Prestiti in criptovaluta: sono prestiti a fini fiscali? Blog di esperti

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Quando prendi in prestito denaro, non è reddito ai fini fiscali perché devi ripagarlo. Quando presti denaro, non ottieni detrazioni fiscali o altri eventi imponibili. Hai appena cambiato i tuoi soldi in una promessa che il mutuatario ti rimborserà. Quindi, all’IRS non è successo molto.

Certo, potrebbero esserci interessi pagati o interessi ricevuti. Inoltre, se sei sollevato dall’obbligo di rimborsare un prestito, si tratta di un reddito pari all’importo del debito condonato. Per lo più, tuttavia, i prestiti possono essere neutrali dal punto di vista fiscale. Che ne dici di prestiti in Bitcoin o altra valuta digitale?

Prestiti e tasse

Non è così chiaro. Con i prestiti in dollari, il denaro è fungibile. Quando ricevi un prestito in contanti, il creditore di solito sa che investirai o spenderai i soldi. Tutti capiscono che ripagherai il creditore con altri soldi. Ma l’IRS afferma che la criptovaluta è proprietà.

Supponiamo che presti la tua auto a un’altra persona. Se il mutuatario restituisce un’auto diversa, tale transazione potrebbe essere vista come la vendita del veicolo originale, piuttosto che un prestito del veicolo a fini fiscali. Se ti ritrovi con un’auto diversa, l’IRS potrebbe dire che è stata una vendita dell’auto, seguita dall’acquisto di un’altra auto.

All’IRS piace trovare più possibilità di tassare qualcosa! Ciò può significare guadagno o perdita, anche se l’affare finisce per assegnarti una macchina diversa con lo stesso valore. Ad eccezione di alcune disposizioni fiscali speciali come le borse della Sezione 1031 che consentono scambi di proprietà esentasse in determinate condizioni, quasi tutto ciò che scambi è tassato.

Bitcoin è una proprietà, non una valuta?

Nel 2014, l’IRS emesso un avviso dicendo che la valuta digitale come il Bitcoin è proprietà, non valuta. La maggior parte delle proprietà non è fungibile ai fini fiscali. Con i prestiti di criptovaluta, le parti probabilmente intendono trattare la criptovaluta prestata come valuta fungibile, piuttosto che come proprietà. Ad esempio, un mutuatario può ricevere Bitcoin e poi venderli.

Può rimborsare il prestatore con diversi Bitcoin appena acquisiti. I Bitcoin sono destinati a operare come valuta fungibile in modo che i Bitcoin rimborsati siano considerati una continuazione dei Bitcoin che sono stati prestati (con la stessa base fiscale e la stessa data di acquisizione). Ma l’IRS sarà d’accordo? Nessuno sembra conoscere la risposta a questa domanda.

Rischi

Nonostante le intenzioni delle parti, l’IRS potrebbe non essere d’accordo sul fatto che si tratta solo di un prestito. Pensa al valore fluttuante della criptovaluta e questi problemi fiscali potrebbero essere grandi. C’è il rischio che l’IRS consideri i Bitcoin ricevuti in rimborso di un prestito come Bitcoin diversi dai Bitcoin prestati. Quindi un prestito potrebbe finire come una vendita all’IRS.

Inoltre, anche se l’IRS concorda sul fatto che il trattamento del prestito è appropriato, non è chiaro come verranno trattati i pagamenti degli interessi. Potrebbe essere saggio sottolineare in qualsiasi documento che la transazione è intesa come prestito, non come vendita o disposizione. Potresti anche documentare chiaramente che entrambe le parti segnaleranno il prestito in questo modo ai fini fiscali e contabili.

Se la transazione prevede una partecipazione agli utili o disposizioni di capitale proprio, ciò potrebbe complicare l’argomento a favore del trattamento del prestito. Un’altra preoccupazione è la fungibilità. La documentazione del prestito potrebbe sottolineare che il rimborso dovrebbe essere effettuato in valuta digitale identica per valore e denominazione (ad esempio, Bitcoin per Bitcoin, Ripples per Ripples, ecc.) Alla valuta digitale prestata. Forse il documento potrebbe anche richiedere che il rimborso venga effettuato con la stessa identica criptovaluta prestata.

In pratica, questo potrebbe non essere possibile, ovviamente. Tuttavia, il requisito che i rimborsi del prestito siano effettuati dallo stesso portafoglio a cui è stato prestato (e idealmente uno separato dagli altri fondi) potrebbe aiutare a rafforzare l’argomento secondo cui la stessa proprietà è stata rimborsata.

Contro tutte le sfide

Non è chiaro quale sia la strategia migliore. Alcune parti potrebbero voler sottolineare nella documentazione del prestito che la criptovaluta è una risorsa fungibile. Forse vogliono affermare che la criptovaluta ricevuta in rimborso sarà considerata identica alla criptovaluta prestata (che utilizzerà la stessa data di acquisizione e base imponibile).

La documentazione del prestito potrebbe anche distinguere tra trasferimenti effettuati in rimborso del capitale del prestito e trasferimenti come pagamenti di interessi. L’IRS può avere una mano più forte per argomentare contro il trattamento del prestito se la cronologia delle transazioni è confusa, ad esempio quando non è chiaro quali pagamenti siano per interessi e quali per capitale. La documentazione del prestito potrebbe spiegarlo.

Ma anche assicurarsi che i pagamenti del capitale e degli interessi siano effettuati secondo le procedure nella documentazione del prestito può aiutare. Una transazione di prestito iniziata con Bitcoin potrebbe diventare ancora più problematica quando i fondi prestati sono ora rappresentati sia da Bitcoin che da Bitcoin Cash. Le parti dovrebbero anticipare cosa fare in queste circostanze e considerare come sottolineare nella documentazione del prestito che il rimborso viene ancora effettuato dalla stessa fonte e proprietà.

L’adozione di misure di questo tipo potrebbe non impedire all’IRS di contestare con successo un prestito previsto. Anche così, può aiutarti a metterti in una posizione migliore nel caso in cui i prestiti vengano esaminati.

#CT_questions Che ne dici di prestiti in #Bitcoin o altra valuta digitale ?? Sentiti libero di lasciare i tuoi pensieri qui sotto

– Cointelegraph – Notizie su Bitcoin e criptovaluta (@Cointelegraph) 16 novembre 2023

Dichiarazione di non responsabilità: Questo articolo è adattato da uno che appare su Forbes.com. Questa discussione non è intesa come consulenza legale e non rappresenta necessariamente il punto di vista di Cointelegraph.

Bio: Robert W. Wood è un avvocato fiscale che rappresenta i clienti in tutto il mondo dagli uffici di Wood LLP, a San Francisco (www.WoodLLP.com). È autore di numerosi libri fiscali e scrive spesso di tasse per Forbes.com, Note fiscali e altre pubblicazioni.