Modi esentasse per trasferire Bitcoin e altre criptovalute: Expert Take

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Nonostante le recenti correzioni nei mercati delle criptovalute, potresti avere alcuni grandi guadagni in Bitcoin e altre criptovalute. Ma le tasse sono un pericolo sempre presente ed è chiaro che l’Internal Revenue Service (IRS) sta cercando di rendicontare. Con tutte le preoccupazioni sui cosiddetti scambi esentasse 1031 che non possono più essere utilizzati per la criptovaluta, ci sono altri modi per trasferire la tua crittografia senza attivare le tasse? Ecco alcune idee, ogni modo ha vantaggi e svantaggi.

Contribuire a una società o partnership

Che ne dici di contribuire con la tua criptovaluta a una società o partnership che controllerai? In generale, il trasferimento di una proprietà in una società in cambio delle sue azioni è un evento imponibile.

Cioè, la transazione viene trattata come se avessi venduto la proprietà alla società in cambio di contanti. La differenza tra il valore delle azioni che hai ricevuto e la base imponibile nella proprietà che hai trasferito alla società, si tradurrà in un guadagno o in una perdita. Ciò significa tasse. Ovviamente, in genere non vuoi questo trattamento di vendita.

Fortunatamente, la sezione 351 del codice fiscale consente generalmente alle persone di trasferire proprietà a una società in cambio di azioni senza tassa di attivazione, anche se la proprietà è apprezzata. La società può essere una società S (sostanzialmente tassata come flusso continuo) o una società C (che a sua volta paga le tasse). La società può essere organizzata di recente o già esistente.

Naturalmente, alcuni requisiti devono essere soddisfatti. Ma se li incontri, alcuni guadagni su uno scambio di proprietà con azioni possono essere ritardati. L’IRS può tassarlo in seguito, quando l’azionista alla fine vende le azioni ricevute in borsa. Nessun guadagno o perdita viene attivato fintanto che ricevi solo azioni in cambio della tua proprietà e hai il controllo della società immediatamente dopo lo scambio.

Il controllo significa la proprietà di azioni che possiedono almeno l’80% del potere di voto totale combinato di tutte le classi di azioni aventi diritto di voto e almeno l’80% del numero totale di azioni in circolazione di tutte le altre classi di azioni della società. Se tu, insieme ad altri, trasferisci la proprietà in una società, puoi farlo in gruppo. Quindi non devi avere il controllo personalmente.

Lo stesso tipo di cose può funzionare per partnership o LLC. I contributi di proprietà o denaro in cambio di interessi di partnership sono solitamente eventi di non riconoscimento. In un modo simile alla regola per le società, i contributi possono essere esentasse, sia per il partner contribuente che per la partnership.

Per le società di persone, questa regola di non riconoscimento è contenuta nella Sezione 721 (a) del Codice Fiscale. Generalmente si applica a prescindere dal fatto che il contributo sia dato alla costituzione della società di persone o dopo che questa sia esistita e operante da tempo. Ma ci sono alcune potenziali trappole, più con le partnership che con le società. Ad esempio, questa regola di non riconoscimento non si applica alle transazioni tra la partnership e un partner che agisce al di fuori della sua capacità di partner, o quando il presunto contributo è una vendita mascherata.

Inoltre, ai sensi della Sezione 721 (b), la regola dell’assenza di tasse non si applica anche ai guadagni realizzati su un contributo di proprietà a una “società di investimento” di partnership, dove il contributo si traduce nella diversificazione delle attività del cedente. Tutti questi problemi che possono innescare le tasse possono essere difficili da individuare.

Che ne dici di regali?

Puoi regalare criptovalute e non innesca le imposte sul reddito. Esatto, nessuna imposta sul reddito per te come donatore e nessuna imposta sul reddito per il beneficiario. Naturalmente, quando il destinatario lo trasferisce o lo vende, allora ci sarebbero le imposte sul reddito.

E a quel punto, il donatario dovrebbe calcolare il guadagno o la perdita. Qual è la sua base imponibile, visto che era un regalo? La base imponibile è la stessa che avevi quando hai fatto il regalo.

Tieni presente che per evitare le tasse sul reddito, un regalo deve essere davvero un regalo. La legge fiscale è disseminata di casi di persone che hanno affermato che qualcosa era un regalo, ma che sono rimaste bloccate con le imposte sul reddito. Poiché i regali non sono soggetti a imposte sul reddito, può sembrare allettante provare a caratterizzare il denaro o la proprietà che ricevi come regali. Ma attenzione: l’IRS sente spesso questa scusa “è stato un regalo”.

Ed è improbabile che l’IRS sia persuaso a meno che tu non possa documentarlo. Inoltre, l’IRS si aspetta che un regalo avvenga in un normale ambiente simile a un regalo. Ad esempio, se un datore di lavoro o un ex datore di lavoro dà a un dipendente fedele $ 10.000, è un regalo? No, è un bonus, trattato come salario. Anche provare a documentarlo come un regalo potrebbe non cambiare il risultato.

I veri doni potrebbero non far scattare alcuna imposta sul reddito, ma potrebbero esserci delle tasse sulle donazioni. Se dai criptovalute a un amico o un familiare, a chiunque davvero, chiedi quanto valgono. Se il regalo vale più di $ 15.000, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi del regalo. Per il 2023, $ 15.000 è l’importo della cosiddetta “esclusione annuale”. Puoi fare regali fino a questo importo ogni anno a un numero qualsiasi di persone senza che sia richiesta la rendicontazione.

Qualsiasi regalo superiore a tale importo di $ 15.000 richiede una dichiarazione dei redditi sui regali, anche se potresti non dover pagare alcuna tassa sulle donazioni. Piuttosto che pagarlo, normalmente utilizzeresti una piccola parte della tua esclusione a vita dalla tassa sulle donazioni e sulla successione. Per il 2023, quel numero è aumentato notevolmente. L’importo che puoi trasferire esentasse durante la tua vita o in caso di morte è appena salito a $ 11,2 milioni a persona. Questo è $ 22,4 mln per coppia sposata.

Donazione in beneficenza

E se il tuo regalo non fosse per una persona, ma per beneficenza? Se dai in beneficenza, può essere molto intelligente dal punto di vista fiscale. Se dai criptovalute a un ente di beneficenza qualificato, dovresti normalmente ottenere una detrazione dall’imposta sul reddito per l’intero valore equo di mercato della criptovaluta. Se l’hai acquistato per $ 500 e fai una donazione a un ente di beneficenza 501 (c) (3) quando vale $ 15.000, dovresti ottenere una detrazione di $ 15.000 dal contributo di beneficenza. Inoltre, non dovrai pagare la plusvalenza o l’imposta sul reddito sullo spread di $ 14.500. È un buon affare. È per questo che la maggior parte delle persone esperte, pensa Warren Buffett, vuole donare proprietà apprezzate piuttosto che denaro in beneficenza.

Ricorda, se usi la crittografia per acquistare qualcosa, l’IRS la considera una vendita della tua crittografia. Devi calcolare guadagno o perdita. Potresti aver comprato qualcosa con la tua crittografia. Ma hai fatto una vendita nel processo!

Le opinioni e le interpretazioni in questo articolo sono quelle dell’autore e non rappresentano necessariamente le opinioni di Cointelegraph.

Robert W. Wood è un avvocato fiscale che rappresenta clienti in tutto il mondo dagli uffici di Wood LLP, a San Francisco (www.WoodLLP.com). È autore di numerosi libri fiscali e scrive spesso di tasse per Forbes.com, Note fiscali e altre pubblicazioni. Questa discussione non è intesa come consulenza legale.