha dichiarato:

“La Commissione non ha indagini in corso su questioni relative alla criptovaluta e non speculeremmo mai su tali questioni”.

Di conseguenza, TAX3 è stata istituita dal Parlamento europeo il 1 ° marzo 2023 in risposta alle continue rivelazioni negli ultimi cinque anni tramite LuxLeaks, i Panama Papers e i Paradise Papers che fanno luce sulla dilagante evasione fiscale, riciclaggio di denaro e corruzione nei membri dell’UE Stati che hanno programmi di cittadinanza, tasse e politiche indipendenti. Come ha affermato l’eurodeputato Dariusz Rosati, portavoce del gruppo PPE nella commissione speciale sui crimini finanziari, l’evasione fiscale e l’elusione fiscale:

“Per me, vendere la cittadinanza dell’UE non significa solo consentire ai ricchi di cavalcare liberamente le nostre risorse europee comuni. Consente inoltre ai ricchi di sfuggire alle sanzioni o riciclare denaro. Prendiamo l’esempio di Malta che utilizza la cittadinanza in cambio di un programma di investimenti per attrarre investimenti, dove i ricchi cittadini russi – che potenzialmente potrebbero essere oggetto di ulteriori sanzioni – sono tra le nazionalità che più frequentemente ricevono la cittadinanza maltese, quindi europea. “

La missione di TAX3 è:

Contribuire al dibattito in corso sulla tassazione dell’economia digitale, IVA inclusa;
Valutare i regimi nazionali che forniscono privilegi fiscali (come la vendita di programmi di cittadinanza);
Seguire da vicino il lavoro in corso e il contributo della Commissione e degli Stati membri nelle istituzioni internazionali, tra cui l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), il G20, l’ONU e la Task Force di azione finanziaria (FATF) in materia di tassazione / criptovaluta questioni.

Il Comitato TAX3 ha un mandato di dodici mesi. Alla fine di questo periodo, presenterà una relazione con i risultati e le raccomandazioni per fare di più per combattere i crimini fiscali, l’evasione fiscale e l’elusione fiscale nell’UE per preparare il terreno all’equità nella concorrenza fiscale con molti Stati membri dell’UE.

“Le indagini – come TAX3 – potrebbero portare a una divisione duratura nei mercati delle criptovalute, poiché gli scambi devono affrontare la scelta se soddisfare le crescenti richieste normative” ha ammonito il professore e scienziato informatico della Cornell Emin Gun Sirer, co-fondatore di un peer- sistema di valuta virtuale to-peer chiamato Karma, che precede Bitcoin di sette anni. “Gli scambi andranno in due modi”, ha detto Sirer. “O puliranno il loro atto, facendo prima acquisti per le giurisdizioni più indulgenti con leggi KYC / AML e fiscali pertinenti o andranno ‘completamente clandestini’ e opereranno senza regole, dietro Tor e altre tecnologie di comunicazione anonime” con la miscelazione capacità di eludere KYC / AML e le leggi fiscali.

In effetti, molti scambi dall’Asia e dall’UE dopo aver fatto acquisti in giro per la giurisdizione criptovaluta più fiscale e normativa hanno aperto un negozio a Malta. Di conseguenza, secondo uno studio condotto da Morgan Stanley, Malta rappresenta ora la quota maggiore del volume di scambi di criptovaluta nel mondo.

Malta è un pioniere globale nella blockchain crittografica e nella regolamentazione ICO

Il primo ministro di Malta Joseph Muscat ha descritto il suo paese come il pioniere globale nella regolamentazione delle attività basate su blockchain e la giurisdizione di qualità e scelta per le società fintech di livello mondiale. Muscat lega il successo di Malta al diventare un membro della Blockchain Partnership dell’UE; si tratta di tre nuovi progetti di legge sulla criptovaluta adottati dal parlamento il 24 aprile; così come la politica fiscale criptata favorevole.

I disegni di legge conferiscono alla Malta Financial Services Authority il potere di pubblicare e applicare regole specifiche riguardanti le criptovalute.

Proposta di legge dell’autorità per l’innovazione digitale di Malta. Istituisce la Malta Digital Innovation Authority, che su base volontaria certificherà le piattaforme blockchain per garantire credibilità e fornire garanzie legali riguardo alle criptovalute.

Progetto di legge sugli accordi tecnologici innovativi. Fornisce un quadro per la registrazione dei fornitori di servizi tecnologici e la certificazione di accordi tecnologici riguardanti amministratori di sistema e revisori.

Servizi e fattura di asset finanziari virtuali. Fornisce il quadro normativo per le criptovalute e le offerte iniziali di monete (ICO).

Le criptovalute non sono attualmente regolamentate dalla legge maltese e gli scambi di criptovalute sono considerati equivalenti al trading di materie prime. Una società che utilizza criptovalute non è tenuta a ottenere una licenza dalla Malta Financial Services Authority a meno che non si qualifichi come schema di investimento collettivo o svolga l’attività di un istituto finanziario o di un fornitore di servizi di pagamento, nel qual caso la società dovrebbe essere adeguatamente concesso in licenza ai sensi del Financial Institutions Act.

Inoltre, le criptovalute non sono considerate strumenti di investimento ai sensi dell’Investment Services Act e non fanno scattare alcun requisito di licenza ai sensi della legge.

Tassazione delle criptovalute

Spiegando la politica fiscale maltese, tre eurodeputati, David Casa, Roberta Metsola e Francis Zammit Dimech hanno affermato: “Non permetteremo mai all’UE di decidere a nome del popolo maltese su come gestire i nostri sistemi fiscali. Quella era, è ancora e deve rimanere, la competenza dei rispettivi governi “.

“Il maltese non ha una legislazione fiscale che regoli le criptovalute come mezzo di scambio. Solo se la vendita di criptovaluta viene effettuata su base abituale e / o la durata della proprietà è molto breve, il corrispettivo della vendita può essere considerato reddito e quindi soggetto all’imposta sul reddito al 5 per cento ” disse Dott.ssa Mariella Baldacchino B.A, LL.D di E&Consulenza S.

Inoltre, “Il dipartimento maltese dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) segue la sentenza della Corte di giustizia europea in Hedqvist (C-264/14). Pertanto, anche le transazioni per lo scambio di valute legali con unità di criptovaluta e viceversa sono esenti da IVA “ha aggiunto Baldacchino.

Tuttavia, i clienti / investitori statunitensi di scambi di criptovalute / fondi crittografici maltesi dovrebbero tenere a mente i loro obblighi fiscali statunitensi, tra cui il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) e il Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), come ribadito dall’AICPA nella sua seconda lettera all’IRS.

Selva Ozelli, Esq., CPA è un avvocato fiscale internazionale e CPA che scrive spesso di questioni fiscali, legali e contabili per Note fiscali, Bloomberg BNA, altre pubblicazioni e l’OCSE.